Файл: Финансовая политика и ее реализация в РФ (Понятие и основы формирования политики Российской Федерации).pdf

2.2. Пути совершенствования налоговой политики Российской Федерации

В основе оптимальной налоговой политики должны лежать следующие принципы: - разумное сочетание прямых и косвенных налогов, учитывающие имущественное положение налогоплательщиков и их доходы;

- определение оптимальной налоговой ставки;

- использование системы налоговых льгот, способствующих улучшению процесса инвестирования;

- четкое разделение налогов по уровням государственного управления;

- четкость и ясность налогового законодательства;

- соответствии налоговой системы международным нормам налогового права.

Отмечаем, что налоговая политика успешна в том случае, когда достигается соотношения интересов государства и налогоплательщиков. Налоговую политику необходимо постоянно совершенствовать в соответствии с экономическими и политическими реалиями настоящего времени, так как политическая и экономическая ситуации в стране постоянно меняются. Поэтому налоговую политику необходимо адаптировать под современные условия экономики^[14].

Нестабильность налоговой политики РФ можно проследить на следующих уровнях:

1. Макроуровень:

- Неравномерное распределение налогового бремени между честными и уклоняющимися налогоплательщиками;

- Отсутствие налогового режима, способствующего привлечению частных инвестиций в экономику;

- Высокая нагрузка на фонд оплаты труда.

2. Микроуровень:

- Сложность в понимании многочисленных инструкций и разъяснений Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы;

- Расхождения между стандартами налогового и бухгалтерского учета;

- Большое количество разных налогов. Кроме того, присутствует проблема недостаточной разработанности нормативно

- правовой базы государственной налоговой политики: в Налоговый кодекс РФ очень часто вносятся поправки.

Все это предоставляет возможность недобросовестным налогоплательщикам по своему усмотрению манипулировать нормами НК РФ. В настоящее время налоговая политика РФ совсем не отражает потребность в инновационном развитии страны. Наличие проблем в сфере налоговой политики приводит к необходимости совершенствовать государственную налоговую политику Российской Федерации.

Среди мер при разработке основных направлений совершенствования налоговой политики можно выделить :

1. Обеспечить стабильное развитие российской экономики;

2. Улучшить финансовое положение граждан РФ. Достигнуть поставленные цели можно при помощи:

1. Разработки эффективных налоговых механизмов;

2. Совершенствования налогового законодательства;

3. Разработки мер по снижению налогового бремени;

4. Стимулирования работы малых и средних предприятий. Таким образом, необходимо привести в действие налоговый механизм. Благодаря этому можно стимулировать инвестиции в развитие малонаселенных регионов и способствовать развитию высокотехнологичных производств.

Правительство РФ должно улучшать элементы налогов и сборов с учетом происходящих изменений в социально экономическом развитии страны. Поскольку тяжесть налогового бремени неравномерно распределена между категориями плательщиков. Не предусмотрена градация в зависимости от уровня доходов для различных слоев населения. Для решения выше перечисленных задач нужно привести налоговые механизмы в действие, которые должны работать наилучшим образом. Это позволит преобразовать налоговую систему^[15].

А также будет стимулировать инвестиции в развитие малонаселенных регионов, тем самым способствовать развитию высокотехнологичных производств, а также мотивировать опытно конструкторские и научно исследовательские разработки.

Для того, чтобы налоговая система РФ развивалась эффективно необходимо рассмотреть следующие пути по её совершенствованию :

1. Уполномочить финансовые органы РФ правом создания дополнительных нормативно правовых актов для регулирования вопросов по которым необходима конкретизация и детализировать, если информации, содержащейся в других нормативно правовых документах в области налогов и налогообложения недостаточно.

2. Уполномочить Правительство РФ правом издания дополнительных нормативно правовых актов по незатронутым вопросам или затронутым в должном объеме налогового регулирования,законодательством РФ в области налогообложения и налогов.

3. Необходимо изменить положения первой и второй части Налогового Кодекса РФ, дополнив их уникальным налоговым режимом, содержащий в себе льготный режим для налогообложения организации, осуществлявшие инновационную деятельность в сфере высоких технологий.

Данный режим полностью бы освободил данные организации от уплаты НДС научно исследовательские и опытно конструкторские работы, а также реализацию результатов НИОКР.

В рамках реформирования налоговой системы, если принять во внимание те пути, которые отмечены выше, то это позволит России достигнуть определенного экономического роста.

Основной целью налоговой реформы должно являться создание такой налоговой системы, которая позволит ускорить темп экономического роста, усилит меры по совершенствованию налогового администрирования, создаст благоприятные условия для товаропроизводителей. Реформирование существующей налоговой системы – важная составляющая комплекса предупредительных мероприятий, но не самая сложная^[16].

Гораздо труднее, создать налоговую культуру, среди граждан нашей страны, основой которой было бы добровольное соблюдение налоговых законов.

Усиление налогового контроля также может способствовать совершенствованию налоговой системы РФ. Развитие теневой экономики пагубно влияет на развитие страны в целом. Ущерб, нанесенный незаконным уходом от уплаты налогов, возмещается другими налогоплательщиками. Таким образом в бюджет не поступает нужной суммы, от чего страдает экономическая поддержка отдельных регионов страны. Сокращается социальная поддержка населения. Повышением полномочий налоговой службы РФ можно избежать не только развитие теневой экономики, но и уход крупных денежных средств из страны.

Исходя из вышесказанных проблем налоговой системы РФ, можно выделить несколько путей их решения. Необходимо усиление налогового контроля, создание прозрачной налоговой системы. Благодаря чему можно избежать развитию теневой экономики и утечки средств в офшоры. Также смена налоговой савки с пропорциональной на прогрессивную сможет улучшить экономической положение населения. Проявится четкое деление на слои, стабилизируется заработанная плата. В заключении хотелось бы добавить, что продуманная и оптимальная налоговая система значительно улучшит экономику страны, а значит обеспечит государству перспективы в развитии^[17].

А грамотное распределение доходов от налогообложения положительно повлияет на уровень жизни населения.

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на среднесрочную перспективу формулируются в Бюджетном послании Президента РФ Федеральному собранию.

Послание Президента Российской Федерации обозначило конкретные меры, призванные обеспечить динамичное развитие страны во всех сферах, в том числе в сфере налогообложения.

Налоговая политика современной России формируется в непростых экономических и политических условиях. Финансовый кризис в Российской Федерации, введение санкций в отношении страны привели к необходимости реагирования государства для обеспечения стабильности и недопущения усиления кризисных явлений, это выразилось с принятия пакета антикризисных мер.

Антикризисный план налоговых изменений нацелен на обеспечение устойчивого развития экономики и социальной стабильности в период наиболее сильного влияния неблагоприятной внешнеэкономической и внешнеполитической конъюнктуры. Основными мероприятиями в соответствии с планом должны стать те, которые способствуют структурных преобразованиям в экономике, приводят к повышению сбалансированности рынка труда, способствуют уменьшению инфляции. В качестве ключевых направлений выделены следующие:

поддержка импортозамещения;

обеспечение развития малого и среднего предпринимательства путем сокращения финансовых и административных издержек;

обеспечение возможности для привлечения инвестиций в наиболее значимых секторах экономики;

оптимизация бюджетных расходов за счет выявления и сокращения неэффективных затрат^[18].

В рамках налоговой политики антикризисные меры предусматривают внесение ряда поправок в Налоговый кодекс. В первую очередь поправки вносятся в наиболее значимые для бюджета доходные статьи, в частности, в налогообложение сырьевых ресурсов. Так в рамках применения налога на добычу полезных ископаемых в части нефти ожидается переход к системе налогообложения на основе финансового результата. Продолжена практика применения пониженных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в организациях IT-отрасли, и также такие же вносы будут взиматься в организациях в области реинжиниринга. Одной из серьезных проблем российской экономики является недостаток финансовых ресурсов, однако увеличение налоговой нагрузки на ряд субъектов экономики в настоящий момент времени представляется нецелесообразным.

Более важным аспектом в современных условиях выступает поддержка государством малого и среднего бизнеса, так как именно данная категория субъектов хозяйствования больше подвержена экономическим рискам.

В первую очередь это касается изменений в определении самого понятия малое, среднее предприятия.

Так количественные критерии были увеличены в 2 раза, теперь микропредприятие – то организация с выручкой до 120 млн руб., малое предприятия – до 800 млн руб., среднее предприятие – до 2 млрд руб. Это приводит к тому, что большее количество предприятий сможет претендовать на льготы и субсидии.

Основные изменения в налоговой системе в рамках поддержки малого предпринимательства коснутся совершенствования систему применения специальных налоговых режимов.

Увеличены пороговые размеры доходов, позволяющие субъектам малого предпринимательства использовать специальные налоговые режимы до 120 млн. рублей, а также повышен предельный размер стоимости основных средств, позволяющих переходить на специальные налоговые режимы^[19].

Организации получили право применения налоговых вычетов при использовании единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения в части расходов по приобретению контрольно-кассовой техники нового образца. Облегчается и процедура регистрации индивидуального предпринимателя в рамках режима «одного окна», кроме этого при осуществлении деятельности в области производства бытовых и социальных услуг предусматриваются налоговые каникулы сроком на три года, что позволит небольшому предприятию не разориться в первые наиболее сложные годы становления бизнеса^[20].

Кроме непосредственно налоговых преференций предусматриваются также меры по поддержке отдельных отраслей:

на государственную поддержку сельского хозяйства;

субсидирование расходов на приобретение сельскохозяйственной техники отечественного производства;

государственную поддержку авиаперевозчиков и производства гражданских воздушных судов. В целом затраты Правительства на реализацию антикризисных налоговых мер составят по предварительным оценкам 2,3 трлн. руб. и они будут способствовать развитию бизнеса, снижению безработицы и инфляции в стране. Однако, несмотря на очевидные налоговые послабления государство планирует ужесточить контроль за укрывательство от уплаты налогов.

Так штрафы за ведение бизнеса без государственной регистрации планируется увеличить в 10 раз, размер штрафа оставит от 30 до 50 тыс. рублей, в то время как в настоящее время размер штрафов колеблется от 500 до 2000 рублей. Кроме этого в проекте закона предусматривается также конфискация изготовленной продукции, сырья, орудий производства у незаконно действующих предпринимателей. Кроме этого предлагается усилить ответственность работодателей за нарушения, допускаемые в части оплаты труда, выражающиеся в несвоевременной выплате заработной платы^[21].

В целях совершенствования и уплаты налогов на финансовых рынках предусмотрен ряд мероприятий, реализуемых в соответствии с «дорожной картой», которые должны привести к ускорению развития российской финансовой индустрии, позволит ускорить инвестиционную и деловую активность и, следовательно, повысить долгосрочную устойчивость финансовой системы Российской Федерации.