Файл: Информационное обеспечение анализа качества активов банка (Роль и значение анализа финансового состояния банка).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной темы заключается в том, что в быстро меняющейся внешней и внутренней среде коммерческих банков растет потребность в теоретическом понимании в области управления активами. Это видно из особенностей условий, в которых ведется банковская деятельность. Основная роль в функционировании банковской системы, естественно, принадлежит коммерческим банкам.

Структура и качество активов во многом определяют ликвидность и платежеспособность банка и, как следствие, его надежность. Достаточность капитала и уровень принятых кредитных рисков зависят от качества активов банка, а также от баланса активов и пассивов с точки зрения объема и условий, а также уровня принятых валютных и процентных рисков.

Экономисты разработали разные точки зрения для решения проблем при определении активов банка. Отсутствие четкой формулировки не позволяет внутренним и внешним пользователям получить полное представление о реальной стоимости активов банка. Это приводит к трудностям в проведении активных бизнес-операций, препятствует эффективной оценке и минимизации связанных рисков, контролю качества структуры капитала и определению фактической стоимости будущих денежных потоков.

Исходя из вышеизложенного, актуальность проблемы учета активов банка возрастает. Управление активами банка является основным процессом управления банком. Конкуренция среди коммерческих банков в банковском секторе в настоящее время возрастает, и в связи с современными условиями доходность основных финансовых инструментов снижается. Многие коммерческие банки сталкиваются с насущной проблемой повышения эффективности управления активами, повышения прибыльности банковского бизнеса с использованием альтернативных инструментов и повышения требований к системе управления рисками, ликвидности и процентных ставок.

Практическая значимость данной темы обусловлена неотложной необходимости разработки теоретических и практических положений для установления оптимального управления банковскими активами с целью обеспечения максимальной доходности при минимальных рисках и поддержании ликвидности.

Предмет работы - характеристика информационного обеспечения анализа качества активов банка.

Объект работы - активы ПАО «Сбербанк России».

Цель данной работы: рассмотреть теоретические и практические аспекты информационного обеспечения анализа качества активов банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Рассмотреть роль и значение анализа финансового состояния банка.
• Выделить источники информационного обеспечения и задачи анализа качества управления активами банка.
• Разобрать информационное обеспечение финансового анализа деятельности банка.
• Изучить характеристику ПАО «Сбербанк России».
• Проанализировать активные операции ПАО «Сбербанк России».

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КАЧЕСТВА АКТИВОВ БАНКА

1.1. Роль и значение анализа финансового состояния банка

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния является не только элементом финансового менеджмента как составляющей, но и его основой, поскольку, как известно, финансовая деятельность в банке преобладает. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.^[1]

Содержание, место и роль анализа финансовой ситуации в банковской сфере во многом зависят от особенностей деятельности кредитных организаций.

Роль финансового анализа в управлении коммерческими банковскими операциями, повышении надежности и качества управления не только несет ответственность, но и определяет жизнеспособность отдельных коммерческих банков и банковской системы в целом.

Важной особенностью анализа финансового положения банков является то, что их деятельность неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в среде, в которой они работают. Поэтому анализу финансового положения банка должен предшествовать анализ финансовой, политической, деловой и экономической среды.

Эффективность большинства управленческих решений можно оценить с помощью финансовых показателей. Поэтому анализ финансовой ситуации является одним из основных условий обеспечения качества и эффективности управленческих решений. Анализ финансовой ситуации и финансовый анализ в целом в коммерческом банке исследует и оценивает не только эффективность самого банка, но и экономическую эффективность его управления.

В дополнение к общей оценке прибыльности банка анализ его финансового положения является инструментом для прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, методом изучения и оценки его альтернативных (или новых) направлений, а также методом оценки стоимости кредитной организации.^[2]

Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в рамках изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка.

При выполнении определенных видов финансового управления (активы, обязательства, ликвидность, риски и т. д.) анализ финансовой ситуации является инструментом для реализации каждого из этих типов управления и методом их последующей оценки.

Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью изучаются и оцениваются условия возникновения риска, степень предполагаемого ущерба, возможности избежать рисков и источники его компенсации.

Сущность анализа финансовой ситуации во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитной организации.

Финансовое состояние - обобщенное всеобъемлющее описание банка - отражает степень, в которой банк соблюдает свои ограничения (минимальный размер абсолютной и относительной суммы капитала, уровень риска и ликвидности, связанной с активом, стоимость приобретения обязательств, общий риск и т. д.).

Целью управления банком в этом отношении является обеспечение условий для достижения желаемых финансовых результатов при сохранении необходимого уровня их финансового состояния. Можно использовать финансовый анализ для оценки уровня достижения целей управления, т.е.. его эффективность.

В банках особое внимание уделяется управлению вопросами, связанными с оценкой финансового положения, подбором индикаторов и инструментов для их реализации менеджерами на разных уровнях, но это в основном делается в контексте внедрения определенных видов управления: активы, пассивы, капитал, риски, за которые каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное управление локацией. Организация анализа, таким образом, позволяет устранить риски, связанные с управлением. Финансовое положение банка в целом оценивается только на основе анализа его годовой отчетности и информации, содержащейся в различных единых отчетах о деятельности банков. Эти отчеты включают информацию об активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах каждого банка за текущий квартал и предыдущие годы, а также другую информацию.^[3]

Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для его собственных целей требуется комплексный анализ всех аспектов деятельности банка.^[4]

1.2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа качества управления активами банка

Основными источниками информационного обеспечения анализа качества управления активами банка служат следующие формы отчетности:

• Бухгалтерский баланс;
• Отчет о прибыли убытках;
• Форма № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала»;
• Форма № 2809 «Расчет ликвидности»;
• Форма № 1701 «сведения о средних остатках на счетах и средних процентных ставках»;
• Форма 1701 «Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка»;
• Форма № 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» (в разрезе валют).^[5]

Кроме того, в ходе анализа может использоваться расшифровка отдельных балансовых счетов, ведомостей продаж и проверки и других данных, циркулирующих в автоматизированной банковской системе.

Основой информационной базы для анализа активов банка является бухгалтерский баланс. Здесь можно оценить состав, структуру и динамику активов, а также движение средств на активных счетах.

Данные формы 2801 позволяют оценить структуру и динамику активов по степени риска, проанализировать качество активов с позиции риска, оценить рискованность кредитного портфеля банка, оценить влияние активов на показатель достаточности капитала.

Форма 2809 (по отношению к активу) содержит информацию о составе активов банка с указанием уровня ликвидности, которая может использоваться для оценки качества активов на основе позиции ликвидности и для определения влияния активов на показатели ликвидности банка.

Можно использовать отчет о прибылях и убытках в анализе, чтобы оценить эффективность, прибыльность ведения бизнеса.

Форма 1701 описывает доходность новых займов, всего кредитного портфеля банка и (выданных) межбанковских займов. Отчет содержит информацию об объеме кредита в белорусских рублях и твердой валюте, выданной банком в отчетном месяце от клиентов (юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей), по срокам: до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 Месяцы, 6-12 месяцев, 1-3 года, старше 3 лет. Отчет также содержит информацию о сумме ежедневных остатков кредитов за отчетный период; сумма полученных процентов и комиссионных доходов по кредитам и т. д. Данная форма позволяет рассчитать влияние факторов на величину процентных доходов банка.^[6]

Основными задачами анализа качества управления активами являются:

• оценка ликвидности активов;
• оценка влияния состава и структуры активов на показатели ликвидности и результаты деятельности банка;
• определение направлений оптимизации структуры активов, повышения эффективности проведения активных операций;
• рациональности и диверсификации состава и структуры банковских активов;
• оценка риска активов;
• рентабельность инвестиций.

1.3. Информационное обеспечение финансового анализа деятельности банка

Для разумной оценки ситуации в коммерческом банке необходима достаточная и реальная информация о его деятельности. Наиболее важные требования, которые в настоящее время предъявляются к анализируемой информации: надежность, полнота, преемственность и сопоставимость.

Что касается потоков информации, которые характеризуют деятельность банка, следует отметить, что в большинстве случаев анализ кредитной организации основывается на различных типах отчетных данных, которые генерируются банком и отправляются в различные органы и разным контрагентам. В анализе также рассматриваются сами банки, Центральный банк Российской Федерации как основной надзорный орган, независимые аудиторские фирмы, государственные органы, реальные и потенциальные клиенты, учредители и акционеры, рейтинговые агентства, органы налоговой статистики и средства массовой информации.^[7]

Информационной базой для финансового анализа в коммерческом банке является вся информационная система, которая используется в управлении финансами. Формирование информационной базы для финансового анализа должно основываться на внутренних и внешних источниках информации.

Для информирования руководства банка о состоянии деловой и финансовой среды, в которой она работает, необходима внешняя информационная система. Сбор этой информации включает в себя накопление различных данных о ситуации на рынке (конкуренты, клиенты), о законодательстве, о политике. Базовая информация может быть получена из СМИ, информационно-аналитических систем и агентств (РБК, Reuters), статистики и опубликованных отчетов.^[8]