Файл: Налоговый учет по налогу на имущество организаций (Теоретические основы налогового учета налога на имущество).pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 17.05.2023

Просмотров: 76

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

По окончании каждого отчетного периода организации уплачивают не налог, а авансовые платежи по налогу. Естественно, если регион решит не устанавливать отчетные периоды, то не будут подлежать уплате и авансовые платежи.

Налоговые расчеты и налоговые декларации налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по своему местонахождению, местонахождению каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, местонахождению каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога.

В работе рассмотрен порядок формирования данных налоговых деклараций по налогу на имущество на примере ООО «ТД «ВладМиВа», а так же рассмотрен порядок расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Анализ налога на имущество юридических лиц показывает, что он, как и вся налоговая система РФ, находится в постоянном развитии. Даже после принятия второй части Налогового кодекса НПО в той ли иной мере изменялся с появлением каждой новой редакции Налогового кодекса. В теоретическом же плане, налог вполне проработан, и в предшествующее десятилетие накоплен определенный опыт его взимания.

В перспективе ожидается, что налог на имущество организаций, а также вместе с ним налог на имущество физических лиц и налог на землю будут заменены единым региональным налогом - налогом на недвижимость. Однако в настоящее время для этого пока не созданы необходимые экономические и правовые условия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

Описание нормативно- правовых актов налогового законодательства

  1. Конституция Российской Федерации // Рос. газ.- 1993. – 12 дек.
  2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая): Закон РФ от 30 нояб. 1994 г. N 5 - ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1994. N 32. ст. 3301. В ред. ФЗ от 21 марта 2003 г. - N 31 - ФЗ.
  3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года, № 145 - ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823. В редакции Федеральных законов от 29.12.2004, N 195-ФЗ // "Российская газета", N 290, 30.12.2004.
  4. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Часть первая, от 31 июля 1998 года, N 146-ФЗ // "Российская газета", N 148-149, 06.08.1998. В редакции Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 02.11.2004 N 127-ФЗ // "Российская газета", N 246, 05.11.2004.
  5. Налоговый Кодекс Российской Федерации, Часть вторая, от 5 августа 2001 года, N 117-ФЗ, с изменениями, внесенными определением Конституционного Суда РФ от 14.01.2004 N 129-О, в ред. Федеральных законов от 30.12.2004 N 212-ФЗ // "Российская газета", N 292, 31.12.2004.
  6. Федеральный закон Российской Федерации «О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации» от 20 августа 2004 года, N 112-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 23.08.2004, N 34, ст. 3527.
  7. Послание Президента РФ Федеральному Собранию
    "Послание Президента России Владимира Путина Федеральному собранию РФ" //Российская газета, № 93, 17.05.2004.
  8. Приказ Федеральной Налоговой Служба «О преобразовании Министерства Российской Федерации по налогам и сборам в Федеральную Налоговую Службу» от 14 октября 2004 г., N САЭ-3-15/1@ // "Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 22, 2004. В редакции Приказов ФНС РФ от 18.11.2004 N САЭ-3-15/86@, от 24.11.2004 N САЭ-3-16/134@.

Описание книг одного-трех авторов

  1. Акимова В.М. Правовой комментарий. //Библиотечка «Российской газеты» - № 17. – 2013.
  2. Бахмуров А.С. Налоги и налоговая политика. // Российский налоговый курьер – № 7 – 2014.
  3. Братчикова Н.В. Налоговый кодекс: порядок уплаты единого социального налога (взноса).//Право и экономика - № 12. – 2011.

Описание книг четырех и более авторов

  1. Брызгалин А.В. Основы налоговой системы РФ).//Право и экономика - № 8. – 2014.
  2. Виговский Е.В. "Нарушения налогового законодательства. возможные последствия" //"Налоги" (газета), 2012, N 24
  3. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. «Налоги: основа доходной части бюджета» ) //Право и экономика - № 2. – 2011.

Описание учебников и учебных пособий

  1. Гришин А.В. "Добросовестные и недобросовестные налогоплательщики" //"Налоги" (газета), 2012, N 22,"Законность", 2012, N 8
  2. Гуев А.Н. "Постатейный комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации - Издательство БЕК, 2013.
  3. Гуев А.Н. "Постатейный Комментарий к части второй Налогового Кодекса Российской Федерации" (книга 2, главы 25 - 27) - Юридическая фирма КОНТРАКТ, Издательский Дом ИНФРА-М, 2014.
  4. Дадышев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2014.
  5. Жильцов А.С. "Проблема эффективности досудебного порядка разрешения налоговых споров" //"Финансовое право", 2011, N 9
  6. Злыгостев Н.Н. "Налоговые проверки: проблемные вопросы и пути их разрешения" //"Налоги" (газета), 2012, N 19
  7. Иванов А.Г. "Понятие администрирования налогов" //"Финансовое право", 2011, N 9
  8. Комягин Д.Л. "Бюджетно-правовая ответственность как подвид финансово-правовой ответственности: виды, классификация и особенности" //Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2012
  9. Лермонтов Ю.М. "О процедуре истребования дополнительных документов в рамках камеральной проверки" //"Налоги" (газета), 2012, N 19
  10. Матвеенко П.В. "Оформление результатов выездных налоговых проверок" //"Налоги" (газета), 2012, N 20
  11. Матвеенко П.В."Порядок проведения камеральных налоговых проверок" //"Налоги" (газета), 2012, N 31
  12. Медведев М. "Налоговые санкции - только в судебном порядке"
    //"Бизнес-адвокат", 2012, N 11
  13. Нагорная Э.Н. "Бремя доказывания в налоговых спорах: монография"//АО Юстицинформ, 2012
  14. Налоги и налоговое право - под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 2014.
  15. Налоги, под ред. Д.П. Черника. – 4-е изд.; перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2013.
  16. Налоги: Учебное пособие /под ред. Д.П. Черника. – 4-е изд.; перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2013.
  17. Об общих принципах налогообложения и сборов в Российской Федерации Р.К. Надев //"Право и экономика", N 10, 2014.
  18. Паскачев А.Б. О поступлении налогов и задачах, стоящих перед налоговыми органами России.// Российский налоговый курьер – № 1 – 2011.
  19. Певницкий С.Г. "Государство, налоги и собственность: баланс или дисгармония" //"Налоги" (газета), 2012, N 7
  20. Пороло Е.В. Налоговое администрирование на предприятии//"Право и политика", 2012, N 7
  21. Разгулин С.В. "Новеллы налогового администрирования" //"ЭЖ-Юрист", 2012, N 30)
  22. Саттарова Н.А. "Некоторые вопросы полномочий налоговых органов по осуществлению налогово-правового принуждения" //"Финансовое право", 2011, N 9,"Налоги" (газета), 2012, N 6
  23. Смирных С.Е. "Вопросы реализации права налогоплательщиков на получение достоверной информации о налогах и сборах" //"Право и политика", 2012, N 7

Приложение 1

Бухгалтерская отчетность за 2011-2018 гг. ООО «ТД «ВладМиВа»

1. Бухгалтерский баланс

Наименование показателя

Код

31.12.18

31.12.17

31.12.16

31.12.15

31.12.14

31.12.13

31.12.12

31.12.11

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

0

0

0

0

0

0

22

0

Основные средства

1150

189 509

135 694

18 490

8 405

9 404

8 764*

7 988

2 962

Доходные вложения в материальные ценности

1160

0

0

0

0

1 356

227

0

327

Финансовые вложения

1170

11 008

79 421

73 221

53 221

39 021

2

2

2

Отложенные налоговые активы

1180

664

689

716

1 083

1 083

845

417

61

Прочие внеоборотные активы

1190

0

0

55 372

0

0

0

0

0

Итого по разделу I

1100

201 181

215 804

147 799

62 709

50 864

9 838

8 429

3 352

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

250 177

230 658

197 929

179 606*

155 965

177 103

168 108

142 553

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

8

6 574

1 364

675

1 519

1 585

1 887

1 033

Дебиторская задолженность

1230

143 778

77 738

68 092

76 212

51 357

139 101

103 154

59 846

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

187 971

86 400

45 328

61 950

53 755

39 019

32 000

19 200

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

32 920

62 333

60 804

17 923

25 705

10 047

8 277

16 723

Прочие оборотные активы

1260

731

788

285

553

411

778

781

994

Итого по разделу II

1200

615 585

464 491

373 802

336 919

288 712

367 633

314 207

240 349

БАЛАНС

1600

816 766

680 295

521 601

399 628

339 576

377 471

322 636

243 701

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

10

10

10

10

10

10

10

10

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

166 705

136 342

123 558

112 360

104 785

99 506

96 290

86 833

Итого по разделу III

1300

166 715

136 352

123 568

112 370

104 795

99 516

96 300

86 843

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Отложенные налоговые обязательства

1420

3 409

49

8

375

424

487

94

0

Итого по разделу IV

1400

3 409

49

8

375

424

487

94

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

0

0

0

0

0

0

2 700

0

Кредиторская задолженность

1520

646 642

543 894

398 025

286 883

234 357

277 468

223 542

156 858

Итого по разделу V

1500

646 642

543 894

398 025

286 883

234 357

277 468

226 242

156 858

БАЛАНС

1700

816 766

680 295

521 601

399 628

339 576

377 471

322 636

243 701


Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ООО «ТД «ВладМиВа»

Наименование показателя

Код

2018

2017

2016

2015

2014

2013

2012

2011

Выручка

2110

1 063 711

814 449

727 750

601 412

502 157

483 037

455 128

427 696

Себестоимость продаж

2120

(781 399)

(571 597)

(476 123)

(436 370)

(405 047)

(382 832)

(349 295)

(322 957)

Валовая прибыль (убыток)

2100

282 312

242 852

251 627

165 042

97 110

100 205

105 833

104 739

Коммерческие расходы

2210

(230 956)

(205 931)

(202 514)

(159 151)

(90 823)

(83 740)

(79 013)

(71 076)

Управленческие расходы

2220

(23 613)

(16 221)

(14 629)

(11 143)

(8 815)

(9 379)

(10 084)

(15 890)

Прибыль (убыток) от продаж

2200

27 743

20 700

34 484

(5 252)

(2 528)

7 086

16 736

17 773

Проценты к получению

2320

5 871

2 657

2 018

1 782

973

861

665

314

Проценты к уплате

2330

(0)

(0)

(0)

(22)

(75)

(264)

(51)

(0)

Прочие доходы

2340

215 465

26 947

46 870

51 810

24 369

29 315

17 500

17 129

Прочие расходы

2350

(207 759)

(32 957)

(66 964)

(36 373)

(13 961)

(30 169)

(21 386)

(19 727)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

41 320

17 347

16 408

11 945

8 778

6 829

13 464

15 489

Текущий налог на прибыль

2410

(4 385)

(3 863)

(3 322)

(2 841)

(2 399)

(2 408)

(2 486)

(1 827)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

(537)

(372)

(295)

(292)

(183)

(112)

(145)

102

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

(3 359)

(40)

2

48

(422)

(394)

(81)

2

Изменение отложенных налоговых активов

2450

(26)

(28)

(2)

0

724

427

356

(235)

Прочее

2460

(687)

(632)

(623)

(477)

(443)

(408)

(376)

(353)

Чистая прибыль (убыток)

2400

32 863

12 784

12 463

8 675

6 238

4 046

10 877

13 076

СПРАВОЧНО

Совокупный финансовый результат периода

2500

32 863

12 784

12 463

8 675

6 238

4 046

10 877

13 076