Файл: Построение эффективной структуры управления компанией (Разработка программы внутрифирменного планирования).pdf
Добавлен: 17.05.2023
Просмотров: 99
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1 Теоретические основы оценки организации управления предприятием
1.2 Понятие и показатели организации управления предприятием
Глава 2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ ООО «ВОДОКАНАЛ»
2.1 Общая характеристика предприятия
2.2 Анализ количественного и качественного состава персонала
2.3 Оценка организации управления ООО «Водоканал»
3.1 Оборудование отдельного диспетчерского пункта
Таблица 2.6 - Определение типа финансового состояния ООО «Водоканал»
|
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
1. Общая величина запасов и затрат |
17746 |
20952 |
30923 |
|
2. Собственные оборотные средства |
7490 |
13461 |
10479 |
|
3. Функционирующий капитал |
7490 |
13461 |
12350 |
|
4. Общая величина источников формирования |
9490 |
16361 |
23150 |
|
5. Излишек (+) или недостаток (-) СОС |
-10256 |
-7491 |
-20444 |
|
6. Излишек (+) или недостаток (-) собст. и долгосрочных заёмных источников |
-10256 |
-7491 |
-18573 |
|
7. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников |
-8256 |
-4591 |
-7773 |
|
8. Тип финансового состояния |
Кризисное |
Кризисное |
Кризисное |
По данным таблицы 2.6 видно, что для финансирования запасов и затрат у предприятия недостаточно ни собственного оборотного капитала, ни функционирующего капитала, ни общей величины источников финансирования, что свидетельствует о четвертом – кризисном – типе финансовой устойчивости.
Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Водоканал» представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Водоканал»
|
Наименование показателя |
Нормативное значение |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение 2012/2011 гг. |
Отклонение 2013/2011 гг. |
|
Коэффициент автономии |
0,6 |
0,940 |
0,927 |
0,918 |
-0,012 |
-0,021 |
|
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) |
≤ 1 |
0,064 |
0,078 |
0,089 |
0,014 |
0,025 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования в части формирования запасов и затрат |
≥ 0,1 |
0,422 |
0,642 |
0,339 |
0,220 |
-0,083 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования в части формирования текущих активов |
≥ 0,1 |
0,166 |
0,214 |
0,142 |
0,048 |
-0,024 |
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
≥ 0,8-0,9 |
0,940 |
0,927 |
0,921 |
-0,012 |
-0,019 |
|
Коэффициент финансирования |
≥ 1 |
15,566 |
12,767 |
11,264 |
-2,800 |
-4,302 |
Расчет относительных показателей показал, что в исследуемом периоде финансовая устойчивость ООО «Водоканал» несколько снизилась, однако в целом благодаря существенному превышению собственного капитала над заемным коэффициенты существенно превышают норму.
Расчет показателей оборачиваемости для ООО «Водоканал» представлен в таблице 2.8.
Таблица 2.8 - Анализ показателей деловой активности ООО «Водоканал»
|
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение 2012/2011гг. |
Отклонение 2013/2011гг. |
|
Исходные данные, тыс.руб. |
|||||
|
1. Выручка от реализации |
288634 |
331961 |
438407 |
43327 |
149773 |
|
2. Сумма активов |
625013 |
680167 |
776025 |
55154 |
151012 |
|
3. Сумма оборотных активов |
45218 |
62868 |
73754 |
17650 |
28536 |
Продолжение таблицы 2.8
|
4. Собственные средства |
587285 |
630760 |
712750 |
43475 |
125465 |
||
|
5. Внеоборотные активы |
579795 |
617299 |
702271 |
37504 |
122476 |
||
|
6. Товарные запасы |
17746 |
20952 |
30923 |
3206 |
13177 |
||
|
7. Дебиторская задолженность |
23731 |
38001 |
38912 |
14270 |
15181 |
||
|
8. Кредиторская задолженность |
35728 |
46378 |
44731 |
10650 |
9003 |
||
|
Коэффициенты, доли единиц |
|||||||
|
9. Оборачиваемость запасов (п.1 : п.6) |
16,26 |
15,84 |
14,18 |
-0,42 |
-2,09 |
||
|
10. Длительность оборота запасов в днях (п.6 х 360 : п.1) |
22,13 |
22,72 |
25,39 |
0,59 |
3,26 |
||
|
11. Оборачиваемость дебиторской задолженности (п.1 : п.7) |
12,16 |
8,74 |
11,27 |
-3,43 |
-0,90 |
||
|
12. Длительность оборота дебиторской задолженности в днях (п.7 х 360 : п.1) |
29,60 |
41,21 |
31,95 |
11,61 |
2,35 |
||
|
13. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (п.1 : п.8) |
8,08 |
7,16 |
9,80 |
-0,92 |
1,72 |
||
|
14. Длительность оборота кредиторской задолженности в днях (п.8 х 360 : п.1) |
44,56 |
50,30 |
36,73 |
5,73 |
-7,83 |
||
|
15. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (п.1 : п.4) |
0,49 |
0,53 |
0,62 |
0,03 |
0,12 |
||
|
16. Коэффициент отношения продаж к общим активам (п.1 : п.2) |
0,46 |
0,49 |
0,56 |
0,03 |
0,10 |
||
|
17. Коэффициент отношения продаж к оборотному капиталу (п.1 : п.3) |
6,38 |
5,28 |
5,94 |
-1,10 |
-0,44 |
||
|
18. Коэффициент отношения продаж к недвижимому имуществу (п.1 : п.5) |
0,50 |
0,54 |
0,62 |
0,04 |
0,13 |
||
|
19. Длительность операционного цикла (п.10 + п.12) |
51,73 |
63,93 |
57,35 |
12,20 |
5,61 |
||
|
20. Длительность финансового цикла (п.10 + п.12 – п.14) |
7,17 |
13,64 |
20,61 |
6,47 |
13,44 |
||
Как свидетельствуют данные таблицы 2.8, в сравнении с базисным 2011 годом деловая активность ООО «Водоканал несколько снизилась, что выразилось в увеличении длительности операционного и финансового циклов.
Таблица 2.9 - Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «Водоканал», тыс.руб.
|
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение 2012/2011 гг. |
Отклонение 2013/2011 гг. |
||
|
+/- |
% |
+/- |
% |
||||
|
Выручка от реализации |
288634 |
331961 |
438407 |
43327 |
15,01 |
149773 |
51,89 |
|
Себестоимость продукции (работ, услуг) |
227026 |
284453 |
334925 |
57427 |
25,30 |
107899 |
47,53 |
|
Валовая прибыль |
50739 |
47508 |
103482 |
-3231 |
-6,37 |
52743 |
103,95 |
|
Коммерческие расходы |
55 |
70 |
256 |
15 |
27,27 |
201 |
365,45 |
|
Управленческие расходы |
1990 |
1970 |
1870 |
+20 |
6,18 |
-100 |
12,41 |
|
Прибыль от продаж |
50684 |
47438 |
103226 |
-3246 |
-6,40 |
52542 |
103,67 |
|
Прибыль до налогообложения |
44933 |
33681 |
86228 |
-11252 |
-25,04 |
41295 |
91,90 |
|
Налог на прибыль |
2566 |
9590 |
22897 |
7024 |
273,73 |
20331 |
792,32 |
|
Чистая прибыль |
42367 |
24091 |
63331 |
-18276 |
-43,14 |
20964 |
49,48 |
Как показали данные таблицы 2.9, объем оказываемых услуг ООО «Водоканал» за исследуемый период вырос: в сравнении с базисным 2011 годом прирост выручки от реализации составил 15,01% в 2012 году и 51,89% в 2013 году. В связи с тем, что темпы роста выручки от реализации в 2012 году оказались ниже, чем темпы роста себестоимости, валовая прибыль предприятия в 2012 году продемонстрировала отрицательную динамику. Однако в 2013 году ситуация изменилась в лучшую сторону.
В целом по результатам анализа финансовых результатов можно сделать вывод о том, что 2012 году был для предприятия менее удачным, чем 2011 и 2013 гг.
Для оценки эффективности организации управления в широком смысле используются следующие обобщающие показатели:
(2.1)
где Эр – эффективность ресурсная;
Д – доходы;
P – ресурсы.
В таблице 2.10 приведем значение ресурсной эффективности управления.
Таблица 2.10 - Ресурсная эффективность управления ООО «Водоканал»
|
Наименование |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Изменения, +/- |
|
Ресурсная эффективность управления |
1,27 |
1,16 |
1,30 |
0,03 |
Сравнение показателя ресурсной эффективности 2013 года по сравнению с аналогичным показателем 2011 года показывает, что ресурсная эффективность управления ООО «Водоканал» возросла на 0,03 пункта.
При расчете ресурсной эффективности управления для показателя доходности бралась выручка от реализации, а показатель ресурсности рассчитывался суммированием стоимости таких основных ресурсов предприятия как кадры, капитал и доход от реализации услуг.
Далее перейдем к расчету экономической эффективности управления ООО «Водоканал».
В целом схема расчета показателей эффективности управления представлена в приложении В.
Экономическую эффективность управления (Эу) в узком смысле характеризуют следующие показатели:
- обобщающий показатель
, (2.2)
где Эу – экономическая эффективность управления;
Д – доходы;
З – затраты на содержание аппарата управления.
В таблице 2.11 приведем значение экономической эффективности управления.
Таблица 2.11 - Экономическая эффективность управления ООО «Водоканал»
|
Наименование |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Изменения, +/- |
|
Экономическая эффективность управления |
1,27 |
1,16 |
1,30 |
0,03 |
Сравнив данные обобщающие показатели эффективности управленческой деятельности ООО «Водоканал» за 2011 – 2013 год, можно сделать вывод о снижении эффективности данной деятельности, так как обобщенный показатель эффективности управления в 2013 году по сравнению с аналогичным показателем в 2011 году уменьшился на 0,03 пункта.
Рассчитаем частные показатели эффективности управления ООО «Водоканал»:
1. Доля административно-управленческих расходов в общей сумме затрат предприятия:
, (2.3)
где D – доля административно-управленческих расходов;
УР – управленческие расходы;
З – затраты предприятия.
2. Доля численности управленческих работников в общей численности работающих на предприятии:
, (2.4)
где Ч – доля численности управленческих работников;
ЧРУ – численности работников управления;
Чобщ – общая численность работников предприятия.
3. Нагрузка управляемости:
, (2.5)
где НУ – нагрузка управляемости;
Чфакт – фактическая численность работающих;
СА – количество работников аппарата управления.
В таблице 2.12 приведем рассчитанные данные по представленным показателям.
Таблица 2.12 - Частные показатели эффективности управления ООО «Водоканал»
|
Наименование |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Изменения, +/- |
|
Доля административно-управленческих расходов в общей сумме затрат предприятия, % |
0,004 |
0,006 |
0,008 |
0,004 |
|
Доля численности управленческих работников в общей численности работающих на предприятии, % |
6,2 |
6,2 |
6,3 |
0,1 |
|
Нагрузка управляемости, % |
23 |
22 |
24 |
1 |
Как показывает сравнение полученных показателей, доля административно-управленческих расходов в общей сумме затрат ООО «Водоканал» в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 0,002%. За данный период произошло увеличение персонала ООО «Водоканал», но также, необходимо отметить, что количество управленческих работников не изменилась по сравнению с 2011 годом, соответственно, доля численности управленческих работников в общей численности работающих на предприятии увеличилась незначительно – на 0,1%.
Сравнение полученных показателей по нагрузке управляемости свидетельствует о том, что нагрузка управляемости в 2013 году, по сравнению с 2011 годом увеличилась на 1 человека, что является незначительным увеличением.
Правомерной является и оценка системной эффективности управления предприятием. Системная эффективность зависит от того, насколько рационально организовано управление, то есть от состава и количества звеньев, их подчиненности, распределения функций. Иными словами, эффективность системы управления определяется качеством организационной структуры и процессов управления.