Файл: Управление финансами и пути его совершенствования в РФ (Сущность финансов предприятия).pdf

Объем целевых расходов учреждения в 2017 году возрос на 32 965 тыс. руб. или 7,94% за счет прироста расходов по оплате труда специалистов учреждения, поскольку в 2017 году одной из статьи, введенных в бюджет финансирования учреждения было финансирование грантов на развитие молодых специалистов. Положительной тенденцией является сокращение статьи «Приобретение работ и услуг» на 2 236 тыс. руб. за счет экономии расходов по содержанию выбывшего с баланса имущества.

В структуре расходов учреждения основную долю занимают расходы по оплате труда с долей 80%. Все остальные статьи расходов составляют в сумме менее 20%.

В таблице 2.6 представлена укрупненная динамика расходов учреждения от оказания платных услуг в 2015 -2017 годах. Развернутый план расходов по данному направлению приведен в приложении 5.

Таблица 2.6 Динамика расходов учреждения от оказания платных услуг в 2015-2017 годах

На рисунке 2.2 приведена наглядная структура расходов БУЗ ВО «ВОКБ №2» по основным статьям на оказание платных услуг.

Рис. 2.2 Структура расходов БУЗ ВО «ВОКБ №2» на оказание платных услуг

Общий объем расходов учреждения по оказанию платных услуг в 2017 году сократился на 31 497 тыс. руб. или на 22,51%. Снижение расходов было обусловлено снижением доплат специалистам, занятным в данной сфере, в связи с сокращением общего объема платных услуг учреждения. Увеличение расходов на приобретение работ и услуг составило 0,77%, а рост прочих расходов по операциям с активами составил 6,07%, который произошел вследствие удорожания медикаментов в связи с инфляцией.

В таблице 2.7 представлена укрупненная динамика итоговых расходов учреждения в 2015-2017 годах. Подробный план расходов приведен в приложении 6.

Таблица 2.7 Динамика итоговых расходов учреждения в 2015-2017 годах

Данные таблицы 2.7 позволяют сделать вывод о том, что общий объем расходов учреждения в 2017 году увеличился на 1 468 тыс. руб. или на 0,26%. Прирост расходов был обеспечен за счет увеличения затрат по операциям с активами, а конкретно, расходов на материально-техническое обеспечение учреждения здравоохранения..

В таблице 2.8 приведено сопоставление плановых и фактических расходов БУЗ ВО «ВОКБ №2» в 2015-2017 годах.

Таблица 2.8Сопоставление плановых и фактических расходов БУЗ ВО «ВОКБ №2» в 2015-2017 годах

Таким образом, руководству учреждения здравоохранения необходимо оптимизировать работу в части планирования расхода материалов и изыскивать резервы по снижению затрат в данном направлении.

Проведенный анализ позволяет сделать следующие выводы:

1.В 2015-2017 году бюджетные средства на выполнение муниципального задания БУЗ ВО «ВОКБ №2» во всех анализируемых периодах расходовались эффективно.

2. В динамике за исследуемой период наблюдается увеличение дотационности учреждения. Общий объем поступлений в 2017 году увеличился на 0,26%. Доходы от оказания платных услуг из-за сокращения платежеспособного спроса снизились на 17 928 тыс.руб. или на 10,75%. В то же время объем целевых поступлений повысился на 19 396 тыс.руб. или на 4,99%. В структуре доходов учреждения 2017 года значительных изменений не произошло. Тем не менее, за счет снижения объема доходов от оказания платных услуг их удельный вес сократился до 27%.

3. Ни в одном из анализируемых периодах план по поступлениям денежных средств на финансирование деятельности учреждения здравоохранения не был выполнен в полном объеме. Отклонение от заложенного плана составляет 1%. Недофинансирование учреждения наблюдалось по статьям «Доходы от оказания платных услуг» за счет спада спроса на проведение плановых платных хирургических манипуляций. Кроме того, в результате сокращения целевого субсидирования на выполнение государственных программ развития здравоохранения по данной статье наблюдается недофинансирование на 1%.

4. Проведенная проверка показала, что что во всех трех анализируемых периодах наблюдается экономия выделяемых средств на финансирование учреждения. Высокий объем в структуре расходов учреждения занимают расходы по оплате труда персонала, их доля составляет 71% в общем объеме расходов, второе место в структуре расходов занимают средства, выделяемые на финансирование операций с активами. В структуре расходов учреждения за 2017 год значительных изменений не произошло.

5. Подводя итоги можно заключить, что учреждению необходимо проводить планомерную работу по увеличению объемов представления платных услуг населению путем повышения их конкурентоспособности и востребованности. Для эффективной деятельности БУЗ ВО «ВОКБ №2» и закрепления его позиции на рынке платных медицинских услуг, обеспечения значительных доходов от предпринимательской деятельности и успешного конкурирования с другими производителями аналогичных услуг необходимо провести ряд организационных мероприятий.

ГЛАВА 3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ НА УЛУЧШЕНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ БУЗ ВО ВОКБ №2

3.1 Экономия расходов учреждения за счет внедрения систем электронной очереди

В целях повышения качества оказания медицинской помощи и скорости обслуживания пациентов в БУЗ ВО «ВОКБ №2» в 2017 году предлагается внедрение информационной системы «Квазар».

КМИС «Квазар» включает в себя структурные элементы в соответствии с моделью: система и функциональные подсистемы, функциональные комплексы, автоматизированные рабочие места, реализующие функции, задачи и процедуры. Функциональные подсистемы АИС это автоматизированные информационные системы, обеспечивающие реализацию отдельных функций структурных подразделений медицинского учреждения в соответствии с их специализацией.

Информационно-Аналитическая Медицинская Система (ИАМС) на базе комплексной медицинской информационной системы (КМИС) «Квазар» предназначена для создания и ведения базы данных пациентов и персонала лечебных учреждений, автоматизации их деятельности, оптимизации управления потоком пациентов, повышению качества обслуживания, а так же формирования отчетности с целью улучшения управления учреждением здравоохранения.

На рисунке 3.1 приведена структура комплексной медицинской информационной системы «Квазар».

Рис.3.1 Структура комплексной медицинской информационной системы «Квазар»

Типовой состав функциональных подсистем КМИС следующий: подсистема «Приемное отделение», подсистема «Регистратура консультационного отделения», подсистема «Справочное бюро и архив», подсистема «Функциональные методы исследования», подсистема «Лучевые, ультразвуковые и эндоскопические методы исследования» (включая «DICOM-сервер»), подсистема «Цифровая лаборатория», подсистема «Отделения терапевтического профиля», подсистема «Отделения хирургического профиля», подсистема «Реанимационное отделение», подсистема «Операционный блок» (включая вывод медицинской информации и диагностических изображений на операционные мониторы), подсистема «Узкие специалисты консультационного отделения», подсистема «Восстановительные и реабилитационные мероприятия», подсистема «Статистика», подсистема «Платные услуги», подсистема «Дневной стационар», подсистема «Административно-управленческое подразделение», подсистема «Электронный консилиум», подсистема «Администратор КМИС».

Программное обеспечение вышеуказанных подсистем КМИС является достаточно универсальным и легко адаптируемым для учета индивидуальности и специализации различных многопрофильных учреждений здравоохранения стационарного типа.

КМИС «Квазар» обеспечивает информационную поддержку выполнения следующих функций:

– стандартизированное и оптимизированное накопление информации в местах ее возникновения;

–ведение разделов электронной истории болезни стационарного пациента и электронной амбулаторной карты, с возможностью получения бумажных копий;

–регистрацию и запись в реальном времени информации от различного медицинского диагностического и лабораторного оборудования, обеспечение взаимодействия с операционными мониторами;

–создание единого архива медицинских данных, сигналов и изображений;

–оперативный доступ ко всей совокупности медицинской информации;

–однозначное толкование всеми категориями сотрудников медицинских документов за счет их приведения к единому виду и использования при их заполнении общепринятых справочников и кодификаторов, в том числе прейскуранта;

–формирование статистической отчетности, поддержка возможности экспорта отчетов в Microsoft Word и Microsoft Excel;

–дистанционные консультации (электронный консилиум) между отделениями учреждения здравоохранения;

–обеспечение экспертной оценки 1-го и 2-го уровня анализа объема и качества деятельности врачей;

–обеспечение процедур разграничения прав доступа к информации в КМИС на основе должностных обязанностей (ролей) пользователей и др.