Файл: Оборотный капитал банка.pdf

Введение

В современных условиях российские организации, в том числе и коммерческие банки, стремятся все больше и больше завоевывать рынок, однако, темпы их завоевания зачастую медленнее желаемых. Ввиду этого, целесообразным является изучение причин возникновения препятствий у отечественных организаций, предприятий и банков при расширении своих рыночных ниш.

Так, эффективное развитие любой современной коммерческой организации зависит от результатов ее деятельности, на которые влияют разные факторы: ресурсное обеспечение и эффективное использование данных ресурсов; система управления организации, финансовое состояние организации, а также и прочие факторы.

Результаты деятельности любой организации очень важны не только для внутренних подразделений хозяйствующего субъекта, но и для внешней среды (инвесторов, акционеров, кредиторов, потребителей). Не является секретным тот факт, что в современных условиях функционирования для большого числа организаций и коммерческих банков в Российской Федерации свойственна реактивная форма финансового управления, то есть принятие управленческих решений по мере возникновения той или иной проблемы.

Одной из современных задач управления финансами в успешной организации можно назвать переход к управлению оборотным капиталом, так как он имеет высокую значимость в деятельности хозяйствующего субъекта и является неотъемлемой частью ресурсов любого коммерческого банка. Без оборотного капитала коммерческий банк утрачивает свою сущность и не может выполнять свои основные функции, ведь, денежные средства, являющиеся одной из основных составляющих оборотного капитала банка, являются основным инструментом коммерческого банка в процессе его функционирования (прием депозитов, предоставление кредитов).

Оборотный капитал, в зависимости от отдельных этапов развития коммерческого банка, может изменять свою величину и структуру, однако никогда всецело не покидает организацию. То есть, это еще раз подтверждает сказанное выше: функционирование коммерческой организации без оборотного капитала невозможно, неважно к какой сфере деятельности или правовой форме относится та или иная организация, будь то промышленное предприятие или же коммерческий банк.

Достаточность величины, состав и структура оборотного капитала имеют большое значение для достаточного уровня финансовой устойчивости и платежеспособности, прибыли и рентабельности организации. Ввиду сказанного, тему, избранную для написания данной курсовой работы, можно считать актуальной.

Цель данной курсовой работы – анализ оборотного капитала конкретного коммерческого банка.

Для достижения поставленной в работе цели в процессе ее написания необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты формирования оборотного капитала коммерческого банка;

- проанализировать эффективность использования оборотного капитала коммерческого банка;

- рассмотреть направления повышения эффективности использования капитала коммерческого банка.

Объектом исследования является ПАО «Норвик Банк». Предмет исследования – оборотный капитал банка.

Период исследования: 2017 – 2018 годы.

Теоретической основой исследования послужили труды ведущих отечественных и зарубежных авторов, таких как Г. В. Савицкая, Н. В. Колчина, В. А. Акулич, А. Д. Шеремет и другие.

Источниками информации для проведения исследования послужили формы №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о финансовых результатах» годовой отчетности ПАО «Норвик Банк».

Практическая значимость работы заключается в выявлении направлений по улучшению процесса использования оборотного капитала, что может быть использовано в практике банка.

При написании курсовой работы использовались такие методы исследования, как анализ (табличный, графический, коэффициентный), метод вертикального и горизонтального анализа, синтез, метод наблюдений и сбора фактов.

1. Теоретические аспекты формирования оборотного капитала коммерческого банка

1.1. Общая характеристика оборотного капитала

В современных экономических реалиях каждая фирма, каждое предприятие, отдельный предприниматель стремятся иметь свою эффективную стратегию хозяйствования, что во многом зависит от достаточности у предприятия капитала для эффективного функционирования.

При создании любого предприятия создается капитал, который необходим для эффективной деятельности предприятия, в том числе производственной деятельности. Одним из таких капиталов является оборотный капитал (оборотные средства, оборотные фонды), являющиеся в свою очередь, текущими активами предприятия^[1].

Оборотный капитал – это часть капитала предприятия, которая имеет незначительный срок использования и переносит свою стоимость на стоимость производимой продукции, работ и услуг^[2].

Изучая вопрос формирования оборотного капитала, необходимо, вопреки выше представленному определению, сказать о том, что не весь оборотный капитал предприятия переносит свою стоимость на производимую продукцию или оказываемые услуги. Иными словами, оборотный капитал предприятия представляет собою стоимостное выражение предметов труда, которые применяются в производственном процессе лишь один раз, но при этом полностью переносят свою стоимость на себестоимость продукции, работ и услуг и, тем самым, изменяют свою натурально-вещественную форму^[3].

Как уже говорилось, различные предприятия, вне зависимости от организационно-правовой формы собственности, вида и сферы деятельности (торговля, промышленность или сфера услуг), не могут существовать без оборотного капитала. Бесспорно, оборотный капитал предприятий различных сфер деятельности отличается по составу, структуре, величине, источникам финансирования и динамике (рост величины или ее снижение).

В экономической литературе встречается несколько понятий, характеризующих текущие активы предприятия. Это – «оборотный капитал» и «оборотные средства». Ученые единогласны в определении данных категорий как стоимостных, но сущность данных понятий определяется по-разному.

Для сравнения мнения отдельных авторов-экономистов относительно определения понятия «оборотный капитал» воспользуемся таблицей 1.1.

Таблица 1.1 – Подходы авторов к определению сущности оборотных средств

Исходя из данных таблицы 1.1, можно сделать вывод о том, что Профессор М. В. Романовский отождествляет понятия «оборотные средства» и «оборотный капитал», разделяя всю совокупность оборотных средств на две группы: авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Однако, стоит сказать, что данный подход не совсем верен, о чем свидетельствуют и учебники других авторов, которые дают оборотным средствам несколько иное, чем оборотному капиталу, определение.

Резюмируя мнение отдельных авторов, хотелось бы сделать заключение о том, что оборотный капитал предприятия – это определенные финансовые средства, которые были направлены предприятием на формирование оборотных средств, необходимых для эффективного ведения основной деятельности предприятия.

Что касается мнения таких авторов, как М. Г. Лапуста, Т. Ю. Мазурина Л. Г. Скамай относительно того, что оборотный капитал предназначен для формирования оборотных производственных фондов и фондов обращения, то данное мнение несколько ошибочно, так как часть оборотного капитала выводится из оборота и не участвует в процессе производства и реализации продукции. Так, краткосрочные финансовые вложения не принимают участия в операционном цикле предприятия, то есть не могут быть отнесены не к фондам обращения не к оборотным производственным фондам^[4].

Организация оборотных средств на предприятии включает определение потребности в оборотных средствах, их состава, структуры, источников формирования, а также регулирование и управление использованием оборотных средств.

Одним из основных принципов организации оборотных средств является нормирование. Реализация этого принципа позволяет экономически обоснованно установить необходимый размер обо­ротных средств и тем самым обеспечить условия для успешного осуществления ими своих функций^[5].

Важнейшим принципом правильной организации оборотных средств является использование их строго по целевому назна­чению. Нарушение этого принципа путем отвлечения из произ­водственного оборота авансированных оборотных средств на покрытие убытков, потерь, на оплату завышенных процентов по ссудам, на взносы в бюджет налоговых платежей очень отрицатель­но сказывается на производственной деятельности пред­приятий^[6]

Важным принципом организации оборотных средств являет­ся обеспечение их сохранности, рационального использования и ускорения оборачиваемости. На практике значительная часть современных предприятий не выполняют этого принципа, что крайне отрицательно сказыва­ется на их хозяйственной деятельности.

Одним из принципов, еще не так давно не входивших в общий перечень принципов организации оборотного капитала, является внедрение логистического подхода в процесс формирования оборотного капитала. Логистический подход заключается во внедрении в производственный процесс предприятия современных логистических концепций, которые позволяют минимизировать запасы без снижения эффективности деятельности предприятия^[7].

Данные о стоимости оборотных средств предприятия по состоянию на конец периода (чаще всего за период принимается год), отражаются в бухгалтерском балансе предприятия.

Виду того, что информация о капитале предприятия отражается в балансе, целесообразно дать определение данному документу. Так, баланс – это система показателей, которые сгруппированы в сводную ведомость в виде двусторонней таблицы, отображающих наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату^[8].

Первая часть баланса называется активом, а вторая – пассивом. Важнейшей особенностью бухгалтерского баланса является равенство итогов актива и пассива, поскольку и в активе и в пассиве отображается одно и то же – хозяйственные средства предприятия, но с разных сторон: в активе показывается состав средств, а в пассиве за счет каких источников они сформированы. Каждый элемент актива и пассива (вид средств или источников) называют статьей баланса.

1.2. Оборотный капитал коммерческого банка

Ввиду того, что коммерческий банк сам по себе является специфической организацией, его оборотный капитал также имеет отраслевые отличия и не схож с оборотным капиталом промышленного предприятия^[9].

Оборотные средства коммерческого банка – это те денежные средства, которые были вложены в оборотные фонды и фонды обращения. Данный показатель характеризует активы коммерческого банка^[10].

Собственные оборотные средства банка характеризуют часть собственного капитала банка, величина которых численно приравнивается к сумме превышения текущих активов банка над его текущими обязательствами^[11].

Классификация оборотных средств коммерческого банка заключается в подразделении общей совокупности оборотных средств на две подгруппы, а именно: оборотные средства по источникам их формирования и оборотные средства по способу определения их потребности^[12].