Файл: Предпринимательское право - пособие.pdf

Лекция 2

КРЕДИТОВАНИЕ: ПОНЯТИЕ, ПРИНЦИПЫ.

БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ

1) Понятие кредитного договора.

2) Отдельные разновидности кредитного договора.

2.1 Понятие кредитного договора

Понятие кредитного договора закреплено ГК РФ (п. 1 ст. 819 ГК).

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Кредитный договор — договор, по которому банк или иная кре-
дитная организация (кредитор) обязуется предоставить денеж-
ные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, преду-
смотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полу-
ченную денежную сумму с процентами.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Сторонами кредитного договора выступают кредитор и заемщик. В роли кре-

дитора может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая
соответствующую лицензию Центрального банка РФ на совершение таких операций.

Предметом кредитного договора могут быть только деньги, но не вещи. Бо-

лее того, выдача большинства кредитов осуществляется в безналичной форме, т. е.
предметом кредитных отношений становятся права требования, а не деньги в виде
денежных купюр (вещей).

Кредитный договор под страхом его недействительности должен быть заклю-

чен в письменной форме.

182

РАЗДЕЛ X. Правовое регулирование расчетов и кредитования

Договор должен предусматривать срок действия, а также сроки уплаты очеред-

ной части кредитного платежа.

Права и обязанности сторон по договору

Обязанность кредитора в данном договоре составляет предоставление безна-

личных денежных средств заемщику в соответствии с условиями заключенного
договора. Обязанности заемщика состоят в возврате полученного кредита и уплате
предусмотренных договором или законом процентов за его использование.

Особенностью кредитных отношений является возможность одностороннего

отказа от исполнения заключенного договора со стороны как кредитора, так и за-
емщика (п. 1 и 2 ст. 821 ГК).

Кредитор вправе в одностороннем порядке отказаться от выдачи кредита пол-

ностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих
о невозможности возврата суммы кредита в срок. Таким обстоятельством может,
в частности, явиться обнаружившаяся неплатежеспособность заемщика или ее су-
щественное понижение.

С другой стороны, и заемщик по общему правилу не может быть принужден

к получению кредита (если, например, у него отпала или уменьшилась надоб-
ность в деньгах). Поэтому он также вправе отказаться от получения согласованно-
го кредита полностью или частично, причем безмотивно. Он лишь обязан уведо-
мить кредитора о своем отказе до установленного договором срока предоставления
кредита.

2.2 Отдельные разновидности кредитного договора

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Договор товарного кредита — договор, который предусматри-
вает обязанность кредитора предоставить другой стороне
не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками (ч. 1
ст. 822 ГК).
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Договор о предоставлении товарного кредита могут заключать любые субъ-

екты заемных отношений. Условия о количестве, качестве и других параметрах
предоставляемых вещей определяются по правилам, регулирующим договор куп-
ли-продажи, если только иное прямо не предусмотрено в кредитном договоре.

В остальном на данный договор распространяются общие правила о кредитном

договоре.

Коммерческий кредит — договор, исполнение которого связано с передачей

в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых
родовыми признаками, может предусматриваться предоставлением кредита, в том
числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты това-
ров, работ или услуг.

Таким образом, данный договор представляет собой не самостоятельную сдел-

ку заемного типа, а условие возмездного договора (п. 1 ст. 823 ГК). В любом

Лекция 2. Кредитование: понятие, принципы. Банковский кредит

183

таком договоре, например в договоре купли-продажи, аренды, подряда, перевозки
и т. д., может содержаться установленное в интересах отчуждателя (услугодателя)
условие о полной предварительной оплате («предоплате») или авансе (частичной
оплате) предоставляемого имущества, результатов работ или оказания услуг либо,
напротив, предусмотренное в интересах приобретателя (услугополучателя) усло-
вие об отсрочке или рассрочке оплаты.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Контрольные вопросы по разделу X

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1) Что такое расчеты и какие формы безналичных расчетов вы знаете?

2) Что такое расчеты платежными поручениями?

3) Что такое расчеты чеками?

4) Что такое расчеты по аккредитиву?

5) Что такое расчеты по инкассо?

6) Дайте понятие кредитного договора. Какие разновидности кредита вы знаете?

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Рекомендуемая литература к разделу X

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

[1]

Антипова О. Правовое регулирование корреспондентского счета // Хозяй-
ство и право. — 2011. — №6.

[2]

Демьянец М. В. Меры, применяемые к кредитным организациям за нару-
шение федерального законодательства о банках и банковской деятельно-
сти // Государство и право. — 2010. — №4.

[3]

Златкин М. Права частично дееспособных лиц при совершении финансо-
вых операций в банках (к вопросу о совершенствовании положений гла-
вы 3 ГКРФ) // Хозяйство и право. — 2011. — №5.

[4]

Комиссарова М. Правовые аспекты реструктуризации задолженности по
кредитам / — М. Комисарова, А. Райлян // Хозяйство и право. — 2011. —
№12.

РАЗДЕЛ XI

Правовое регулирование

бухгалтерского учета, отчетности,

аудита

Лекция 1

ПОНЯТИЕ И ЗНАЧЕНИЕ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

1) Понятие бухгалтерского учета.

2) Требования к информации, формируемой в процессе отчетности.

1.1 Понятие бухгалтерского учета

Информация о хозяйственных операциях, произведенных экономическим субъ-

ектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных
регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую (финан-
совую) отчетность.

В системе нормативного регулирования учета бухгалтерская отчетность рас-

сматривается как система показателей, отражающих имущественное и финансовое
положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее дея-
тельности за отчетный период. В свою очередь, отчетный период — это период, за
который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность.

Такая процедура обобщения учетной информации необходима, в первую оче-

редь, самой организации и связана с уточнением, а в ряде случаев и корректиров-
кой дальнейшего курса ее финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому бух-
галтерская отчетность должна выявлять любые факты, которые могут оказать вли-
яние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансо-
вой ситуации, прибылях и убытках. Пользователями такой информации являются
руководители, учредители, участники и собственники имущества организации.