Файл: Финансовая политика и ее реализация в РФ (Понятие и основы формирования политики Российской Федерации).pdf

Мероприятия предусматриваются по следующим основным направлениям:

сокращение расходов времени на сдачу налогоплательщиком налоговой отчетности;

оптимизация взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов;

упрощение налогового учета и дальнейшее его сближение с бухгалтерским учетом;

развитие и совершенствование электронного документооборота;

совершенствование системы специальных налоговых режимов.

Каждое направление содержит конкретный комплекс мероприятий, в качестве основных результатов реализации заявленных мероприятий станут:

увеличение эффективности ведения бизнеса за счет использования информационных ресурсов ФНС России;

разработка и организация деятельности института предварительного налогового разъяснения;

снижение расходов на налоговое администрирование путем совершенствования методик проведения налоговых проверок, введения новых форм работы с налогоплательщиками, уменьшение количества судебных споров;

за счет применения института налогового консультирования уменьшение рисков налогоплательщиков;

уменьшение количества ошибок правильности определения налоговой базы по налогу на прибыль за счет сближения налогового и бухгалтерского учета;

сокращение документооборота за счет внедрения электронных форм. Реализация мероприятий «дорожной карты» должна повысить прозрачность правоприменения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и облегчить систему налогового администрирования^[22].

Таким образом можно отметить, что планируемый пакет изменений в налоговое законодательство с одной стороны, предоставляет больше льгот для развития малого и среднего бизнеса, с другой стороны, ужесточает наказание за нарушения, которые могут использоваться руководителями организации для незаконного получения дополнительных финансовых ресурсов. Таким образом, достигается сбалансированность между ужесточением требований к нарушителям налогового законодательства и облегчение налоговой нагрузки по отношению к наиболее уязвимым субъектам хозяйствования.

Анализируя современные основные направления налоговой политики РФ, можно сделать вывод, что в целом запланированы основные неотложные меры, направленные на дальнейшее развитие налогового законодательства, его стабилизацию, а также совершенствование налогового администрирования, что может положительно повлиять на развитие бизнеса и предпринимательской инициативы, а также способствовать улучшению инвестиционного климата в России.

На  текущем  этапе  развития  происходит  процесс  по  изучению  и  корректировке  направлений  финансовой  политики  является  одной  из  главных  задач,  которые  осуществляются  в  России.  И  для  того  чтобы  более  точно  отражать  сложившуюся  ситуацию  в  стране  необходимо  осуществить  прогноз  ближайших  событий  и  сформулировать  комплекс  мероприятий,  которые  будут  направлены  на  среднесрочную  перспективу. 

Современная  финансовая  политика  России  направлена  на  формирование  финансовой  базы  для  перехода  от  экспортно-сырьевой  модели  к  инновационному,  социально  ориентированному  типу  развития  экономики,  создание  необходимых  предпосылок  для  подержания  высоких  темпов  экономического  роста  в  долгосрочном  периоде,  повышения  уровня  благосостояния  населения  и  экономической  стабильности.

На современном этапе финансовая политика стала более сосредоточена на привлечение инвестиций. Многие предприятия в условиях финансового кризиса покидают российский рынок, это наносит значительный ущерб экономике и затормаживает ее развитие. Именно поэтому государство активно работает в этом направлении и создает необходимые условия для инвесторов и делает их более привлекательными. Это направление, в котором кризис имеет большое значение, поскольку он обеспечивает экономическое развитие, привлекая этим ресурсы из-за рубежа, которые в значительной степени повышает её стабильность и способствует эффективному развитию.

Важнейшая задача, которая указана в концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, представляет собой формирование стабильной и полноценной финансовой системы, создаваемая необходимые условия для поддержания высоких темпов роста национальной экономики.

Модель российской экономики основывается на концентрированной собственности, олигополистического структуры производства и расширенном государственном участии. Она ориентирована на экспорт сырья, объективно подвергается воздействию высоких рыночных колебаний цен (центров, формирование которых находятся за пределами Российской Федерации), объем и структуру спроса и предложения на эти ресурсы на мировом рынке и функционально зависит от динамики мировой экономики и финансов. Соответственно, обслуживающая ее финансовая система характеризуется:

- расширение финансового регулирования;

- доминированием денежных средств и финансовых институтов, которые основаны на производстве и экспорте сырья;

- низкой финансовая глубина;

- спекулятивной моделью финансового рынка;

- повышенной зависимостью от доступа к глобальным рынкам капитала и иностранных инвестиций;

- высокой фискальной нагрузкой;

В связи с этими обстоятельствами, уровень риска российской финансовой системы выше, чем в финансовых систем развитых стран, и в некоторых развивающихся странах.

Отсюда следует, что в современных условиях роль финансовой политики значительно выше. Это обеспечивает силу экономики государства, а также уровень активации и дальнейшего роста экономических процессов в стране.

Таким образом, нынешняя система политики бюджета страны требует четкого контроля и координации, создания действующей стратегии. Такие стратегии уже составляются всеми муниципальными органами регионов и городов. Для эффективного ведения такой политики, необходимо совершенствовать механизмы финансового обеспечения работы всех государственных организаций.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На протяжении десятка последних лет налоговая система России постоянно подвергается изменениям. В свою очередь, законодательные органы Правительства России и субъектов РФ пытаются выработать такую законодательную базу налогообложения, которая с одной стороны позволит развиваться экономике и бизнесу, с другой стороны позволит государству и органам местного самоуправления получать в свои бюджеты значительные суммы.

Одним из важнейших условий стабилизации экономики любого субъекта РФ, является обеспечение устойчивого сбора налогов и надлежащей дисциплины налогоплательщиков. Однако в условиях кризиса региональные налоги претерпели значительные изменения. В результате реформ налоговое бремя практически по всем налогам было снижено. И, как следствие, снижение налоговой базы в большинстве регионов привело к уменьшению поступлений во все уровни бюджетов. В связи с этим, актуальным становится вопрос о дополнительном финансировании региональных бюджетов, по причине того, что доля региональных налогов слишком мала для самостоятельного функционирования регионов на эти средства.

Налоговая политика - совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны, создающей условия для своевременной и полной уплаты налогов и сборов в целях обеспечения финансовых потребностей публичной власти, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов. Налоговая политика не может оставаться неизменной, она должна постоянно изменяться и подстраиваться под экономические и политические реалии настоящего времени.

Приоритеты в области налогообложения останутся неизменными на предстоящий период. Это имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости налоговобюджетной политики. Целями налоговой политики являются поддержка инвестиций, кроме того необходимо стимулировать инновации.

На сегодняшний день в Российской налоговой системе существует около 200 различных льгот и преференций по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налогу на добычу полезных ископаемых, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам. Несмотря на то, что предоставление льгот не предполагает прямого расходования бюджетных средств, их все же можно считать "налоговыми расходами" бюджетной системы Российской Федерации. Будет уточнен порядок предоставления гражданам стандартных социальных и имущественных вычетов. Документ предусматривает увеличение стандартных вычетов на детей.

Родители, которые покупают недвижимость вместе со своим имуществом, имеют право на получение вычета имущества. Кроме того, супруг получит имущественный вычет при покупке жилья, на сегодняшний день супруги получают только один вычет на двоих.

Досудебные налоговые споры позволят улучшить налоговое администрирование. Совершенствование налоговой системы требует сближения бухгалтерского и налогового учета, определения особенностей налогообложения еврооблигаций российских эмитентов, внедрения патентной системы налогообложения.

Следует ввести Институт налогообложения нераспределенной прибыли, которая будет бороться с уклонением от уплаты налогов. Этот институт позволит облагать налогом на прибыль нераспределенную часть прибыли иностранной контролируемой компании среди участников российских предприятий. Благодаря предстоящим реформам налоговая система будет преобразована в механизм экономического роста и развития предприятия, что создаст предпосылки для расширения производства, финансирования инновационной деятельности и улучшения качества жизни людей в стране

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Российская газета. – 2015. – № 620
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) // Российская газета. – 2017. – № 975.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.07.2018) // Российская газета. – 2016. – № 974.

Специальная литература

1. Атабиева Е.Л., Ковалева Т.Н., Мякотина О.Г. Особенности налоговой политики России в сложных экономических условиях // Белгородский экономический вестник. 2019. № 2 (82) С. 154-160.
2. Аронов А. В. Исходные теоретические основы налоговой политики социального государства / А.В. Аронов // Экономика и управление. 2018. № 3.6. С. 74-76.
3. Алиев, Б.Х. Налоги и налогообложение : учебник / под ред. Б.Х. Алиева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Финансы и статистика, 2018. – 448 с.
4. Баликоев, В.З. Общая экономическая теория : учебник / В.Э. Баликоев. – 16-е изд., перераб. и доп. – М. : НИЦ ИНФРА-М, 2018 – 528 с.
5. Брянцева, Л. В. Основные проблемы выбора эффективной сиситемы налогооблажения как средство обеспеченности бюджета доходами / Л. В. Брянцева, Т. А. Еловацкая, А. С. Оробинский // Налоги и налогооблажение. 2017. № 4. С. 51-61.
6. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата. – М.: Издательство Юрайт, 2018. С. 57
7. Валинуров Т.Р. Состав и внутренние связи налоговой политики государства / Т.Р. Валинуров // Налоговая политика и практика. - 2016. - № 3.1. - С. 3-7.
8. Валинуров Т.Р. Сущность налоговой политики государства и содержание налогового механизма / Т.Р. Валинуров // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение. 2017. № 1. С. 12-16.
9. Голубев О. Модернизация налоговой системы – стимул развития малого бизнеса // Налоговое обозрение. – 2016. - № 1 – 2 – с. 76 – 80
10. Ермакова М.С. Учетная политика для целей налогового учета агрохолдинга / М.С. Ермакова // Налоги и налогообложение. - 2013. - №4. С. - 256-262.
11. Зарипова Д.Н. Анализ влияния налогов на результаты деятельности организаций / Д.Н. Зарипова // Экономика, Статистика и Информатика. – 2014. - №3. – С. 58-63
12. Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Организация документирования движения кадров и расчетов по заработной плате // В сборнике: Менеджмент предпринимательской деятельности Материалы Международной пятнадцатой научно-практической конференции. 2017. С. 190-193
13. Слабинская И.А. Налоговые правонарушения: виды, последствия и меры ответственности//Вестник БГТУ им. В.Г. Шухова. 2017. № 1. С. 150-153
14. Тюнин А. И. Налоговая политика Российской Федерации как фактор государственного регулирования экономики: проблемы и перспективы / А. И. Тюнин, И. А. Скоробренко // Наука. – 2017. – №2. – С. 110–113.
15. Налоги в России с 1 января 2018 года: полный перечень годы [Электронный ресурс] – URL: https://www.26-2.ru/art/351711-rost-nalogov-v-rossii-2018
16. Хункерова Т.В. Современные тенденции развития налоговой политики государства // Финансовые инструменты устойчивого экономического развития регионов РФ : сб. тр. конф. -ахачкала, 2017. С. 428-431.
17. Шмелев Ю.Д. О критериях оценки эффективности и справедливости налоговой политика государства // Экономика. Налоги. Право. 2017. № 2. С. 113-120