Файл: Порядок приема денежной наличности от организаций (Порядок выдачи денег организациям).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Кассовые операции являются неотъемлемой частью большинства банковских операций.Кассовые операции банка - это операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Для комплексного обслуживания физических лиц и юридических, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают кассовый узел, оборудованныйв соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности, разработанным Банком России.

Актуальность выбранной темы работы обуславливается развитием современных технологий банковского обслуживания, которые позволяют эффективно выполнять большинство кассовых операций коммерческих банков с любого рабочего места, при наличии интернета. Кроме того, можно сказать, что осуществление кассовых операций является частью финансово-хозяйственной деятельности, при этом любая организация, в том числе и банки, стремиться усовершенствовать данный вид операций для улучшения финансового результата.

Объект исследования – Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» (АО «Россельхозбанк»)

Предмет исследования –порядок приема и выдачи денежной наличности организациям.

Цель исследования – изучить порядок приема и выдачи денежной наличности организациям.

Для достижения обозначенной цели были поставлены следующие задачи:

• рассмотреть нормативно-правовое регулирование кассовых операций в банке;
• обозначить виды кассовых операций;
• дать экономическую характеристику АО «Россельхозбанк»;
• провести анализ приема и выдачи наличных денег предприятиям и организациям;
• разработать рекомендации no оптимизации кассовых операций в АО «Россельхозбанк»;
• рассчитать экономическую эффективность предложенных мероприятий

Для написания работы была использована информационно- аналитическая база, которая основана на нормативно-законодательной базе, регулирующей кассовые операции коммерческих банков. Кроме того, в работе использованы научные труды как российских, так и иностранных ученых, которые затрагивали тематику проблем и путей оптимизации кассовых операций коммерческих банков. Также для проведения анализа использована информация о деятельности АО «Россельхозбанк».

В процессе исследования применялись традиционные методы экономического анализа: абстрактно-логический, расчетно-конструктивный, монографическое исследование, сравнения, детализации, группировки, сопоставления и другие.

Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

1.1. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в банке

Кассовые операции - это любые действия, которые касаются принятия и отпуска наличных денежных средств из кассы любой организации. При этом любая хозяйственная операция должна подтверждаться документально [14. C.355].

Уровень раскрытия темы кассовых операций характеризуется достаточным уровнем государственного регулирования данного вида операций. В настоящее время в составе нормативно-законодательной базы, регулирующей порядок ведения кассовых операций, входят следующее нормативно-правовые акты:

• Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-11 «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»:
• Указания Банка России от 26 декабря 2006 года № 1778-П «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»;
• Указание Банка России от 30 июля 2014 года № 3353-У «О внесение изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации»;
• Инструкция Банка России от 28 декабря 2007 года № 132 «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России» [6,7, 8,9].

Рассмотрим основные аспекты.

Согласно Положению Банка России № 318-П установлен новый порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами, хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории РФ. Кредитным организациям, филиалам и структурным подразделениям данным положением предоставляется право на осуществление операций по приему, выдаче, размену, обмену и обработке наличных денег. Кроме того, кредитная организация обязана установить сумму минимального остатка хранения наличных денег, закрепить это своим распорядительным документом и сообщить данную информацию в Территориальное учреждение Банка России [7].

Банк России в своем положении определяет порядок приема и выдачи наличных денег.

Прием наличных денег в кредитной организации кассовым работником от организаций с целью зачисления денег на банковские счета, происходит по объявлениям на взнос наличными. Для осуществления процедуры приема наличных денег в кассу от организации должна быть предоставлена доверенность на сдачу наличных денег в кассу, оформленная в соответствии с требованиями законодательства РФ [7].

Процесс приема наличных денег от физических лиц c целью зачисления на счета по вкладам или банковские счета, осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Прием наличных денег кассовым работником для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации оформляется приходным кассовым ордером или отражается в реестре переводов, составляемом в произвольной форме.

В реестре переводов указываются:

• фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала;
• дата составления реестра переводов,
• фамилия, имя, отчество физическою лица – вносителя;
• фамилия, имя, отчество физического лица - получателя или наименование организации – получателя;
• сумма наличных денег, принятых для осуществления операции по переводу;
• сумма комиссионного вознаграждения (в случае его взимания);
• итоговые суммы принятых наличных денег;
• иная информация, необходимая кредитной организации, фамилия, инициалы кассового работника, а также проставляется подпись кассового работника [32].

При выдаче наличных денег заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и разменных операций в операционное время сумму наличных денег с проставлением подписи кассовым работником в книге учета.

В случае осуществления кассовых операций непосредственно заведующим кассой, кассовым работником записи об осуществленных ими операциях в книгах не производятся.

В кредитной организации выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета [5].

Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.

Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации.

Перевозка наличных денег, инкассация наличных денег осуществляются инкассаторскими работниками, численность которых определяется руководителем инкассации в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций.

Перевозка наличных денег может осуществляться одним или несколькими кассовыми работниками в сопровождении лиц, обеспечивающих безопасность указанных работников и сохранность перевозимых наличных денег [7].

Для перевозки наличных денег, инкассации наличных денег кредитные организации применяют технически исправный автотранспорт,оборудованный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации к транспортным средствам, предназначенным для перевозки денежных средств и ценных грузов, а также средствами радиосвязи, переговорными устройствами и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности инкассаторских, кассовых работников, водителей автотранспорта и обеспечения сохранности перевозимых ценностей.

Операции по загрузке, изъятию наличных денег из банкомата, а также изъятию наличных денег из платежного терминала, автоматического приемного устройства, автоматического сейфа осуществляются инкассаторскими, кассовыми работниками в количестве не менее двух человек, на одного из которых распорядительным документом кредитной организации возлагаются функции контролирующего работника [6].

Операции по загрузке, изъятию наличных денег из кассового терминала выполняются кассовым работником, осуществляющим обслуживание клиентов с применением этого кассового терминала.

Программно-техническое средство должно обеспечивать возможность вывода на бумажный носитель информации о суммах наличных денег, фактически изъятых из программно-технического средства и загруженных в программно-техническое средство, соответственно при изъятии изпрограммно-технического средства и загрузке в программно-техническое средство наличных денег.

Обработка наличных денег осуществляется кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника (контролирующих работников), за исключением пересчета наличных денег, осуществляемого кассовым работником в присутствии клиента.

Контролирующий работник принимает от кассового работника, осуществлявшего прием сумок с наличными деньгами от клиентов, сумки с наличными деньгами, наличные деньги из сумок, вместе с ведомостями к сумкам, накладными к сумкам, актами пересчета, распечатки автоматического сейфа, журналы, справки, порожние сумки с проверкой соответствия номеров принимаемых сумок с наличными деньгами номерам, указанным в журналах, целости сумок и пломб и подписывает справку [15, с. 220).

Таким образом, нормативное регулирование кассовых операций включает в себя следующие элементы:

1. Регулирование процесса организации работы по ведению кассовых операций;
2. Порядок приема и выдачи денег;
3. Порядок и правила перевозки и инкассации денег;
4. Регулирование процесса работы с наличными денежными средствами при работе с программно-техническими средствами;
5. Порядок обработки и упаковки денег;
6. Регламентирование работы с сомнительными денежными средствами;
7. Процесс завершения рабочего дня и ведения кассовых операций;
8. Правила хранения кассовых документов [27, с.25].

Кроме того, стоит отметить, что нормативно-законодательная база, регулирующая кассовые операции подвергается постоянному обновлению, с целью оптимизации кассовой работы.

Далее рассмотрим основные виды кассовых операций и ихособенности.

1.2. Виды кассовых операций

Кассовые операции, как уже было описано выше, являются одним из основных элементов деятельности любой организации, в том числе и коммерческого банка.

Классификация кассовых операций представлена на рис. 1 [23, с.66].

Рис. 1. Классификация кассовых операций

Таким образом, можно сказать, что классификация кассовых операций по признаку прихода/расхода, представленная на рисунке 1 характеризуеткассовые операции лишь с одной стороны, при этом можно выделить и другие признаки классификации кассовых операций.

Кассовые операции - это операции по ведению счетов физических и юридических лиц. Государственное регулирование кассовых операций предоставляет законодательное право клиентам открывать неограниченноеколичество счетов. При этом классификация кассовых операций по виду счетов представлена на рисунке 2 [17, с. 128].

Рис. 2. Классификация кассовых операций по виду счетов

Рассмотрим более подробно каждый из видов счетов.

1. Расчетный счет - это счет, который открывается организациям и индивидуальным предпринимателям. По данному счету операции клиента по реализации товаров и услуг, обеспечению производства, а также по расходам, производимым в процессе деятельности клиента. Если описывать особенности счета по конкретным проводимым операциям, то данный счет используется для выплаты заработной платы, оплаты стоимости сырья и материалов, уплаты налогов, расчетов с поставщиками и для других расчетов. В целом можно сказать, что расчетный счет используется для совершения практически любых операций [25, с.8]. Также стоит определить, следующие виды расчетных счетов: