Файл: «КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ПРИНЦИПЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ОЦЕНКА КАЧЕСТВА».pdf

Управление кредитным портфелем банка - важный элемент его кредитной политики.

Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов. При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные операции приносят основную часть его прибыли. Проанализировав документ, в котором представлены основные элементы кредитной политики банков, разработанной Федеральной корпорацией страхования депозитов США (предназначен для служб контроля над деятельностью кредитных организаций), отметим, что важнейшие элементы кредитной политики банка связаны с формированием и управление кредитным портфелем, в частности:

цели, исходя из которых определяется кредитный портфель банка (виды, сроки погашения, размеры и качество кредитов);

описание политики и практики установления процентных ставок, комиссий по кредитам и условий их погашения;

описание стандартов, с помощью которых определяется качество всех кредитов;

указание относительно максимального лимита кредитов (то есть максимально допустимого уровня соотношения суммы кредитов и совокупных активов банка);

описание обслуживаемого банком региона, отрасли, сферы или сектора экономики, в которые должна осуществляться основная часть кредитных вложений;

характеристика диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.

Глава 2. Современное состояние кредитного портфеля коммерческих банков

2.1. Методы оценки качества кредитного портфеля

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем коммерческого банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

В целом под качеством кредитного портфеля можно пони­мать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Качество характеризует эффектив­ность формирования кредитного портфеля банка с позиции доход­ности, степени кредитного риска и обеспеченности. Объяснение выбора данных критериев простое: чем выше обеспеченность и доходность ссуды и чем меньше вероятность ее невозврата или за­держки, тем выше качество ссуды. Это в принципе верно, но при­менимо для анализа качества отдельного кредита, а не кредитного портфеля в целом. Так, обеспеченность нецелесообразно использо­вать для оценки качества кредитного портфеля, поскольку степень обеспеченности по каждому кредиту различна, а значит, различны степень риска и размер созданного резерва на возможные потери по ссудам (РВПС), который банку все равно придется рассчитывать от­дельно по каждому выданному кредиту.

Совокупность видов операций и исполь­зуемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, определяются характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного плана отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка - получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредит­ный риск, доходность и ликвидность. Им соответствуют и критерии оценки достоинств и недостатков конкретного кредитного портфеля банка, т.е. критерии оценки его качества (рис. 2)

Рис.2. Соответствие свойств кредитного портфеля критериям оценки его качества

В российской практике чаще всего при оценке качества кредитного портфеля используется метод коэффициентов. В анализе кредитного портфеля на основе этого метода можно выделить два направления:

- количественный анализ;

- качественный анализ.

Количественный анализ кредитного портфеля банка основан на финансовых коэффициентах. Среди используемых коэффициентов можно выделить группы:

• Коэффициенты, характеризующие доходность кредитного портфеля;
• Коэффициенты, характеризующие качество кредитного портфеля.

К группе коэффициентов, характеризующих доходность кредитного портфеля, можно отнести два ключевых:

Процентная маржа/ Средние остатки ссудной задолженности, или Процентная маржа/ Акционерный капитал.

Эти коэффициенты свидетельствуют об уровне доходности кредитного портфеля и характеризуют эффективность решений, принятым управляющим. Другими словами, чем больше объем выданного кредитного портфеля банка, тем выше его доходность ( в динамике), тем эффективнее менеджмент. После корректного расчета показателя процентной маржи проводится анализ полученного коэффициента в динамике. Если значение коэффициента растет, то есть основания полагать, что эффективность принятых решений высока.

Однако за значениями коэффициентов скрывается влияние различных факторов, игнорировать которые весьма опасно. Если рост коэффициента доходности кредитного портфеля сложился за счет числителя, то представляет интерес информация о том, каково при этом было влияние процентных доходов, и на сколько оправданным оказался риск. Возможно, что рост сложился за счет ставок на денежном рынке. Если рост показателя сложился за счет сокращения процентных расходов, то следует проанализировать причины и этого процесса.

Другая группа коэффициентов характеризует качество кредитного портфеля. Выделяют следующие группы:

Процентная задолженность по основному долгу/ Средние остатки ссудной задолженности;

Резерв на возможные потери по ссудам / Средние остатки ссудной задолженности;

Списание ссуд за счет резерва / Средние остатки ссудной задолженности (всего).

В том случае, если удельный вес просроченной задолженности растет, то это является отражением риска. Однако анализ этого коэффициента следует проводить одновременно со вторым: доля резервов на возможные потери по ссудам к общему объему ссудной задолженности, то можно предположить, что банк создает резервы для покрытия потерь, которые отражены на счетах просроченной задолженности.

Такой вывод требует уточнения на основе использования третьего показателя: доли списаний ссуд за счет резерва по отношению к ссудной задолженности.

В соответствии с существующими правилами банк может списать с баланса нереальную для взыскания задолженность и учитывать ее на внебалансовых счетах. Учитывая такую возможность, аналитик должен сопоставить фактические списания по ссудам с резервами, создаваемыми банком для покрытия просроченной задолженности.

Информативными для анализа следует считать агрегированные показатели качества кредитного портфеля, используемые в международной практике. Алгоритм их расчета следующий:

Совокупный кредитный риск / Средние остатки ссудной задолженности (всего).

Этот коэффициент позволяет оценить, какая часть кредитов может быть потеряна. Анализируя этот показатель в динамике, аналитик можнт оценить качество кредитного портфеля.

Второй показатель рассчитывается следующим образом:

Достаточный резерв / Совокупный капитал.

Под достаточным резервом понимается, во- первых, достаточный резерв – это резерв, сформированный банком с учетом фактических списаний по кредитам, характерных для данного банка.

Во – вторых, достаточный резерв – это резерв, который выявлен либо службой внутреннего аудита банка, либо в ходе внешнего аудита, либо по результатам проверки надзорного органа после классификации ссуд в кредитном портфеле. Чем больше значение данного показателя, тем хуже оценка аналитика, поскольку качество кредитного портфеля низкое, а потери собственных средств могут быть существенными и даже привести к снижению капитала банка до отрицательной величины.

Второе направление оценки качества кредитного портфеля – качественный анализ портфеля.

Качественный анализ включает ряд основных моментов:

• Классификацию всех ссуд, проверку документов и кредитных дел, выявление степени риска по каждой ссуде;
• Изучение крупных кредитов и их анализ;
• Выявление ссуд, по которым не производится выплата процентов;
• Оценка объема и характера сделок с инсайдерами;
• Определение достаточности резерва на покрытие потерь по кредитным рискам.

Наиболее сложная проблема анализа качества кредитного портфеля – определение критериев классификации ссуд в кредитном портфеле банка.

В сфере классификации ссуд в кредитном портфеле банка российская практика отличается от международных стандартов. В отличие от международной практики, в РФ установлен достаточно узкий круг критериев классификации ссуд. Два критерия это согласно Положению №254-П, финансовое состояние заемщика, качество обслуживания долга. Такое сужение факторов способствует более субъективной оценке качества ссуд, а следовательно, зачастую формированию резервов на возможные потери в недостаточном объеме. В международной практике круг критериев намного шире. В число критериев оценки включают :

• назначение ссуды;
• вид кредита;
• размер ссуды;
• срок ссуды;
• схему погашения ссудной задолженности;
• отраслевую принадлежность заемщика;
• размер заемщика с точки зрения уставного капитала или активов;
• кредитоспособность заемщика;
• цену кредита;
• способ обеспечения возвратности кредита.

Существуют и другие критерии оценки качества ссуд: назначение и вид ссуды, ее размер, срок и порядок погашения, степень кредитоспособности клиента, характер взаимоотношений заемщика с банком, степень информированности банка о заемщике, объем и качество обеспечения ссуды.

Развернутое представление о критериях позволяет избежать субъективизма в оценке. Безусловно, полностью субъективизма избежать не удается, однако чем шире круг критериев, тем больше достоверности в оценке.

2.2. Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»

Сбербанк — российский коммерческий банк, международная финансовая группа, один из крупнейших банков России иЕвропы. Контролируется Центральным банком Российской Федерации. Полное наименование — публичное акционерное общество «Сбербанк России». Кроме того, в деловой практике, в том числе во внутренних документах и формах, зачастую используется юридически неправильное сокращение СБ РФ.

Сбербанк — универсальный банк, предоставляющий широкий спектр банковских услуг. Доля Сбербанка в общем объёме активов российского банковского сектора составляла на 1 января 2017 года 28,7 %; на рынке частных вкладов — 46 %;кредитный портфель соответствовал 38,7 % всех выданных кредитов населению.

В первом полугодии 2016-го Сбербанк сократил портфель кредитов клиентам до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля на 4,5%. Средства клиентов в "Сбербанке России" в 3 квартале 2016 года в розничном сегменте выросли на 9,1% и составили 10,893 трлн рублей, а в корпоративном на 26% - до 7,393 трлн рублей. За 9 месяцев средства физических лиц в "Сбербанке" выросли на 16,8%, в средства корпоративных клиентов - на 18,6%.При этом средства на текущих счетах клиентов в 3 квартале выросли на 16,4%. Кредитный портфель "Сбербанка" за вычетом резервов в 3 квартале 2016 года вырос на 7,1% до 17 948,7 млрд рублей относительно 2 квартала 2016 года. Чистая прибыль ПАО "Сбербанк России" по МСФО в 3 квартале 2016 года выросла на 19,2% по сравнению со 2 кварталом и составила 65,1 млрд рублей.

Кредиты корпоративным клиентам до вычета резервов снизились на 5,5% до 13 трлн 19,4 млрд рублей «из-за снижения качественного платежеспособного спроса». Общий объем кредитов физическим лицам сократился в первом полугодии на 1,8% и составил 4 трлн 761,6 млрд рублей, при этом объем ипотечных кредитов увеличился на 4,8%.