Файл: Упрощенная система налогообложения РФ.pdf

Заключение

В проведенном исследование теоретических основ налогообложения в Российской Федерации были рассмотрены налоговые режимы, включающие общий и специальный режим налогообложения. Налоги являются обязательными, индивидуальными, безвозмездными платежами, взимаемые с организаций в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Из проделанной работы можно сделать выводы, что, основными видами налогов, уплачиваемые предприятиями в бюджет и внебюджетные фонды - это налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налоги на имущество и страховые взносы. Из работы становится ясно, что ведение налогового и бухгалтерского учёта при общей системе налогообложения - трудоемкий и сложный процесс. Гораздо проще вести учет по одному из специальных режимов налогообложения.

Упрощенная система налогообложения является одной из пяти специальных налоговых режимов, применяемых в РФ. Упрощенная система налогообложения - это поддержка со стороны государства малого бизнеса, развитие которого влияет на экономику страны. Положительной стороной применения данного режима является просто ведения учета и расчета единого налога, упрощение бухгалтерского и налогового учета, а также снижение налоговой нагрузки.

Во второй части работы проведен анализ практики применения и оценка эффективности использования упрощенной системы налогообложения на примере ООО «Волжаночка».

ООО «Волжаночка» ведет налоговый учет доходов и расходов в соответствии с Книгой учета доходов и расходов. Порядок расчетов производится согласно действующим нормам законодательства.

ООО «Волжаночка» уплачивает налог по упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» и определение доходов и расходов осуществляется согласно нормам действующего законодательства РФ.

Проанализировав данные за 2016 - 2017 годы выявили, что налоговая нагрузка находится на допустимом уровне для организации, однако из-за высокой доли расходов в доходах ООО «Волжаночка» находится в зоне высокого налогового риска.

Для повышения экономической эффективности теоретически было рассмотрено снижение налогового бремени через смену режима налогообложения.

Проанализировав показатели ООО «Волжаночка», можно сделать выводы о том, что наиболее выгодной системой налогообложения для этой компании является упрощенная система налогообложения с использованием схемы «доходы минус расходы». ООО «Волжаночка» в настоящее время и использует данную схему.

В третьей главе данной работы проанализированы пути совершенствования системы налогообложения в ООО «Волжаночка» и перспективы развития упрощенной системы налогообложения.

Оптимизация налоговой нагрузки не требуется, ведь применение УСН с объектом «доходы минус расходы» является оптимальным налоговым режимом для организации.

Мероприятия по увеличению экономической эффективности позволят ООО «Волжаночка» увеличить их доходность, а мероприятия по снижению степени налогового риска сделают деятельность организации менее привлекательной для налоговых органов.

Организации необходимо в дальнейшем проводить налоговое планирование и поддерживать его на уровне, чтобы не происходило переплат.

Предложенные мероприятия носят рекомендательный характер, и решение об их практическом применении остается за директором ООО «Волжаночка».

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 года (с изм. от 21.07.2014 года) [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата обращения: 03.02.2017 года)
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 года № 145-ФЗ (ред. от 03.07.2016 года) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016 года) [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru /(дата обращения: 04.02.2017 года)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 года № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016 года) [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата обращения: 15.13.2017 года)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 года № 146-ФЗ [Электронный ресурс] (ред. от 28.12.2016 года) (дата обращения: 11.05.2017 года)
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 года № 117-ФЗ ФЗ [Электронный ресурс] (ред. от 07.03.2017 года) (дата обращения: 12.05.2017 года)
6. Федеральный закон от 14.06.1995 № 88-ФЗ года (ред. от 02.02.2006 года) «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». Документ утратил силу [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата обращения: 11.05.2017 года)
7. Федеральный закон от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (ред. 03.07.2016 года) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата обращения: 11.04.2017 года)
8. Федеральный закон от 24.07.2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (ред. от 03.07.2016 года) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2016 года) [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата обращения: 23.03.2017 года)
9. Федеральный закон от 06.12.2011 года № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016 года) «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата обращения: 17.02.2017 года)
10. Приказ Минфина России от 22.10.2012 года № 135н (с изм. от 07.12.2016 года) «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения» [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата обращения: 26.04.2017 года)
11. Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 года № 698 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» (по состоянию на
12. года) [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата обращения: 07.05.2017 года)
13. Приказ ФНС России от 02.11.2012 года № ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата обращения: 30.04.2017 года)
14. Постановление Правительства Российской Федерации от 13.07.2015 года № 702 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства». Утратил силу с 01.08 2016 года [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата обращения:
15. года)
16. Постановление Правительства Российской Федерации от 4 апреля 2016 года № 265 г. Москва «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» [Электронный ресурс] - Режим доступа // URL: www.consultant.ru/ (дата обращения: 10.02.2017 года)
17. Ажинова, Е. Ф. Методики исчисления величины налоговой нагрузки предприятия [Текст] // Аудит и финансовый анализ. - 2014. -№ 2. - С. 13 - 20.
18. Баладыга, Э.Г. Особенности внедрения системы бюджетирования малыми предприятиями [Текст] К.: Сборник материалов конференции «Вопросы фундаментальной и прикладной науки», -2015. С. 123-130.
19. Бойко, И.П. Российские малые предприятия: история, тенденции, перспективы [Текст] / Бойко И.П., Мессенгиссер М. - М., - 2012. - 164 с.
20. Воробьева, Н. Обновленная «упрощенка» [Текст] / Н.Воробьева // Малая бухгалтерия. - 2012. - № 5. - С. 15 - 30
21. Давыдова, Л.А. Эволюция системы налогообложения малого предпринимательства [Текст] // Финансы и кредит. - 2012. - № 9. - С. 32 - 40.
22. Дробышевская, Л.Н. Совершенствование системы учета субъектов малого предпринимательства для оценки их вклада в налоговый потенциал региона [Текст] Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 10-1 (63-1).