Файл: ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ПРИБЫЛИ И ОСОБЕННОСТИ ЕЕ ФОРМИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ.pdf

Таблица 2.6

Динамика себестоимости товарной продукции ПАО «Росспиртпром» в 2017-2018гг., (млн. руб.)

Наименование показателей	2017		2018		отклонение
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	темп роста, %
Себестоимость товарной продукции	3241	100,0	3198	100,0	-43	98,7
в том числе
Сырье и основные материалы	2006,0	61,9	1918,0	60,0	-88	95,6
Топливо со стороны	135,0	4,2	132,0	4,1	-3	98,0
Энергия со стороны	83,0	2,5	85,0	2,6	2	102,5
Расходы на оплату труда	366,0	11,3	319,0	10,0	-47	87,1

Продолжение табл. 2.6

Отчисления от заработной платы	96,0	3,0	79,0	2,5	-17	82,7
Услуги произв. характера	150,0	4,6	214,0	6,7	64	142,9
Амортизация	159,0	4,9	137,0	4,3	-22	86,3
Налоги, включ. в себест-ть	45,0	1,4	67,0	2,1	22	148,6
Прочие затраты	202,0	6,2	247,0	7,7	45	122,1

Затраты на 1 рубль товарной продукции по сравнению с предыдущим годом снизились на 8% и составили 69 копеек.

Объем отгруженной продукции ПАО «Росспиртпром» продукции за 2018 год составил 3839,5 млн. руб. что на 341,8 млн. руб. или на 8,2% меньше показателя 2017 года.

На фоне падения объемов продаж алкогольной продукции произведенной предприятиями России увеличивается объем продаж алкогольной продукции, ввезенной из-за пределов России.

Значимым фактором, влияющим на рост продаж ввозной продукции и снижение продаж продукции предприятий России, является изменение структуры розницы, выражающееся в увеличении доли крупных сетевых операторов имеющих московских и иностранных учредителей. Удельный вес алкоголя предприятий России в продажах данных сетевых операторов варьируется от 16% до 30%, что является следствием узости ассортимента продукции местного производства на прилавках данных магазинов, выделением не лучших мест на полке, трудностью введения в ассортиментную матрицу новых продуктов и ограниченными возможностями по проведению акций по рекламе и продвижению нашей продукции на территории данных торговых точек.

---

Основным фактором, приводящим к снижению объемов розничных продаж алкогольной продукции, как и в прежние годы, является доступность нелегального алкоголя (жидкости двойного применения, спирт в канистрах, фальсифицированная алкогольная продукция). Удельный вес нелегального алкоголя составляет более 40% от общего оборота алкогольной продукции в России. По сравнению с 2017 г. доля нелегального оборота выросла на 1,3 % и по итогам 2018 года достигла 43 % от общего объема реализации алкоголя.

Таблица 2.7

Объем отгруженной продукции в 2018-2017гг. (млн. руб.)

Наименование показателей	За год
	2017	2018	темп роста, %
Объем отгруженной продукции, выполненных работ и оказанных услуг (без НДС и акцизов)	4181,3	3839,5	91,8

По итогам работы за 2018 год ПАО «Росспиртпром» реализовано продукции на сумму 3262,5 млн. руб., что на 547,9 млн. руб. или на 13,6% меньше показателя 2017 года. При этом, за 2 полугодие 2018 года объем реализации продукции вырос на 59,8 млн. рублей или на 2,8%, из них объем реализации ЛВИ увеличился на 38,7 млн. рублей, объем реализации спирта - на 22,8 млн. рублей (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Динамика реализации товарной продукции ПАО «Росспиртпром»в 2017-2018 гг., (млн. руб.)

Виды продукции	За год			2 полугодие
	2018	2017	Темп роста, %	2018	2017	Темп роста, %
ЛВИ	3262	3733	87,4	2042	2003	101,9
Спирт	152	169	89,8	117	94	124,4
Дрожжи	14	27	51,8	5	6	83,0
СКД	32	47	68,0	16	23	69,0
Прочая	32	63	50,8	18	12	150,0
Итого	3491	4039	86,4	2198	2138	102,8

За 2018 год спиртовыми заводами ПАО «Росспиртпром» произведено 2127,4 тыс. дал спирта-ректификата, что составляет 87,6 % от уровня прошлого года (было произведено 2427,5 тыс. дал). Объем отгрузки составил 2477,5 тыс. дал спирта-ректификата, что составляет 92,5% от уровня прошлого года. За пределы России реализовано 670,0 тыс. дал спирта, что на 90,2 тыс. дал меньше уровня прошлого года (табл.2.9).

---

Таблица 2.9

Динамика производства и реализации спирта ПАО «Росспиртпром» в 2017-2018 гг., (тыс. дал.)

Наименование показателей	Январь – декабрь		Темп роста 2018/2017, %
	2017 г.	2018 г.
Производство спирта	2427,5	2127,4	87,6
в т.ч спирт-ректификат	2345,7	2053,8	87,6
Отгрузка спирта всего	2679,7	2477,5	92,5
Отгрузка спирта-ректификата	2624,4	2425,3	92,4
в т.ч. за пределы РТ	773,0	669,8	86,6

За 2018 год филиалами ПАО «Ростспиртпром» выработано 4668,0 тыс. дал алкогольной продукции, что составляет 98,3 % от уровня прошлого года (2017 год - 4750,3 тыс. дал) (табл.2.10).

Таблица 2.10

Динамика производства и реализации алкогольной продукции ПАО «Росспиртпром» в 2017-2018 гг., (тыс. дал.)

Наименование показателей	Январь – декабрь		Темп роста 2018/2017, %
	2017 г.	2018 г.
Производство ЛВИ	4750,3	4668,1	98,3
Водка	4112,7	4056,9	98,6
Отгрузка ЛВИ	4752,3	4546,5	95,7
В т. ч., на экспорт	5,7	7,9	138,2
Реализация ЛВИ основным дистрибьютором	4658,1	4615,1	99,1
В т. ч., в РТ	4502,5	4452,8	98,9
в РФ	149,9	162,3	108,3

Объемы реализации алкогольной продукции (формирующих финансовый результат ПАО «Росспиртпром») в 2018 году составили 4 547 тыс. дал, что на 517 тыс. дал ниже аналогичного периода прошлого года. Одной из причин является то, что в мае 2016 года прошла единовременная реализация остатков алкогольной продукции на оптовых складах в размере 211,8 тыс. дал Обществу с ограниченной ответственностью «Алкоторг».

---

Схема формирования прибыли (убытка) предприятия.

1) Рассчитываем валовую прибыль. От показателя выручки от реализации товаров, продукции, работ и услуг (за минусом НДС, акциза и аналогичных платежей) вычитается полная себестоимость реализованной продукции.

3491266 – 2404341 = 1086925 т. р.

2) Рассчитываем прибыль (убыток) от продаж. От показателя валовой прибыли вычитаются коммерческие и управленческие расходы.

1086925 – 126330 = 960595 т. р.

3) Рассчитываем прибыль (убыток) до налогообложения. От показателя прибыли (убытка) от продаж операционные расходы (проценты к уплате и прочие операционные расходы) и внереализационные расходы и прибавляются операционные доходы (проценты к получению, доходы от участия в других организациях, прочие операционные доходы) и внереализационные доходы.

960595 – 667722 = 292873 т. р.

4) Рассчитываем чистую прибыль. От показателя прибыли (убытка) до налогообложения вычитается сумма налога на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи.

292873 – 137530 = 155343 т. р.

Чистая прибыль равна 155343 т. р. (табл.2.8)

Проанализируем отчет о финансовых результатах ПАО «Росспиртпром» за 2018-2017гг.

Таблица 2.11

Отчет о финансовых результатах ПАО «Ростспиртпром»

за 2018-2017гг., тыс. руб.

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	3491266	4039162
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-2404341	-2601544
Валовая прибыль	029	1086925	1437618
Коммерческие расходы	030	-126330	-224982
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	050	960595	1212636
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	320	436
Проценты к уплате	070	-294874	-345792
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие доходы	090	677160	171937
Прочие расходы	100	-1050328	-449998
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	292873	589219
Отложенные налоговые активы	141	-121	-809
Отложенные налоговые обязательства	142	6868	23110
Текущий налог на прибыль	150	-113474	-171122
Иные платежи из прибыли	180	-30803	-30144
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	155343	410254
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	48152	30978
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202	-	-

---

Прибыль до налогообложения за 2018 год составила 293 млн. руб., что на 296 млн. руб. ниже аналогичного периода прошлого года. Основной причиной снижения общей прибыли является снижение по сравнению с прошлым годом прибыли от реализации алкогольной продукции.

Факторами, повлиявшими на уменьшение прибыли по сравнению с 2017 годом, являются:

в целях обеспечения необходимым запасом готовой продукции на складах во 2 квартале 2017 года ПАО «Росспиртпром» реализовало все остатки ликероводочной продукции ООО «Алкоторг», в результате чего получена прибыль в размере 64 млн. руб.

снижение на 169 млн. руб. связано с отставанием объемов реализации алкогольной продукции 2018 года от уровня 2017 года на 6,3%.

изменение законодательства в 2017 году в области возмещения акциза на сырье (коньяк). В результате сумма невозмещаемого акциза за 2018 год составила 19 млн. руб.

Распределение чистой прибыли ПАО "Росспиртпром" осуществляется посредством образования специальных фондов; фонда накопления, фонда потребления и резервного фонда (табл. 2.11).

Таблица 2.12

Распределение чистой прибыли ПАО "Росспиртпром"

Показатели	Ед. изм.	Факт 2018 год	Факт 2017
Направление использования
1. Фонд потребления, в том числе	тыс. руб.	5517	7770
Материальные поощрения персонала	тыс. руб.	3985	5496
премии	тыс. руб.	1067	2185
материальная помощь	тыс. руб.	2918	3311
Социальные выплаты	тыс. руб.	793	867
дополнительные отпуска	тыс. руб.	793	867
Спонсорская и благотворительная помощь	тыс. руб.	625	761
Прочие расходы	тыс. руб.	114	646
2. Резервный фонд	тыс. руб.	7767	20513
ИТОГО	тыс. руб.	13285	28283

Оставшуюся часть чистой прибыли направить на фонд развития производства (фонд накопления).

По состоянию на 31.12.2018 года за счет отчислений (5% от чистой прибыли) в резервный фонд увеличился резервный капитал на 20 513 тыс. рублей и составил 52 108 тыс. рублей.

---