Файл: Информационное обеспечение анализа качества активов банка (Роль и значение анализа финансового состояния банка).pdf

На сегодняшний момент Сбербанк России является лидером среди банков РФ по объему активов. Рассмотрим в таблице 2.1 топ-10 банков России по активам.

Таблица 2.1 – Топ-10 крупнейших банков России: рейтинг по активам (состоянием на 01.09.2019 года, млн.рублей)^[23]

Как видно из таблицы 2.1 лидерами по объему активов являются Сбербанк, Банк ВТБ и Банк ГПБ.

Для анализа динамики состава и структуры активов бухгалтерский баланс позволяет определить величину абсолютного и относительного увеличения или наоборот уменьшения.

В случае увеличения это указывает на расширение банка, а уменьшение – на сужение компании. На рисунке 2.1 рассмотрим промежуточный консолидированный отчет о финансовом положении Сбербанка на два сравнительных периода.

Рисунок 2.1 – Промежуточный консолидированный отчет о финансовом положении Сбербанка^[24]

Чтобы можно было оценить структуру активов банка, целесообразно создать таблицу на основе рисунка 2.1 и визуально понять ее изменение (таблица 2.2).

Таблица 2.2 – Структура активов Сбербанка России (млрд.рублей)

Первый столбец, который необходимо рассчитать, называется «Темп изменения денежных средств». Этот показатель определяется путем вычитания денежных средств 2019 года из денежных средств 2018 года.

Второй столбец называется «Удельный вес» и рассчитан на 2018 и 2019 годы.

Для расчета на 2018 год необходимо разделить столбец «Денежные средства на 2018 год» на столбец «Общие активы на 2018 год» и умножить результат на 100%. Таким же образом вся единица рассчитывается для 2019 года, данные для расчета принимаются за 2019 год.

Исходя из данных таблицы 2.2, можно сформулировать выводы относительно структуры активов Сбербанка России.

Общий объем инвестиций уменьшился за исследуемый период на 943,3 млрд.рублей. Данное уменьшение произошло за счет понижения объемов Требований по производным финансовым инструментам на 2,7 млрд. рублей, Отложенных налоговых активов на 0,7 млрд.рублей и Активов группы выбытия и внеоборотных активов, удерживаемых для продажи на 2560,5 млрд.рублей. Такое понижение Активов группы выбытия и внеоборотных активов, удерживаемых для продажи, связано с тем, что Активы и обязательства по прекращенной деятельности состоят из активов и обязательств DenizBank.

В мае 2018 года ПАО Сбербанк и Emirates NBD Bank PJSC («Emirates NBD») заключили обязывающее соглашение о продаже 99,85% акций DenizBank за 14,6 миллиарда турецких лир с расчетами по сделке по механизму «locked box». Цена была основана на консолидированных собственных средствах DenizBank на 31 октября 2017 года. В конце июля 2019 года сделка была завершена, и Группа признала выбытие DenizBank в данной промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности^[25].

По всем остальным статьям за исследуемый период наблюдается увеличение объемов активов.

В структуре активов наибольшую часть занимают Кредиты и авансы клиентам и составляют на 30 сентября 2019 года 65,4% от общего объема активов Сбербанка России.

Далее в таблице 2.3 рассмотрим динамику активов Сбербанка России за 2017-2019 года.

Таблица 2.2 – Структура активов Сбербанка России (млрд.рублей)

*Таблица составлена на основе консолидированных отчетов о финансовом положении Сбербанка за 2017, 2018^[26], 2019^[27] года

Исходя из таблицы 2.3 видно, что объемы активов за 2017-2019 имеют тенденцию к росту, однако в 2019 году объем активов составил на 943,3 млрд.рублей. Но следует учитывать, что еще нет в наличии отчетных данных Сбербанка за четвертый квартал 2019 года.

Такой рост позволяет судить об активном развитии не только банковского сектора, но и всей экономики в целом, так как отражает спрос экономических субъектов на дополнительные ресурсы, обусловленный увеличением объемов их спроса.

Для наглядного примера данной динамики рассмотрим изменения в активах за 2017-2019 года на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Динамика активов Сбербанка России за 2017-2019 года (млрд.рублей)

Для большей наглядности, в связи с большим объемом показателей кредитов и авансов клиентам данная группа активов вынесена в отдельную диаграмму на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 – Динамика объемов кредитов и авансов клиентам Сбербанка России за 2017-2019 года (млрд.рублей)

Как видно из предыдущих рисунков, активы Сбербанка России имеют положительный рост, что указывает на стабильное функционирование банка.

На данный момент на сайте Сбербанка России еще отсутствует консолидированные данные, однако уже опубликована следующая информация по финансовым результатам ПАО Сбербанк по итогам 2019 года без учета событий после отчетной даты по российским правилам бухгалтерского учета (неконсолидированные данные).

Чистый процентный доход вырос на 0,6% и составил 1,26 трлн. руб. Во второй половине года стоимость пассивов начала снижаться в результате принимаемых банком мер и трендов на рынке. В результате чистый процентный доход в декабре 2019 года на 4,0% превысил уровень декабря 2018 года.

Чистый комиссионный доход вырос по итогам года на 9,9% до 469,5 млрд. руб. Основным драйвером роста был транзакционный бизнес. На динамику чистого комиссионного дохода за отчетный период оказывал влияние график уплаты комиссий платежным системам и расходов по программе лояльности, которые банк начал признавать равномерно.

Операционные расходы выросли на 7,5%. На темп роста расходов повлияли перевод сотрудников дочерней компании АО «Сбербанк-Технологии» в ПАО Сбербанк во второй половине 2018 года, повышение ставки НДС с 1 января 2019 года и ежегодное повышение зарплат сотрудников в июле 2019 года. Отношение расходов к доходам по итогам года составило 33,9%.

Расходы на резервы с учетом переоценки кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости, и обесценения активов при первоначальном признании, в декабре составили 4,8 млрд. руб. Низкий объем расходов за месяц обусловлен существенным укреплением рубля. За 2019 год расходы составили 122,8 млрд. руб., что в 2,3 раза ниже предыдущего года из-за разнонаправленной динамики курсов валют, а также завершения в июне 2019 года реструктуризации задолженности компании Агрокор. На 1 января 2020 года объем сформированных резервов превышает просроченную задолженность в 2,9 раза.

Прибыль до уплаты налога на прибыль выросла на 11,9% и составила 1 088,6 млрд. руб. Чистая прибыль без учета событий после отчетной даты увеличилась на 11,2% до 870,1 млрд. руб.

Активы в декабре сократились на 0,5% и составили 27,7 трлн. руб. На динамику активов в декабре и в целом по году оказало влияние укрепление рубля. Рост активов без учета валютной переоценки в декабре составил 0,1%, в целом за год 5,3%.

Корпоративным клиентам в декабре выдано 2,2 трлн. руб. – рекордный месячный объем. Всего за 2019 год выдано 13,0 трлн. руб. Рост портфеля в декабре без учета валютной переоценки составил 1,9% или 243 млрд. руб.

В декабре выдан также рекордный объем розничных кредитов – более 340 млрд. руб. В целом за 2019 год выдано около 3,4 трлн. руб. Кредитный портфель за месяц вырос на 0,6% или на 40 млрд. руб. В декабре банк закрыл сделку секьюритизации ипотечных кредитов на 24 млрд. руб. Сделка позволила оптимизировать управление капиталом и увеличить резервы ликвидности. Без учета этой сделки прирост розничного портфеля в декабре составил 0,9%.

Объем просроченной задолженности клиентов в декабре сократился на 3,1 млрд руб. за счет задолженности юридических лиц. Удельный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле снизился с 2,21% до 2,18%.

Портфель ценных бумаг в декабре сократился на 1,2% или на 41 млрд руб. главным образом за счет погашения облигаций федерального займа.

В декабре средства физических лиц увеличились без учета валютной переоценки на 4,7% или на 609 млрд руб., что более чем в два раза превысило сезонный отток средств юридических лиц. Совокупный объем клиентских средств за год увеличился без учета валютной переоценки на 4,4%: средства физических лиц выросли на 6,6%, средства юридических лиц – на 0,3%.

В декабре базовый и основной капиталы существенно не изменились. В их расчет не включена чистая прибыль, заработанная в период с апреля по декабрь 2019 года, что будет сделано после проведения годового аудита. Общий капитал в декабре увеличился на 56 млрд. руб. или на 1,2%. Главный фактор роста – заработанная прибыль.

Активы, взвешенные с учетом риска, увеличились в декабре на 502 млрд руб. главным образом за счет роста кредитного портфеля клиентов^[28].

Прибыль является одним из важнейших показателей банка. За счет прибыли банк формирует различные резервные фонды, увеличивает собственный капитал и распределяет дивиденды своим акционерам.

Отрицательное значение прибыли уменьшает капитал банка, что обычно приводит к снижению надежности банка. Следует обратить внимание на источники прибыли: чем выше доля стабильных источников дохода в структуре совокупного дохода, тем лучше прогнозируется прибыль на будущие периоды.

На конец 2019 года рентабельность активов, рассчитанная с учетом прибыли от продолжающейся деятельности, составила 3,1%, рентабельность активов с учетом эффекта от продажи Денизбанка составила 2,0%.

Активы Группы, взвешенные с учетом риска, снизились на 2,8% в 3 квартале 2019 года до 30 791,8 млрд. руб. в существенной степени за счет выбытия Денизбанка. Показатель финансового рычага Группы увеличился на 150 бп до 13,0% за 3 квартал 2019 года.

Начиная с 3 квартала 2019 года, Сбербанк синхронизировал подходы к расчету активов, взвешенных с учетом риска, в части кредитного риска для целей достаточности капитала по МСФО в соответствии с требованиями «Базель III» с пруденциальными требованиями Банка России, а именно:

• были введены макро-надбавки Банка России к коэффициентам риска для соответствующих сегментов активов как для стандартизированного, так и для ПВР-подходов;
• были применены другие национальные особенности в части используемых коэффициентов риска.

Данные изменения оказали отрицательное влияние на коэффициент достаточности базового капитала в размере 35 бп. В результате за квартал коэффициенты достаточности базового капитала 1-го уровня и общего капитала увеличились на 124 бп каждый до 13,53% и до 13,88% соответственно, включая данные по прекращенной деятельности, к которой, начиная с мая 2018 года, отнесен Denizbank^[29].

ПАО «Сбербанк России» уделяет огромное внимание и силы в формировании активов банка, их источников накопления, распределения и использования, которые в свою очередь влияют на уровень банковского портфеля, структуру и качество активов банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Можно сделать следующие выводы, что коммерческие банки в настоящее время являются основным компонентом кредитно-финансовой системы страны. Они доминируют на рынке долгового капитала. Сфера их деятельности в экономике развитой страны действительно огромна. Идея этого исходит из статистики потоков платежей через коммерческие банки.