Файл: Оборотный капитал банка.pdf

Общая стоимость оборотных средств коммерческого банка в исследуемом периое увеличилась на 8,37 % (или на 980350 тыс. руб.). При этом рост стоимости оборотных средств организации происходил на счет роста стоимости высоколиквидных оборотных средств – на 278662 тыс. руб. или на 35,70 %, за счет роста стоимости среднеликвидных оборотных средств – на 100890 тыс. руб. или на 1,22 % и за счет роста стоимости низколиквидных оборотных средств – на 599798 тыс. руб. или на 22,54 %. Максимальная доля в общей структуре оборотных средств ПАО «Норвик Банк» принадлежит среднеликвидным оборотным средствам (в 2017 году – 70,60 %, в 2018 году – 65,94 %). Минимальная доля принадлежит высоколиквидным оборотным средства (в 2017 году – 6,67 %, в 2018 году – 8,35 %), доля которых выросла на 1,68 п. п., однако по прежнему имеет минимальное значение. Отрицательной тенденцией является тот факт, что максимальный рост зафиксирован по доле низколиквидных оборотных средств коммерческого банка.

Эффективность использования оборотного капитала ПАО «Норвик Банк» в 2017 – 2018 гг. сократилась. Данный факт проявляется в сокращении и без того низкого коэффициента оборачиваемости и в росте длительности одного оборота. Снижение эффективности использования оборотного капитала банка происходило на фоне снижения процентных доходов банка и на фоне роста среднегодовой стоимости оборотного капитала.

Представленный в работе анализ выявил тенденцию, которая является отрицательной и говорит о увеличении вероятности кредитного риска для банка. Так, если обратить на динамику процентных доходов коммерческого банка, то она также отрицательна (доходы сократились), что могло стать следствием роста суммы просроченной задолженности, то есть задолженность не возвращается, соответственно, проценты по ней также не оплачиваются. Таким образом, наступает вероятность финансового риска для коммерческого банка.

В целях выхода из сложившейся ситуации специалистам банка необходимо совершенствовать методологию оценки кредитного риска.

Методология оценки кредитного риска ПАО «Норвик Банк» для его минимизации должна включать:

- качественный анализ кредитного риска, заключаемый в идентификации факторов риска (выявлении его источников). Говоря о качественной оценке кредитного риска учитывается наличие связанного кредитования и концентрацию кредитного риска;

- количественную оценку кредитного риска, которая предполагает определение уровня (степени) риска в терминах ожидаемых/неожидаемых/стрессовых потерь в рамках отдельного заемщика или кредитного портфеля банка;

- при кредитовании иностранных контрагентов банк оценивает возможность возникновения странового риска и риска неперевода средств.

В качестве инструментов управления кредитными рисками банк должен использовать систему лимитов и ограничений кредитного риска, систему обеспечения исполнения обязательств, а также систему мониторинга и контроля финансового положения заемщиков (эмитентов, контрагентов, групп взаимосвязанных заемщиков) и соблюдения условий предоставления кредитных продуктов, договоров, сделок.

Список литературы

I. Нормативно-правовые материалы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. Часть вторая от 26.01. 1996 г. № 14-ФЗ [Электронный ресурс]. – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». – Режим доступа: http//www.consultant.ru. (дата обращения: 26.01.2020).

2. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации». [Электронный ресурс]. – Режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081 /1c168131 b52f 87b01 e02551f76 b3a3c7e92049f6 / (дата обращения: 26.01.2020). 

3. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_7152/ (дата обращения: 06.12.201826.01.2020). 

II. Специальная литература

4. Акулич, В. А. Оборотные средства: понятие, значение и инструменты анализа: учебник / Акулич, В. А. – Москва: Экономика. Финансы. Управления, 2017. – 256 с.

5. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – Москва: ЮНИТИ, 2016. – 687 c.

6. Белозеров, С. А. Банковское дело: Учебник / С. А. Белозеров, О. В. Мотовилов. – Москва: Проспект, 2015. – 408 c.

7. Веретенникова О. Б., Лаенко О. А. Оценка эффективности использования оборотного капитала хозяйствующих субъектов // Управленец. – 2011. – № 11 – 12.

8. Жарковская, Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / Е. П. Жарковская. – Москва: Омега-Л, 2018. – 128 c.

9. Перетятько, Н. М. Банковское дело. Управление в современном банке: Учебное пособие / Н. М. Перетятько, А. А. Рождествина. – Москва: КноРус, 2018. – 304 c.

10. Родионова, В. М. Финансы: учебник / В.М. Родионова. – Москва: Финансы и статистика, 2013. – 400 с.

11. Савицкая, Г. В. Теория анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. – Москва: ИНФРА-М, 2016. – 288 с.

12. Финансы предприятий: учебник / под ред. М. В. Романовского. – СПб.: Издат. дом «Бизнес-пресса», 2010. – 528 с.

III. Электронные средства информации

13. Веретенникова, О. Б., Лаенко, О. А. Сущность оборотного капитала предприятия и его Классификация [Электронный ресурс]: Вестник ОмГУ. Серия: Экономика. 2012. №2. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-oborotnogo-kapitala-predpriyatiya-i-ego-klassifikatsiya (дата обращения: 26.01.2020). 

14. Кучеров А. В. Источники формирования оборотного капитала промышленных предприятий [Электронный ресурс]: Научный журнал КубГАУ – Scientific Journal of KubSAU. 2011. № 68. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/istochniki-formirovaniya-oborotnogo-kapitala-promyshlennyh-predpriyatiy (дата обращения: 26.01.2020). 

15. Лапуста М. Г., Мазурина Т. Ю., Скамай Л. Г. Финансы организаций (предприятий) [Электронный ресурс]: учебник. – Москва: ИНФРА-М, 2011. – 575 с. – Режим доступа: file:///C:/Users/User-PC/Downloads/suschnost-oborotnogo-kapitala-predpriyatiya-i-ego-klassifikatsiya.pdf. (дата обращения: 26.01.2020).

16. Уровни регулирования бухгалтерского учета – нормативные документы по полочкам / Скорая бухгалтерская помощь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/urovni-regulirovaniya-buhgalterskogo-ucheta-normativnyie-dokumentyi-po-polochkam/ (дата обращения: 26.01.2020). 

17. Финансы организаций (предприятий) [Электронный ресурс]: учебник / под ред. Н. В. Колчиной. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 407 с. – Режим доступа: file:///C:/Users/User-PC/Downloads/suschnost-oborotnogo-kapitala-predpriyatiya-i-ego-klassifikatsiya.pdf. (дата обращения: 26.01.2020)

18. Шеремет, А. Д., Ионова, А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ [Электронный ресурс]: учеб. пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2007. – 479 с. – Режим доступа: file:///C:/Users/User-PC/Downloads/suschnost-oborotnogo-kapitala-predpriyatiya-i-ego-klassifikatsiya.pdf. (дата обращения: 26.01.2020)

Приложения

Приложение А

Приложение Б

1. Родионова, В. М. Финансы: учебник / В.М. Родионова. – Москва: Финансы и статистика, 2013. – 400 с. ↑

2. Кучеров А. В. Источники формирования оборотного капитала промышленных предприятий [Электронный ресурс]: Научный журнал КубГАУ – Scientific Journal of KubSAU. 2011. № 68. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/istochniki-formirovaniya-oborotnogo-kapitala-promyshlennyh-predpriyatiy (дата обращения: 26.01.2020).  ↑

3. Акулич, В. А. Оборотные средства: понятие, значение и инструменты анализа: учебник / Акулич, В. А. – Москва: Экономика. Финансы. Управления, 2017. – с. 106. ↑

4. Веретенникова, О. Б., Лаенко, О. А. Сущность оборотного капитала предприятия и его Классификация [Электронный ресурс]: Вестник ОмГУ. Серия: Экономика. 2012. №2. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-oborotnogo-kapitala-predpriyatiya-i-ego-klassifikatsiya (дата обращения: 26.01.2020).  ↑

5. Акулич, В. А. Оборотные средства: понятие, значение и инструменты анализа: учебник / Акулич, В. А. – Москва: Экономика. Финансы. Управления, 2017. – с. 107. ↑

6. Там же. ↑

7. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – Москва: ЮНИТИ, 2016. – c. 144. ↑

8. Савицкая, Г. В. Теория анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. – Москва: ИНФРА-М, 2016. – 288 с. ↑

9. Перетятько, Н. М. Банковское дело. Управление в современном банке: Учебное пособие / Н. М. Перетятько, А. А. Рождествина. – Москва: КноРус, 2018. – c. 104. ↑

10. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – Москва: ЮНИТИ, 2016. – c. 146. ↑

11. Жарковская, Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / Е. П. Жарковская. – Москва: Омега-Л, 2018. – c. 88. ↑

12. Белозеров, С. А. Банковское дело: Учебник / С. А. Белозеров, О. В. Мотовилов. – Москва: Проспект, 2015. – c. 112. ↑

13. Жарковская, Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / Е. П. Жарковская. – Москва: Омега-Л, 2018. – c. 90. ↑

14. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – Москва: ЮНИТИ, 2016. – c. 107. ↑

15. Перетятько, Н. М. Банковское дело. Управление в современном банке: Учебное пособие / Н. М. Перетятько, А. А. Рождествина. – Москва: КноРус, 2018. – c. 105. ↑

16. Уровни регулирования бухгалтерского учета – нормативные документы по полочкам / Скорая бухгалтерская помощь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/urovni-regulirovaniya-buhgalterskogo-ucheta-normativnyie-dokumentyi-po-polochkam/ (дата обращения: 26.01.2020).  ↑

17. Акулич, В. А. Оборотные средства: понятие, значение и инструменты анализа: учебник / Акулич, В. А. – Москва: Экономика. Финансы. Управления, 2017. – с. 111. ↑

18. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/1c168131b52f87b01e02551f76b3a3c7e 92049f6 / (дата обращения: 26.01.2020).  ↑

19. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_7152/ (дата обращения: 26.01.2020).  ↑