Файл: Организация кассовой работы в банках.pdf

Таблица 2

Анализ нормативов достаточности капитала

Как видно из анализа данных таблицы 2 коэффициент достаточности базового капитала соответствует нормативному показателю. Коэффициент достаточности основного капитала соответствует нормативному показателю. Коэффициент достаточности собственных средств соответствует нормативному показателю. Показатели ликвидности соответствуют нормативным.

2.2. Организация документооборота кассовых операций в ПАО «Росбанк»

Согласно организационной структуре Банка ПАО «Росбанк» учетные функции распределены между подразделениями, имеющими доступ к учетно-операционным системам, в т.ч. занятыми приемом, оформлением, контролем расчетных, кассовых и других документов, обработкой банковских операций, поддержанием программного обеспечения, позволяющего в автоматическом режиме обрабатывать банковские операции и отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета.

Принципы разделения обязанностей закреплены в соответствующих внутренних документах Банка, включая положения о подразделениях и должностные инструкции сотрудников.

В части кассовых операций, Главный бухгалтер Банка осуществляет общий мониторинг ведения операций, контролирует корректность выстраивания бухгалтерских моделей, открытия лицевых счетов для данных видов операций. Ответственность за документооборот возложена на руководителя Управления кассовых операций.

Выполнение кассовых операций возлагается на кассовых работников. С каждым кассовым работников заключен договор об индивидуальной материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Должностные обязанности кассовых работников определяются должностными инструкциями, разработанными в соответствии с Методическими рекомендациями № И/14.

На кассовых работников возложено исполнение обязанностей бухгалтерского работника в части оформления приходных ордеров 0402008, расходных ордеров 0402009, валютного кассового ордера 0401106, ордера 0402102, кассового журнала по приходу 0401704, журнала 0402301, справки 0402302.

Кассовым работникам запрещается:

• хранить личные деньги и другие ценности вместе с наличными деньгами и ценностями банка;
• хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги и ценности;
• осуществлять операций, при которых клиент, не внося наличных денег в кассу, предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный кассовый документ;
• передоверять выполнение порученной работы с наличными деньгами и ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных настоящей инструкцией, а также должностными инструкциями;
• выполнять поручения клиентов по проведению операций с наличными деньгами по их счетам, минуя бухгалтерских работников;
• выполнять поручения клиента по проведению кассовых операций с наличными деньгами в его отсутствии;
• оставлять при временном отсутствии на рабочем месте незакрытыми ящики столов, кассетницы, шкафы и сейфы (прочие средства индивидуального хранения) с наличными деньгами и ценностями, кассовые документы, пломбиры, штампы, ключи от сейфов, а также ключи от индивидуальных средств хранения;
• оставлять в течение рабочего дня открытыми хранилища ценностей, сейфы ВСП;
• выдавать клиентам наличные деньги и ценности, минуя окно операционной кассы или передаточное устройство блока помещений для совершения операций с ценностями;
• возвращать клиентам и самостоятельно производить уничтожение и гашение денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности, имеющих признаки подделки, а также превышающих допустимый уровень радиоактивного излучения;
• убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, ценности и документы, либо до окончания операции выдавать приходные ордера 0402008, расходные ордера 0402009, ордера 0402102 с проставленным оттиском штампа кассы, заверенные своей подписью;
• выдавать клиентам наличные деньги и другие ценности без оформленного расходного ордера 0402009, ордера 0402102;
• одновременно совершать несколько кассовых операций;
• допускать в помещение для совершения операций с ценностями лиц, не участвующих в совершении операций с наличными деньгами и ценностями, за исключением лиц, осуществляющих проведение ревизии ценностей и проверку порядка ведения кассовых операций.

Все кассовые работники обязаны знать и строго соблюдать требования нормативных актов Банка России, Инструкции «О порядке совершения кассовых операций в Банке ПАО «Росбанк».

К первичным документам по оформлению и учету кассовых операций относятся:

1. Приходные кассовые документы:

• от клиентов - юридических лиц - объявления на взнос наличными;
• от клиентов - физических лиц - приходные кассовые ордера.

2. Расходные кассовые документы:

• от клиентов - юридических лиц - денежные чеки;
• от клиентов - физических лиц - расходные кассовые ордера.

3. Кассовые журналы по приходу и расходу, которые служат для отражения кассовых операций в бухгалтерском учете.

4. Справки и другие документы.

5. Книги учета денежной наличности и других ценностей.

6. Книги учета принятых и выданных денег (ценностей).

Отметим, что документооборот по приходным кассовым операциям в Филиале Банка ПАО «Росбанк» организован так, чтобы выдача организациям подтверждающих документов о приеме наличных денег и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления наличных денег в кассу.

2.3. Анализ расчетно-кассового обслуживания в ПАО «Росбанк»

ПАО «Росбанк» предоставляет полный перечень услуг по расчетно-кассовому обслуживанию.

Таблица 3

Тарифы по расчетно-кассовому обслуживанию
ПАО «Росбанк», действуют с 01.10.2019

В отчетном году начато депозитарное обслуживание индивидуальных инвестиционных счетов депо. На 1 января 2019 года открыто 49,2 тыс. таких счетов. Сведения о динамике движения средств на рублевых расчетных, текущих счетах по отраслям в 2018 - 2019 гг. в банке приведены в таблице 4.

Таблица 4

Динамика движения средств на рублевых расчетных, текущих счетах по отраслям в 2018-2019 гг.

Проведенный анализ тарифов для юридических лиц в банке «Росбанк» показывает, что тарифы банка находятся на среднем уровне по сравнению с другими банками.

В рамках расчетно-кассового обслуживания банк предлагает корпоративным клиентам следующие услуги:

• открытие и ведение счетов в рублях и иностранной валюте;
• инкассация денежных средств;
• интернет-банк;
• зарплатный проект;
• корпоративные карты;
• эквайринг.

В рамках расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов ПАО «Росбанк» открывает расчетные и прочие виды счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (таблица 5).

Таблица 5

Структура корпоративных клиентов ПАО «Росбанк» за 2017-2019 гг., шт.

Согласно таблице 5 клиентская база банка возросла за последние три года. В 2018 году количество клиентов выросло на 19%, в том числе - количество юридических лиц на 21%, индивидуальных предпринимателей - на 17%. Общий рост клиентов 2019 году был чуть ниже, всего 8%, в том числе, 9% и 7% юридические лица и индивидуальные предприниматели соответственно.

Развитие клиентской базы и совершенствование работы с клиентами являются ключевыми составляющими профессионального роста любого банка.

В таблице 6 автор представил структуру количества счетов корпоративных клиентов банка в разрезе различных иностранных валют за период с 2017 по 2019 гг.

Таблица 6

Структура количества счетов корпоративных клиентов ПАО «Росбанк» в различных валютах за период 2017-2019 гг., шт.