Файл: Финансовая политика и ее реализация в РФ (Понятие и составные части финансовой политики государства).pdf

В указанных документах подчеркивается то, что современная финансовая политика нашего государства направлена на формирование финансовой основы для «перехода от экспортно-сырьевой модели к инновационному социально-ориентированному типу экономического развития, создания предпосылок для поддержания в долгосрочном периоде высоких темпов экономического роста и макроэкономической стабильности».

2.3 Финансовые рычаги и стимулы

Финансовые рычаги и стимулы состоят из достаточно большого набора инструментов воздействия государства на экономику.

Финансовые стимулы представляют собой такие организационные формы общественных отношений, посредством которых можно оказывать влияние на материальные интересы субъектов хозяйствования. Важность и необходимость проведения экономического стимулирования в нашем государстве возрастает по мере развития рыночных отношений. Наиболее важное место в числе финансовых стимулов принадлежит финансам, которые обладают перераспределительной природой, а также возможностью оказывать воздействие на факторы производства.

Среди финансовых стимулов необходимо называется следующие:

- эффективные направления инвестирования финансовых ресурсов;

- поощрительные фонды;

- бюджетные стимулы интенсификации производства;

- финансовые льготы и санкции.

Таким образом, по своей сути финансовые стимулы сводятся к тому, что государство при помощи определенной системы финансовых рычагов способно оказывать воздействие на развитие как отдельных предприятий, так и целых экономических отраслей в необходимом направлении.

Общеизвестно, что финансы принимают участие в процессе создания денежных доходов и их распределения. Обладая таким финансовым рычагом, как распределение денежных доходов, и осуществляя эффективное управление им, государство способно оказывать стимулирующее либо сдерживающее воздействие на тот или иной процесс.

Среди конкретных рычагов и способов воздействия государства на экономические процессы необходимо назвать следующие:

- бюджет, посредством которого можно выделять средства на развитие той или иной отрасли экономики, комплекса отраслей, конкретного предприятия, или же не выделять средства;

- цены, тарифы, посредством которых государство, в условиях рыночной экономики воздействует на процесс ценообразования, устанавливает тарифы. Подобное воздействие реализуется с помощью непосредственного участия государства в предпринимательской деятельности (топливно-энергетическом комплексе, на транспорте, в разработке сырьевых ресурсов и т.д.);

- налоги являются самым мощный финансовым инструментом, посредством которого государство стимулирует хозяйственную деятельность. На практике стимулирующее воздействие налогов проявляется с помощью изъятия, скидок, преференций и других льгот, предоставляемых участникам финансовых отношений, в соответствии опять-таки с выработанными социально-экономическими приоритетами;

- экспортно-импортные пошлины, тарифы, с их помощью государство, регулирует уровень (делает их низкими, льготными или высокими, невыгодными) экспортно-импортных пошлин, тарифов стимулирует или дестимулирует экспортно-импортные операции [12, с. 67].

Необходимо отметить, что нами был рассмотрен далеко неполный перечень рычагов, с помощью которые государство активно и комплексно реализует поставленные цели и задачи финансовой политики.

Проведем анализ налоговой политики Российской Федерации, поскольку, как это уже было отмечено ранее, налоги являются наиболее мощным финансовым рычагом финансового механизма и инструментом стимулирования хозяйственной деятельности.

К налогово-бюджетному механизму относятся экономические, финансовые и правовые мероприятия государства для формирования эффективной налоговой системы, обеспечивающей финансовые потребности отдельных социальных групп общества, а также способствующей развитию экономики страны за счёт перераспределения финансовых ресурсов [4, с. 27].

Модернизация финансовой структуры, которая сможет в будущем избежать кризисов, активно обсуждается в настоящее время во всём мире.

Задача внутреннего переустройства финансовой системы России имеет особую значимость в связи с низкими темпами экономического роста, проблемой стимулирования развития производ­ства, снижением инвестиционной и предпринимательской активности. Важный инструмент решения данной проблемы − это налоги.

Состояние налоговой системы характеризуют данные о поступлении налоговых доходов в федеральный бюджет представленных в таблице 1.

Таблица 1 - Поступление налогов в доходы федерального бюджета [23]

Проанализируем структуру поступлений и платежей в доход консолидированного бюджета РФ (Рисунок 1).

Рисунок 1 - Поступление налогов в доходы федерального бюджета РФ, 2016 год, в % [23]

Больше всего доходов поступает от налогов за пользование природными ресурсами (36%), что говорит о существовании экспортно-сырьевой модели экономики в нашей стране. На втором месте − НДС (внутренний) (20%). Велика доля НДС на ввозимые товары – 14%, что свидетельствует о высокой налоговой нагрузке на физических лиц.

За последние годы в России так и не была сформирована чёткая государственная политика в области налогов и налогообложения, наблюдается налоговое непостоянство и изменчи­вость с течением времени, что не способствует развитию экономики страны. Системный подход к разработке и формированию на­логовой стратегии на макроэкономическом уровне отсутствует. Налоговая политика не выполняет стоящие перед ней задачи, первой из которых является обеспечение государства финансовыми ресурсами. С 2012 года наблюдается дефицит бюджета. Исключением является период 2006-2008 гг., характеризующийся высокими ценами на нефть. Небольшой профицит наблюдался также в 2011 году, когда цена на нефть достигала $98 за баррель. В 2013 году бюджет вновь стал дефицитным (Рисунок 2).

Рисунок 2 - Профицит, дефицит(-) федерального Бюджета РФ [23]

Ещё одна важная задача налоговой политики состоит в сокращении диспропорций в доходах различных групп населения, которая по-прежнему не решена. В России наблюда­ется чрезмерный перекос в распределении доходов (Таблица 2).

Таблица 2 - Распределение общего объема денежных доходов населения

При анализе уровня экономического неравенства параметром, позволяющим судить о реальном распределении доходов, является коэффициент Джини.

Количественный показатель степени неравномерного распределения доходов называется коэффициентом Джини (Kd). Высокое значение Kd соответствует серьёзному неравенству в обществе между наиболее состоятельными и наиболее бедными слоями населения. Чем выше степень поляризации общества в доходах, тем Kd ближе к единице. И, наоборот: при абсолютном равенстве доходов в обществе этот показатель равен нулю.

Изменение индекса Джини в России наглядно показано на рисунке 3.

Рисунок 3 - Индекс Джини [24]

Коэффициент Джини свидетельствует о том, что бедность в России не снижалась даже тогда, когда наблюдалась относительная экономическая стабильность. Весь постсоветский период мы можем наблюдать снижение уровня и качества жизни населения. В настоящее время в России более 15% имеют реальные доходы ниже прожиточного минимума. Наблюдается также значительная межотраслевая и межрегиональная дифференциации доходов и заработной платы [13, с. 158].

Коэффициент Джини (показатель неравномерности распределе­ния доходов в обществе) в среднем по Российской Федерации составляет 0,412 В европейских и североевропейских странах (Швеция, Норвегия, Дания и др.) коэффициент Джини находится в пределах от 0,2 до 0,3. Во всех этих странах установлены прогрессивные ставки подоходного налога, что даёт возможность сгладить социальное неравенство.

В данной ситуации необходимо перераспределить налоговую нагрузку, снизив налоговую нагрузку на малообеспеченных граждан, при этом увеличив её для обеспеченных. Целесообразно ввести прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц, определив максимальную ставку в 35% на доходы свыше 3 млн. руб. в год.

Низкий налог на доходы физических лиц ведёт к увеличению расслоения общества, что может привести к социальной катастрофе. Поэтому налогообложение населения должно быть справедливым.

В Госдуме рассматривается законопроект о том, чтобы повысить ставку НДФЛ с 13 до 16%. Но эта мера не устранит расслоение общества по доходам, так как не затрагивает граждан с высоким доходом. Единственный вариант − это ввести прогрессивную шкалу налогообложе­ния с установлением максимальной ставки хотя бы на уровне 35%.

Таким образом, эффективную налоговую политику государства необходимо ориен­тировать на повышение благосостояния всего общества в целом, а не отдельных его частей.Только в таком случае возможен компромисс между реализацией принципов справедливости и эф­фективности налогообложения.

3 Финансовая политика государства на современном этапе развития в РФ

Для начала рассмотрим основные финансовые показатели федерального бюджета РФ по итогам 2016 года.

В первую очередь необходимо отметить, что федеральный бюджет за 2016 г. исполнен с дефицитом в размере 3,4% ВВП. Это существенно больше, чем в 2015 г. (2,4% ВВП), но меньше, чем было запланировано последней редакцией Закона о федеральном бюджете на 2016 г. (3,7% ВВП). Падение совокупных доходов федерального бюджета не превысило 0,7 п.п. ВВП (к уровню 2015 г.) благодаря росту ненефтегазовых поступлений.

Доходы федерального бюджета составили 15,7% ВВП, что на 0,7 п.п. ниже, чем в 2015 г. (в номинальном выражении снижение не превысило 1,5%). Падение доходов в минувшем году было вызвано резким сокращением их нефтегазовой составляющей. Нефтегазовые доходы за 2016 г. даже в номинальном выражении упали на 17,4%, а в долях ВВП – на 1,4 п.п. Эксперты замечают, что более глубокого падения совокупных доходов удалось избежать благодаря заметному росту ненефтегазовых поступлений: за 2016 г. их увеличение составило порядка 0,7 п.п. ВВП, а номинальный рост достиг 10,5%. Такое улучшение динамики обусловлено в основном поступлением дополнительных доходов в результате частичной приватизации ПАО «Роснефть» (около 700 млрд руб.). Объем расходов федерального бюджета за 2016 г. составил 19,1% ВВП, что на 0,3 п.п. ВВП выше уровня 2015 г. (в номинальном выражении расходы увеличились на 5%). Рост расходов происходил как за счет процентных, так и непроцентных статей. Если за весь 2015 г. объем внутреннего долга упал на 1,1%, то за 2016 г. его номинальный рост составил 4%.

Темпы роста процентных расходов оказались существенно выше темпов прироста долга, то есть процентные ставки выросли. Рост непроцентных расходов в 2016 г. в номинальном выражении достиг 4,6%, а в долях ВВП – 0,3 п.п. Увеличение расходов связано с внесенными в ноябре поправками в закон о бюджете, в результате которых их общий рост достиг 304 млрд руб. В 2016 г. продолжилось наращивание бюджетного дефицита, достигшего 3,4% ВВП, что на 1,0 п.п. ВВП выше уровня 2015 г. (в номинальном выражении рост превысил 50%). Основным источником финансирования дефицита стали средства резервного фонда, за счет которых было покрыто около 70% дефицита. В результате объем резервного фонда снизился на 59% за 2016 г., а с учетом курсовой разницы – на 73%.

В 2016 г. продолжилось сокращение ненефтегазового дефицита (данный тренд наметился еще в 2015 г.): его объем составил 9,1% ВВП, что на 0,3 п.п. ВВП ниже значения за 2015 г. В 2015–2016 гг. де-факто происходило снижение зависимости федерального бюджета от конъюнктуры на мировых рынках энергоносителей: доля нефтегазовых доходов в общей сумме доходов последовательно снизилась с 51% в 2014 г. до 43% в 2015 г. и далее до 35% в 2016 г. Однако наметившийся тренд в значительной степени связан с существенным падением объема (и соответственно, доли) нефтегазовых доходов и сокращением доли нефтегазового сектора в ВВП страны в условиях падения мировых цен на нефть, и он только формально свидетельствует о диверсификации структуры российской экономики.