Файл: «КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ПРИНЦИПЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ОЦЕНКА КАЧЕСТВА».pdf

Введение

Важное значение в банковском менеджменте имеет управление кредитным портфелем, поскольку предоставление кредита одна из основополагающих функций банка. Кредитные операции служат доходообразующим фактором в деятельности коммерческих банков. Показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля. В российской экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из таких критериев является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество портфеля.

Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). При этом в отличие от кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка – это реальная величина, определяемая пол уже предоставленным банком ссуд.  Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Основные методы регулирования, управления кредитным риском следующие: диверсификация портфеля активов, предварительный анализ платежеспособности заемщиков, создание резервов для покрытия кредитного риска, анализ и поддержание оптимальной (для банка) структуры кредитного портфеля; требование обеспеченности ссуд и их целевого использования.

Так как предоставление кредита, с одной стороны, всегда связано с риском, с другой стороны, кредитование – основной источник прибыли, то задачей банка является проведение взвешенной кредитной политики, позволяющей найти компромисс между желанием получить максимальный доход при минимизации риска. 

Поэтому важным является проведение разумной, обоснованной кредитной политики, ведь от ее разработки и реализации зависит дальнейшая деятельность банка, поскольку кредитование – самый прибыльный вид услуг, оказываемых банком.

В настоящее время эффективное управление кредитным портфелем является наиболее актуальным, так как идет процесс совершенствования банковской системы, выбраковка неконкурентоспособных банков, а их жизнеспособность, естественно, зависит от проводимой банком кредитной политики.

Актуальность темы исследования обуславливается большой ролью процесса управления кредитным портфелем в повышении финансовых результатов коммерческого банка, росте его устойчивости и улучшении репутации.

Целью выпускной работы является рассмотрение управления кредитным портфелем и применение методов к управлению кредитными операциями коммерческого банка.

Поставленная цель определила необходимость решения следующих задач:

1) рассмотрение подходов к управлению кредитными операциями;

2) определение методов и способов управления кредитным портфелем в коммерческих банках;

3) анализ кредитного портфеля в коммерческом банке;

Объектом исследования выступают коммерческие банки и их деятельность по организации кредитного портфеля.

Предмет исследования – качество кредитного портфеля коммерческого банка.

В качестве информационной базы для написания дипломной работы были использованы современные источники литературы, также при написании выпускной работы были использованы: Федеральный закон РФ «О Банках и банковской деятельности» и «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам», а также интернет-ресурсы, включающие в себя официальные сайты Банка России, ПАО «Сбербанк России» и другие информационные порталы.

Глава 1. Экономическое содержание кредитного портфеля коммерческого банка

1.1. Понятие, сущность, значение кредитного портфеля коммерческого банка

Современный коммерческий банк, являясь активным элемен­том рыночной экономики, сталкивается с совокупностью различ­ных рисков как внутреннего, так и внешнего порядка. Банковский рынок как достаточно нестабильная система заставляет банки искать новые возможности дальнейшего роста, повышения прибыльности и более эффективного управления своей деятельностью. Таким образом, одним из наиболее эффективных инстру­ментов, значительно повышающих качество современного банков­ского управления, является концепция портфеля и применение портфельного подхода к коммерческому банку.

Концепция портфеля предполагает восприятие активов и обя­зательств банка как элементов единого целого - портфеля, сообща­ющих ему характеристики доходности, риска, ликвидности, то есть все виды активов и обязательств банка структурированы в общую систему, представленную банковским портфелем.

Портфельный подход - это концепция, относящаяся к коли­чественной теории денег и рассматривающая оптимальное сочета­ние форм богатства, между которыми экономические субъекты делают выбор, стремясь к наиболее эффективному использованию этого богатства. Основы портфельного подхода к изучению эконо­мики с точки зрения оптимизации структуры портфеля, имеющегося у индивидуума или фирмы богатства были заложены Дж. Хиксом, предположившим, что люди распределяют свое богатство исходя из стремления к максимизации доходности активов и, следовательно, в такой пропорции, при которой предельные доходы от всех акти­нов равны.

Само слово «портфель» произошло от французского portefeuille, гдеporte- носить, afeuille - лист.

На сегодняшний день существует несколько понятий, обозначающих «портфель», например, в Современном экономическом словаре термин «портфель» -это собирательное понятие, означающее совокупность форм и ви­дов экономической, финансовой деятельности, соответствующих им документов, денежных средств, заказов, объектов.

В другом смысле «портфель» - это комбинация активов, доставляющих богатство экономического субъекта.

Толкование термина «портфель», как набор финансовых инструментов, которые выбираются в расчете дости­жения одной или нескольких целей, так же является очень интересным.

Анализ всех приведенных толкований данного понятия пока­зывает, что «портфель» - это совокупность и определенная упорядоченность финансовых инструментов, которые структурированы по определенному признаку и с определенной целью.

Так, приме­нительно именно к банковской сфере термин «портфель» примет специ­фическую трактовку и будет употребляться в сочетании со словом «банковский» и в таком случае будет означать совокупность, определенную упорядоченность и взаимосвязанность требований и обязательств коммерческого банка, обладающую параметрами ри­ска, доходности и ликвидности (Приложение 1).

Сегодня понятие «кредитный портфель» принято ис­пользовать для обозначения всей совокупности банковских активов и пассивов. (Рисунок 1)

Банковский портфель

ПОРТФЕЛЬ АКТИВОВ

ПОРТФЕЛЬ ПАССИВОВ

Рис. 1 Структура банковского портфеля

В свою очередь, сам банковский портфель представлен откры­той и целевой системой с иерархической структурой, включающей ряд взаимосвязанных подсистем: кредитный портфель, депозитный портфель, инвестиционный портфель, портфель внебалансовых обязательств, портфель ценных бумаг и др. (Приложение 2).

Также, литературе выделяют также портфель соб­ственного капитала, портфели филиалов и клиентов. Данные под­системы образованы входящими в них элементами (кредиты, депозиты, ценные бумаги и т.д.), неделимы­ми с точки зрения их рассмотрения.

В основной массе научных источников термин «кре­дитный портфель» употребляется довольно часто, однако немногие авторы раскрывают его суть и трактуют его весьма неоднозначно.

По мнению ведущего российского экономиста О.И. Лаврушина, «кредитный портфель - это совокупность вы­данных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него».

Подобное определение предлагают еще ряд авторов, однако су­ществуют и другие интерпретации этого понятия. В частности, в различных источниках можно встретить следующие формулировки:

• кредитный портфель - это ссуды, предоставленные банком
  своим клиентам;
• кредитный портфель - это вся совокупность кредитов, вы­
  данных банком на каждый момент времени;
• кредитный портфель - это результат деятельности банка по
  предоставлению кредитов, который включает в себя сово­купность всех выданных банком кредитов за определенный
  период времени;
• кредитный портфель - это структурированный определен­ным образом совокупный объем кредитных вложений бан­ка, т.е. характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по важнейшим критериям.

В нормативных документах Банка России"Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. ЦБ РФ 26.03.2004 N 254-П),( ред. от 04.12.2009, с изм. от 03.06.2010) регламентирую­щих отдельные стороны управления кредитным портфелем, опреде­лена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера:

• предоставленные кредиты, размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты, про­чие размещенные средства, включая требования на получе­ние возврата долговых ценных бумаг, акций, векселей, дра­гоценных металлов, предоставленных по договору займа;
• учтенные векселя;
• суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару
  по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;
• денежные требования кредитной организации по сделкам
  финансирования под уступку денежного требования (факто­
  ринг);
• требования кредитной организации по приобретенным по
  сделке правам/требованиям;
• требования кредитной организации по приобретенным на
  вторичном рынке закладным;
• требования кредитной организации по сделкам, связанным
  с приобретением кредитной организацией;
• финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов);
• требования кредитной организации к плательщикам по опла­ченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и
  импортных аккредитивов);
• требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Столь расширенное содержание совокупности элементов, об­разующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие катего­рии, как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, ли­зинг, ценная бумага, имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием сме­ны собственника. Различия заключаются в содержании объекта от­ношения и форме движения стоимости.

Сущность кредитного портфеля коммерческого банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель - это отношения между банком и сто контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, ко­торые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов и прочих требований кредитного характера, классифицирован­ных по группам качества на основе определенных критериев.

В экономической литературе не­которые авторы объединяют портфель ценных бумаг банка и долгосрочные кредиты под понятием инвестиционного портфеля.

Инвестиционная деятельность банков имеет существенные отличия от кредитования, и приводит следующие доказа­тельства отличия инвестиций от ссуд:

-идея ссуды предполагает использование средств в течение
сравнительно короткого отрезка времени при условии возврата ссу­ды или ее эквивалента. Инвестирование же означает вложение де­нег с целью обеспечить приток средств на протяжении относитель­но продолжительного времени, до того, как вложенные деньги вер­нутся к владельцу.

-при банковском кредитовании инициатором сделки обычно
выступает заемщик, а при инвестировании инициатива принадле­жит банку, который стремится купить активы на рынке.

-в большинстве кредитных сделок банк - главный и один из
немногих кредиторов, тогда как в инвестиционном процессе он, как
правило, выступает одним из многих кредиторов.

-банковское кредитование связано с личными отношениями
банка с заемщиком, инвестирование же представляет собой обез­личенную деятельность. Приведенные М.И. Ляльковым доказательства отличия креди­тов от инвестиций в большей степени подчеркивают различие меж­ду кредитами и инвестициями в технике проведения операций.

По мнению других авторов, основные отличия кредитных операций от инвестиционных заключаются в следующем:

во-первых, рассматривая инвестиции как средства вложения и объекты предпринимательской деятельности с целью получения прибыли, а кредиты - как выдачу денежных средств, которые при­несу г определенный процент, можно отметить, что с позиции кредитования объекты вложения заемщиком данных средств интересуют банк лишь с точки зрения их возврата; а в инвестировании они являются источником получения стабильного дохода;