Файл: Оборотный капитал банка.pdf

По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные и заемные. Собственные образуются за счет прибыли, получаемой коммерческим банком, а заемные сформированы за счет привлеченных средств, например, кредитов других банков или вложенных инвестиций.

По способу выявления потребности оборотные средства делятся на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые – те, которые можно будет применить в будущем для расчета планируемого размера запаса. Ненормируемые – те, которые не выявляют планируемых затрат^[13].

Оборотные средства коммерческого банка включают в себя^[14]:

- расходы будущих периодов (суммы средств банка, которые отнесены на будущие расходы);

- дебиторская задолженность банка (неполученные кредиты, невыполненные обязательства клиентов перед банком);

- денежные средства, находящиеся в кассе (сюда же можно отнести инкассируемую выручку, средства, находящиеся в банкоматах);

- денежные средства на счетах в коммерческом банке (это счета клиентов: расчетные, текущие, депозитные и прочее).

Показатель обеспеченности коммерческого банка собственными оборотными средствами рассчитывается, как сумма собственного капитала и долгосрочных обязательств банка, за вычетом сумм по первому разделу баланса банка^[15].

1.3. Правовые основы формирования оборотного капитала в Российской Федерации

Правовое регулирование оборотного капитала в Российской Федерации осуществляется на основании нормативно-законодательных документов. Все нормативные документы, регулирующие формирование оборотного капитала в Российской Федерации можно подразделить на несколько уровней^[16]:

Первый уровень – законодательный (Федеральные законы и т.д.).

Второй уровень – нормативный (Положения по бухгалтерскому учету).

Третий уровень – методический (Методические указания).

Четвертый уровень – организационный (Приказы и распоряжения).

Рассмотрим более подробно каждый из данных уровней^[17].

Первый и самый главный – законодательный уровень нормативного регулирования формирования оборотного капитала, который основные правила, включает в себя:

- федеральные законы, кодексы Российской Федерации;

- указами Президента Российской Федерации;

- постановлениями Правительства Российской Федерации, которые регулируют бухгалтерский учет, вопросы формирования имущества организации в том числе различных форм деятельности;

- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (приказ Министерства финансов от 29 июля 1998 г. № 34н в ред. от 11.04.2018 г.)^[18].

К первому уровню регулирования можно отнести также и другие законодательные акты, указы президента и постановления правительства, в той или иной степени затрагивающие вопросы формирования и регулирования активов.

Первостепенным документом, относящимся к данному уровню регулирования относится Конституция Российской Федерации, которая является основным законом государства. Так, законы и другие юридические акты, принимаемые в Российской Федерации, не должны противоречить Конституции Российской Федерации.

Еще одним из важнейших законодательных актов, относящихся к первому уровню регулирования формирования оборотного капитала, является Гражданский кодекс Российской Федерации, который регулирует правоотношения, возникающие в процессе хозяйственной деятельности на основании имущественных прав, договорных, имущественных и иных обязательств сторон правоотношений.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации – это еще один из важнейших документов, которым нужно руководствоваться в процессе формирования оборотного капитала предприятия. Данное Положение регулирует правила оценки статей бухгалтерской отчетности, в том числе статей, входящих в состав оборотных активов (оборотных средств) бухгалтерского баланса.

Второй уровень регулирования формирования оборотного капитала в некоторой степени конкретизирует первый уровень, давая тем самым ответы на более «узкие» вопросы в сфере формирования оборотного капитала организации. Данный уровень регулирования представлен различными Положениями по бухгалтерскому учету. К таким Положениям относятся, например ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Данное положение является наиболее важным в сфере формирования оборотного капитала, так как в данном документе изложены основные принципы учета, классификации, оценки материально-производственных запасов предприятия. Кроме того, оборотный капитал регулирует и ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», определяя их понятие, классификацию, способы оценки и учета на предприятии.

Третий уровень регулирования является методическим и главная его цель – это разъяснение и конкретизация положений предыдущего уровня регулирования, дать более подробные и понятные инструкции по учету различных хозяйственных операций и активов.

Примером документов данного уровня регулирования являются такие, как План счетов бухгалтерского учета, инструкция по его применению, методическими указаниями по ведению учета, например Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (в редакции от 08.11.2010)^[19], а также всевозможные рекомендации и письма Министерства финансов.

На четвертом, организационном уровне регулирования формирования оборотного капитала конкретные документы разрабатываются и утверждаются самой организацией с обязательным соблюдением законодательства в рамках перечисленных выше групп документов. К документам четвертого уровня регулирования могут относиться такие, как Положение по учетной политике, Положение о выдаче подотчетных сумм.

Таким образом, можно заключить о том, что уровни, регулирующие формирование оборотного капитала организации в Российской Федерации построены по иерархическому принципу. Документ каждого последующего уровня не должен противоречить предыдущему. Если же такое противоречие есть, то применяется документ более высокого уровня. Однако, бывает и такое, что два документа, одного уровня регулирования противоречат друг другу, например письма Министерства финансов. В данной ситуации необходимо применять тот документ, который датируется более поздним сроком принятия.

Таким образом, делая общий вывод на основании данной главы курсовой работы, можно сказать следующее. Оборотный капитал является частью капитала субъекта хозяйствования, которая имеет не длительный срок использования и постепенно переносит свою стоимость на стоимость производимых благ.

Предприятия, вне зависимости от их организационно-правовой формы собственности, вида и сферы деятельности (торговля, промышленность или сфера услуг), не могут осуществлять свою деятельность без оборотного капитала.

Информация о капитале предприятия отражается в балансе, целесообразно дать определение данному документу. Так, баланс – это система показателей, которые сгруппированы в ведомость в виде таблицы, отображающих наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежном выражении на конкретную дату.

Оборотные средства коммерческого банка – это те денежные средства, которые были вложены в оборотные фонды и фонды обращения. Данный показатель характеризует активы коммерческого банка.

Собственные оборотные средства банка характеризуют часть собственного капитала банка, величина которых численно приравнивается к сумме превышения текущих активов банка над его текущими обязательствами.

В следующей главе курсовой работы будет представлен анализ оборотного капитала на примере ПАО «Норвик Банк».

2 АНАЛИЗ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА НА ПРИМЕРЕ ПАО «Норвик Банк»

2.1. Краткая характеристика деятельности ПАО «Норвик Банк»

Публичное акционерное общество «Норвик Банк» (далее – ПАО «Норвик Банк») – один из крупнейших региональных банков Кировской области, который успешно работает на финансовом рынке на протяжении 28 лет. ПАО «Норвик Банк» осуществляет свою деятельность на основании лицензии ЦБ РФ № 902 от 17.07.2015. Банк основан 22 ноября 1990 года. Учредителями (пайщиками) на этапе создания банка были 58 юридических лиц, работающих на территории Кировской области. Общий паевой взнос составлял 25 тыс. руб. (в ценах 2009 года). В акционерное общество банк был преобразован в 1992 году.

С 2002 года до июля 2015 года наименование банка – АКБ «Вятка Банк» ОАО, в июле 2015 года АКБ «Вятка Банк» ОАО был переименован в ПАО «Норвик Банк». Запись в ЕГРЮЛ о переименовании банка в Публичное акционерное общество «Норвик Банк» внесена 2 июля 2015 года.

Сегодня ПАО «Норвик Банк» (товарный знак «Вятка Банк») – универсальная кредитная организация, предоставляющая широкий спектр банковских услуг и продуктов. Банк имеет широкую разветвленную офисную сеть, которая по состоянию на 01 января 2019 года насчитывает 38 точек продаж и обслуживания.

Специалистами банка успешно реализована одна из самых важных задач – существенное упрощение и ускорение процесса взаимодействия клиента с банком в рамках процесса кредитования. По итогам 2018 года кредитный портфель розничных клиентов обновился на 60 %, а рост составил почти 30%. В корпоративном блоке прирост составил также 30 % к клиентской базе кредитующихся клиентов.

Сегодня «Норвик Банк» по праву занимает одну из лидирующих позиций на рынке финансовых услуг, оказывая значительное влияние на развитие бизнеса и социальной сферы региона. В 2018 году уже в третий раз банк становится победителем Всероссийского конкурса «100 лучших товаров России». В номинации «Услуги для населения» лучшей стала карта с кредитным лимитом «Норвик Банк».

В 2018 году ПАО «Норвик Банк» предложил своим клиентам комплекс новых услуг и возможностей по взаимодействию с банком и работе с финансами. В начале года банк запустил новую программу кредитования «Оптимальный-рефинансирование». В условиях дефицита семейного бюджета, который испытывают многие семьи, вопрос снижения долговой нагрузки стал весьма актуальным. Новая программа кредитования «Оптимальный-рефинансирование» помогает уменьшить ставку по кредиту, взятому в другом банке.

В январе банк запустил новое приложение для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – «Мобильный токен». Это приложение для смартфонов с программной генерацией одноразовых кодов, позволяющее выполнять операции, доступные аппаратным ключевым носителям. Главный плюс приложения – отсутствие физических носителей, теперь не нужно носить с собой специальное устройство для генерации кодов, клиенту необходим только смартфон.

С мая 2018 года успешно стартовала новая программа кредитования – кредит «Залоговый», в рамках которой физическим лицам предоставлялся кредит на крупные суммы под залог недвижимого имущества. Сокращены сроки принятия решения и оформления кредита до 1 дня. С данным кредитом банк вышел не только на кировский рынок, но и на рынок Москвы и Санкт-Петербурга.

В апреле запущена обновленная карта платежной системы «МИР» с возможностью бесконтактной оплаты PayPass и с технологией безопасных платежей в Интернете – Mir Accept. Использование сервиса Mir Accept обеспечивает пластиковую карту «Мир» дополнительной защитой от несанкционированного использования в интернет-магазинах.

С 10 июля 2018 года банк запустил новую линейку пакетов услуг расчетно-кассового обслуживания для бизнеса. Пакеты сформированы в зависимости от финансовой активности компании и структуры ведения бизнеса.

В 2018 году ПАО «Норвик Банк» открыл новый дополнительный офис в Кирове в микрорайоне областного центра «Солнечный берег». Офис обслуживает как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей и организации. В день открытия офиса первых клиентов ждали памятные подарки от банка, а для всех жителей микрорайона была организована большая развлекательная программа с аниматорами, раздачей воздушных шаров, конкурсами и подарками.