ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 17.12.2019
Просмотров: 844
Скачиваний: 5
Таблица 29 – Анализ обеспеченности производства продукции материальными ресурсами
|
Виды материалов |
Единица измерения |
Плановая потребность |
Фактически поступило |
Отклонение от плана (+, –) |
Обеспеченность материальными, ресурсами, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Пряжа шерстяная |
тыс. м |
5000 |
410Х |
|
|
|
Пряжа полушерстяная |
тыс. м |
9000 |
91ХХ |
|
|
|
Пряжа акриловая |
тыс. м |
1200 |
1100 |
|
|
|
Окончание таблицы 29 |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Пряжа полиэфирная |
тыс. м |
2100 |
22ХХ |
|
|
|
Нитки хлопчатобумаж-ные |
тыс. м |
500 |
490 |
|
|
|
Пуговицы |
тыс. шт. |
300 |
25Х |
|
|
|
Молнии |
тыс. шт. |
200 |
20Х |
|
|
|
Пряжки |
тыс. шт. |
50 |
5Х |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Задача 30
На основании данных таблицы 30 провести факторный анализ изменения объема выпуска головных уборов и сделать выводы.
Таблица 30 – Исходные данные для факторного анализа
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение (+, –) |
|
Количество закупленной ткани, м |
1000 |
11ХХ |
|
|
Остаток тканей на начало года, м |
200 |
97 |
|
|
Отходы, м |
75 |
51 |
|
|
Расход тканей на выпуск продукции, м |
1078 |
|
|
|
Остаток тканей на конец года, м |
47 |
53 |
|
|
Объем выпуска головных уборов, шт. |
|
|
|
|
Расход ткани на 1 изделие, м |
0,49 |
0,5 |
|
Задача 31
На основании данных таблицы 31 рассчитать показатели эффективности использования материальных ресурсов и сделать выводы.
Таблица 31 – Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение от плана (+, –) |
Темп роста, коэфф. |
|
|
план |
факт |
||||
|
Выпуск продукции, млн. руб. |
43 |
45 |
49 |
|
|
|
Материальные затраты, млн. руб. |
22 |
20 |
2Х |
|
|
|
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
2 |
2,1 |
2,Х |
|
|
|
Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат |
|
|
|
|
|
Задача 32
На основании данных таблицы 32 провести анализ частных показателей материалоемкости продукции и сделать выводы.
Таблица 32 – Анализ частных показателей материалоемкости продукции
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+, –) |
Темп роста, % |
|
Выпуск продукции, млн. руб. |
43 |
49 |
|
|
|
Материальные затраты, млн. руб. |
22 |
2Х |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
– сырье и материалы |
13 |
|
|
|
|
– топливо |
6 |
7,5 |
|
|
|
– энергия |
3 |
4,5 |
|
|
|
Материалоемкость |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
– сырьеемкость |
|
|
|
|
|
– топливоемкость |
|
|
|
|
|
– энергоемкость |
|
|
|
|
Задача 33
На основании данных таблицы 33 провести факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат по следующей модели:
.
Сделать выводы.
Таблица 33 – Исходные данные для факторного анализа
|
Показатель |
Условные обозначения |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+, –) |
|
Выпуск продукции, млн. руб. |
ВП |
43 |
49 |
|
|
Выручка от реализации продукции, млн. руб. |
В |
41 |
4Х |
|
|
Материальные затраты, млн. руб. |
МЗ |
22 |
2Х |
|
|
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
П |
2 |
2,Х |
|
|
Доля выручки в выпуске продукции, коэфф. |
|
|
|
|
|
Рентабельность оборота, коэфф. |
|
|
|
|
|
Материалоотдача |
МО |
|
|
|
|
Прибыль на 1 руб. материальных затрат |
П/МЗ |
|
|
|
Задача 34
На основании данных таблицы 31 определить резерв роста выпуска продукции на будущий год за счет снижения материалоемкости продукции на 1Х%.
Вопросы для проверки знаний
1 Как анализируются объем, ассортимент и качество поступаемых в организацию материальных ресурсов?
2 Назовите причины образования сверхплановых остатков товарно-материальных ценностей в организации.
3 Какие показатели характеризуют эффективность использования материальных ресурсов в организации?
4 Какие Вы знаете основные направления поиска резервов экономии материальных ресурсов в производстве продукции?
5 Как рациональное использование материальных ресурсов влияет на повышение эффективности производства?
5
Анализ
затрат на производство
и себестоимости
продукции (работ, услуг)
Себестоимость – это затраты на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме. От величины затрат зависят финансовый результат и финансовое состояние организации.
В ходе анализа необходимо изучить динамику и структуру затрат на производство продукции, определить влияние факторов на изменение себестоимости, рассчитать величину резервов снижения затрат, дать оценку возможности увеличения прибыли и рентабельности за счет снижения себестоимости.
Задача 35
На основании данных таблицы 34 провести анализ полной себестоимости продукции в целом и по элементам затрат, сделать выводы.
Таблица 34 – Анализ затрат на производство продукции
|
Элементы затрат |
Сумма, млн. руб. |
Структура затрат, % |
||||
|
прошлый год |
отчетный год |
изменение (+, –) |
прошлый год |
отчетный год |
изменение (+, –) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Материальные затраты |
21000 |
|
|
|
|
|
|
Оплата труда |
7400 |
7900 |
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 34 |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Отчисления на социальные нужды |
2590 |
2765 |
|
|
|
|
|
Амортизация |
5610 |
5200 |
|
|
|
|
|
Прочие затраты |
400 |
345 |
|
|
|
|
|
Полная себестоимость |
37000 |
375ХХ |
|
|
|
|
|
Примечание – темп роста объема выпуска продукции в отчетном году составил 109%. |
||||||
Задача 36
На основании данных таблицы 35 провести факторный анализ себестоимости изделия «С» и сделать выводы.
Таблица 35 – Исходные данные для факторного анализа себестоимости единицы изделия «С»
|
Показатель |
Условные обозначения |
План |
Факт |
Отклонение от плана (+, –) |
|
Объем выпуска изделия «С», шт. |
VВП |
50 |
5Х |
|
|
Постоянные затраты, млн. руб. |
А |
75 |
7Х |
|
|
Переменные затраты на одно изделие «С», млн. руб. |
в |
3,1 |
3,5 |
|
|
Себестоимость одного изделия «С», млн. руб. |
|
|
|
|
Задача 37
На основании данных таблицы 36 провести факторный анализ прямых материальных затрат изделия «А» и сделать выводы.
Таблица 36 – Исходные данные для факторного анализа изделия «А»
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение от плана (+, –) |
|
Объем выпуска изделия «А», шт. |
50 |
5Х |
|
|
Расход сырья на 1 изделие, м |
2,2 |
2,Х |
|
|
Цена за 1 м сырья, тыс. руб. |
75,1 |
77,Х |
|
|
Прямые материальные затраты на выпуск изделия «А», тыс. руб. |
|
|
|
Задача 38
На основании данных таблицы 37 провести факторный анализ прямых трудовых затрат на производство изделия «А» и сделать выводы.
Таблица 37 – Исходные данные для факторного анализа изделия «А»
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение (+, –) |
|
Объем выпуска изделия «А», шт. |
50 |
5Х |
|
|
Трудоемкость изделия «А», чел.-ч |
25 |
2Х |
|
|
Уровень оплаты за 1 чел.-ч, тыс. руб. |
8,Х |
8,0 |
|
|
Прямые трудовые затраты на выпуск изделия «А», тыс. руб. |
|
|
|
Задача 39
На основании данных таблицы 38 провести анализ потерь от производственного брака и размера возмещения потерь от брака за счет поставщиков и рабочих, определить величину резерва снижения себестоимости за счет уменьшения потерь от брака.
Таблица 38 – Анализ затрат на производственный брак
|
Показатель |
За предыдущий год |
За отчетный год |
Изменение (+, –) |
|||
|
млн. руб. |
в % к произв. себест. |
млн.руб. |
в % к произв. себест. |
млн.руб. |
в % |
|
|
Затраты на производственный брак |
4,8 |
|
3,Х |
|
|
|
|
в том числе расходы на исправление брака |
2,8 |
|
1,8 |
|
|
|
|
Стоимость забракованных изделий по цене возможного использования |
1,3 |
|
2 |
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
– суммы, взысканные с поставщиков за поставку бракованного сырья |
0,35 |
|
0,2 |
|
|
|
|
– суммы, взысканные с рабочих, виновных в выпуске брака |
0,15 |
|
0,1 |
|
|
|
|
Сумма потерь от брака |
|
|
|
|
|
|
|
Производственная себестоимость |
350 |
|
36Х |
|
|
|
Задача 40
На основании данных таблицы 39 провести анализ общепроизводственных и общехозяйственных расходов, рассмотреть резервы их возможного сокращения.
Таблица 39 – Анализ общепроизводственных и общехозяйственных расходов
|
Статьи расходов |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+, –) |
|||
|
сумма, млн. руб. |
уд. вес, % |
сумма, млн. руб. |
уд. вес, % |
по сумме |
в % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Оплата труда управленческого персонала |
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
12,5 |
|
1Х,Х |
|
|
|
Окончание таблицы 39 |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Затраты на текущий ремонт основных средств |
|
5 |
|
4,5 |
|
|
|
Освещение, водоснабжение, отопление и др. |
|
15 |
|
16 |
|
|
|
Содержание легкового транспорта |
|
8 |
|
10 |
|
|
|
Расходы на командировки |
|
2,5 |
|
2 |
|
|
|
Расходы на охрану труда |
|
10 |
|
9,5 |
|
|
|
Расходы на подготовку кадров |
|
5 |
|
4,1 |
|
|
|
Потери от порчи и недостачи материалов |
|
1,5 |
|
2,0 |
|
|
|
Оплата простоев |
|
0,5 |
|
0,9 |
|
|
|
Итого |
4 |
100 |
5,Х |
100 |
|
|
Задача 41
На основании данных таблицы 40 пересчитать плановые затраты по статьям общехозяйственных расходов на фактический выпуск продукции и указать причины изменения расходов по статьям.
Таблица 40 – Исходные данные для анализа
|
Общехозяйственные расходы |
Коэффициент зависимости затрат от объема выпуска продукции |
Затраты, млн. руб. |
|||
|
план |
план, пересчитанный на фактический выпуск |
факт |
отклонение факт. от пересчитанного плана |
||
|
Расходы по освещению |
0,1 |
0,7 |
|
0,7 |
|
|
Расходы по водоснабжению |
0,15 |
1 |
|
1,4 |
|
|
Расходы по текущему ремонту |
0,4 |
0,9 |
|
1,1 |
|
|
Расходы на содержание легкового транспорта |
0,2 |
1,1 |
|
1,2 |
|
|
Расходы на охрану труда |
0,1 |
0,6 |
|
0,7 |
|
|
Примечание – план по выпуску продукции выполнен на 107,1%. |
|||||
Задача 42
На основании данных таблицы 41 определить величину себестоимости и прибыли по изделию «А» в следующем году, если по сравнению с отчетным годом:
-
цены на сырье и материалы возрастут на 1Х%;
-
уровень оплаты труда повысится на 10%.
Таблица 41 – Исходные данные для анализа
|
Показатель |
Факт. за отчетный год |
План на будущий год |
|
Выпуск изделия «А», шт. |
600 |
70Х |
|
Цена единицы изделия «А», тыс. руб. |
168 |
175 |
|
Себестоимость единицы изделия «А», тыс. руб. |
126 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
– постоянные затраты |
46 |
|
|
– переменные затраты |
80 |
|
|
из них: |
|
|
|
– прямая заработная плата |
16,8 |
|
|
– сырье и материалы |
37,5 |
|
|
Выручка от реализации изделия «А», тыс. руб. |
|
|
|
Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации продукции, % |
20 |
|
|
Выручка от реализации изделия «А» (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку), тыс. руб. |
|
|
|
Себестоимость изделия «А», тыс. руб. |
|
|
|
Прибыль от реализации, тыс. руб. |
|
|
|
Примечание – объем выпуска изделия «А» равен объему реализации изделия «А». |
||
Задача 43
На основании данных таблицы 42 рассчитать резерв снижения себестоимости единицы изделия «А» и сделать выводы.
Таблица 42 – Исходные данные для анализа
|
Показатель |
Факт за отчетный год |
План на будущий год |
|
Объем продаж, шт. |
800 |
|
|
Резерв увеличения объема продаж, % |
|
1Х |
|
Себестоимость изделия «А», тыс. руб. |
920 |
|
|
в том числе постоянные затраты |
20Х |
|
|
Резерв снижения переменных затрат, % |
|
7 |
|
Дополнительные затраты для снижения переменных затрат, тыс. руб. |
|
8Х |
Задача 44
На основании данных таблицы 43 определить резерв снижения материальных затрат в себестоимости изделия «Д» за счет внедрения организационно-технических мероприятий.
Таблица 43 – Исходные данные для расчета резерва снижения материальных затрат
|
Наименование материалов |
Норма расхода материала, м |
Снижение норм, % |
Норма расхода после снижения |
Цена за м, тыс. руб. |
Выпуск изделия, шт. |
|
«К» |
5 |
1,5 |
|
25 |
500 |
|
«Л» |
3,2 |
1,Х |
|
51 |
300 |
|
«М» |
7,Х |
2 |
|
1Х |
150 |
Вопросы для проверки знаний
1 Какие необходимо решить задачи при анализе себестоимости?
2 Какой экономический смысл имеют удельные затраты?
3 В зависимости от чего затраты бывают прямые и косвенные?
4 Какие факторы влияют на снижение затрат на 1 рубль продукции?
5 Назовите направления поиска резервов снижения себестоимости продукции.
6 Какая существует зависимость между величиной затрат и величиной прибыли?
7 Почему из общей себестоимости выделяют управленческие и коммерческие расходы?
6 Анализ финансовых результатов
деятельности организации
Прибыль – это часть чистого дохода, который получает организация после реализации продукции и уплаты всех налогов.
Рост прибыли и рентабельности является показателем эффективности деятельности организации.
В ходе анализа необходимо определить степень выполнения плана и динамику изменения величины прибыли и рентабельности, определить влияние факторов на финансовые результаты, изучить порядок формирования и использования прибыли, рассмотреть возможности организации по увеличению прибыли и рентабельности.
Задача 45
На основании данных, приведенных в приложении Б, провести анализ формирования прибыли организации, используя форму таблицы 44.
Таблица 44 – Анализ формирования прибыли ООО «Альфа»
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+, –) |
|
|
в сумме |
в % |
|||
Задача 46
На основании данных, указанных в приложении Б, провести анализ состава, структуры и динамики прибыли организации, используя форму таблицы 45.
Таблица 45 – Анализ состава, структуры и динамики прибыли ООО «Альфа»