Файл: Порядок приема денежной наличности от организаций (Порядок выдачи денег организациям).pdf

• счета, используемые для осуществления совместной деятельности. Особенностью данного счета является то, что владельцев счета может быть не один, а несколько. При этом распоряжаться счетомможно при условии согласия всех его владельцев, следовательно, это является одним из основных его недостатков;
• счета, используемые для выполнения работ по соглашению о разделе продукции. Особенностью данною счета является то, что данный счет используется для выполнения определенных работ. Данный счет открывается в рублях или иностранной валюте.

2. Текущий счет - это банковский счет, который используется для финансирования некоммерческих юридических лиц или представительств, при этом не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Данный счет предназначен для хранения денег или осуществления расчетных операций. Если проводить сравнение владельцев текущего счета с владельцами расчетного счета, то можно сказать, что владельцы текущего счета имеют более жесткие рамки ограничения действий - они имеют право распоряжаться деньгами на своем счете только согласно, утвержденной сметы, вышестоящей организацией [25, с.8]. В настоящее время выделяются следующие виды текущего счета:

• бюджетный счет - это счет, открывающийся для предприятий при выделении им из федерального, региональных или местных бюджетов денежных средств с целью осуществления основной деятельности. В качестве выделенных бюджетом средств могут выступать дотации или субсидии. Особенностью данной разновидности текущего счета является то, что денежные средства, хранящиеся на счете, могут использоваться только по целевому назначению, контролировать целевое использование обязан собственник или же его доверенное лицо. Кроме того, срок существования данного счета чаще всего ограничен одним календарным годом, так как все уровни бюджетов в Российской Федерации утверждаются ежегодно, и в конце каждого года закрываются, при этом остатки по данному счету перечисляются в бюджет, из которого они были выделены;
• конверсионные и инвестиционные счета - это счета для учета средств федерального бюджета, которые предоставлены собственнику счет на платной и возвратной основе с целью финансирования конверсионных или инвестиционных программ. В роли владельцев какого счета могут выступать предприятия и организации.

В банковской деятельности кассовые операции занимают существенный объем работы. Так при осуществлении любой банковской операции строятся отношения банка с клиентом, которые основаны на договоренности, кассовые операции не являются исключением [13, с.334].

Если клиент банка согласен со всеми условиями открытия и ведения банковского счета, то коммерческий банк не имеет права отказать клиенту в открытии счета.

Если клиент хочет открыть банковский счет, то он обязан предоставить следующий пакет документов:

• заявление на открытие банковского счета, с помощью данного заявления банк получает информацию о возникшей потребности в открытии банковского счета;
• копии документов, подтверждающих юридическую дееспособность потенциального клиента - это могут быть Устав или учредительный договор;
• справка о постановке на налоговый учет, выданная Федеральной налоговой службой;
• копии документов, которые подтверждают постановку на учет в Фонде социального страхования и в Пенсионном фонде;
• карточки с образцами подписей уполномоченных лиц, а также оттиска печатей, которые необходимы для сравнения с документами, которые в дальнейшем будут предоставляться в ходе деятельности [18. с. 33].

После того как, клиент предоставил все документы, и банк открыл ему счет, клиенту доступны следующие услуги:

ведение банковского счета;

проведение и организация безналичных расчетов по вновь открывшемуся счету;

выполнение различных банковских операции с наличными деньгами [7].

Принять решение о закрытие банковского счета может быть принято в следующих случаях:

• самостоятельно владельцем счета без предоставления каких-либо объяснений банку;
• самим банком в случае, если клиент не выполняет условия банковского договора по счету;
• решением арбитражного суда в случае, если владелец счета признан банкротом [7].

В остальных случаях банковский счет клиента не может быть закрыт.

Рис. 3 Кассовые операции коммерческих банков

Классификация кассовых операций - это одна из тем активно изучаемых многими российскими учеными, при этом на рисунке 3 представлены виды кассовых операций, в совокупности соединяющие, описанные выше, но при этом ориентированные на специфику работыкоммерческого банка. Особенностью кассовых операций коммерческого банка является такая операция, как инкассация, которая присуща только коммерческим банкам [16, с. 430].

Следовательно, кассовые операции коммерческого банка схожи с кассовыми операциями любой другой организации, за исключением инкассации.

Таким образом, можно сделать вывод, что кассовые операции - это любые действия, которые касаются принятия и отпуска наличных денежных средств из кассы любой организации. Нормативно - законодательное регулирование порядка ведения кассовых операций в российском законодательстве отражается в следующей правовой базе: Положение Банка России от 24 апреля 2008 года 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации»; Указание Банка России от 26 декабря 2006 года № 1778-11 «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»: Указание Банка России от 30 июля 2014 года № 3353-У «О внесение изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории российской Федерации»; Инструкция Банка России от 28 декабря 2007 года № 132 «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России».

Классификация кассовых операций в учебной литературе осуществляется по двум признакам: по видам ведения счетов и по виду проводимой операции.

Далее в работе проанализируем кассовые операции па примере коммерческого банка АО «Россельхозбанк».

ГЛАВА 2. ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ В КАССЕ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

2.1. Экономическая характеристика АО «Россельхозбанк»

Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» - один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% голосующих акций Банка принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом [331.

Высшим органом управления АО «Россельхозбанк» является Общее собрание акционеров. Банк проводит ежегодно годовое Общее собрание акционеров. Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Наблюдательный совет Банка, избираемый акционерами и им подотчетный, обеспечивает стратегическое управление и контроль над деятельностью исполнительных органов - Председателя Правления и Правления. Председатель Правления, члены Правления и заместители Председателя Правления осуществляют текущее руководство Банком и реализуют задачи, поставленные перед ними акционерами и Наблюдательным советом Банка [33]. На рисунке 4 наглядно представлена структура управления банком.

Банк является базой национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства и обеспечивает эффективность использования бюджетных инвестиций. Реализуя бизнес-модель универсальной кредитной организации.

Рис. 4. Организационная структура управления АО «Россельхозбанк»

Банк является рыночным инструментом государственной поддержки отраслей агропромышленного комплекса Российской Федерации, предоставляет все виды банковских услуг и занимает лидирующие позиции в финансировании АПК [34].

Таким образом, по проведенному анализу деятельности банка можно сделать вывод, что в настоящее время ОА «Россельхозбанк» - это один из крупнейших банков в России, который сегодня является универсальным коммерческим банком, предоставляющим все виды банковских услуг и занимающим лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. Динамика основных финансово-экономических показателей деятельности банка говорит о стабильном развитии и постоянно увеличивающихся масштабах деятельности. Следовательно, можно сделать вывод о влиянии кризисных явлений в экономике страны на эффективность деятельности банка.

Далее проанализируем порядок приема и выдачи денег из кассы предприятиям и организациям.

2.2. Анализ приема и выдачи наличных денег предприятиям и организациям

Прием и выдача наличных денег банком предприятиям и организациям через кассу производиться согласно положению Банка России № 318-11, который уже описывался выше. Так раздел II: глава 3-6. законодательно регулируют порядок приема и выдачи наличных денег [7]. Сущность работы кассы представлена на рисунке 5

Рис. 5. Функционирование кассы коммерческого банка

Кассовый работник банка имеет право принять наличные деньги от предприятия или организации по специальным объявлениям на внесение денег в кассу. Бланк данного объявления представлен в приложении 1. Данное объявление включает в себя следующую информацию:

• номер и дата документа;
• от кого и кому поступают деньги;
• сумма взноса наличных денег в кассу;
• дебетовые и кредитовые счета обеих сторон;
• наименование банков обеих сторон;
• подписи [7].

Кроме того, стоит отметить, что при внесении наличных средств в кассу представителем организации может быть предоставлена доверенность на взнос денег, которая должна быть оформлена в соответствии с законодательством РФ.

При приеме наличных денег от организации в кассе банка оформляется приходный кассовый ордер, бланк документа представлен в приложении 2. При этом в приходном кассовом ордере содержится та же информация, что и в объявлении на взнос наличных денег. Приходный кассовый ордер оформляется клиентом или бухгалтерским работником на общую сумму наличных денег оприходованных в кассу. После этого документ проверяется и передается кассовому работнику, который выдает клиенту отрывной талонданного приходного кассового ордера и клиент предъявляет его в кассу.

В случае если обязанности бухгалтерского работника выполняются кассовым работником, то отрывной талон не предоставляется клиенту. При проверке приходного кассового ордера бухгалтерский или кассовый работник сверяет подписи с образцами подписей банковских работников, а также проверяет суммы наличных денег, проставленные прописью и цифрами. Затем он передает клиенту документ для проставления его подписи и принимает у него наличные деньги в сумме, указанной в приходном ордере [22, с.31].

Наличные деньги принимаются в кассу путем поштучного пересчета, при этом кассовый работник должен принимать и пересчитывать деньги, принятые от клиента, таким образом, чтобы клиент мог видеть все его действия.

После приема денег кассовый работник проверяет сумму принятых денег и сумму, проставленную в приходном кассовом ордере, и подписываетего.

Далее организации выдается квитанция па принятие наличных денег в кассу. В случае если сумма принятых денег не соответствует сумме,проставленной в приходном кассовом ордере, то кассовый работник предлагает клиенту переписать объявление на взнос наличными. В данном случае кассовый работник должен зачеркнуть первоначально составленный документ и написать на обратной стороне сумму фактически принятую вкассу, поставить число и подпись, затем передать документ бухгалтерскому работнику для составления нового документа.

И случае если наличные деньги не вносятся в кассу, то приходные документы должны быть уничтожены [31].

Приходные кассовые ордера и объявления сдаются заведующему кассой в конце рабочего дня, но при этом кассовый работник должен быть уверен, что сумма денег, указанная в документах, совпадает с суммой денег, фактически находящихся в кассе.

Кроме того, в настоящее время организации имеют право сдавать наличные деньги через автоматическое устройство с целью зачисления их на банковские счета. Для этого клиенту необходимо ввести индивидуальные данные, согласно договору, которые идентифицируют счет, на который зачисляются деньги. Далее выходит автоматическая распечатка, которая содержит всю необходимую информацию [7].