Файл: Страхование и его роль в развитие экономики (Экономическая сущность страхования, функции и виды страхования).pdf

- не связаны с созданием дополнительных материальных стимулов для их реализации;

- базируются на силе и авторитете государственной власти;

- включают меры запрета, разрешения и принуждения.

Значение страхования в жизни общества определяется тем, какие функции оно выполняет, какие основные проблемы общества позволяет решить.

Законодательство Российской Федерации в сфере социального страхования предусматривает образование особых (внебюджетных) фондов денежных средств, прямо не связанных с бюджетами различных уровней, которые представляют собой совокупность финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении государства и (или) органов местного самоуправления и имеющих сугубо целевой характер расходования.

Правовой режим государственных внебюджетных социальных фондов — важного института финансового нрава — определяется как Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» [2], так и иными федеральными законами, нормативными правовыми актами, которые закрепляют основы государственного регулирования обязательного социального страхования, в том числе и его финансовую систему.

Направления расходования средств обуславливаются не только назначением фонда, экономическими условиями, имеющими место в каждом периоде развития государства, но и содержанием разработанных социальных и экономических программ в государстве. При этом достаточность средств государственных социальных внебюджетных фондов для соответствующих страховых выплат зависит от двух факторов: от размера страховых взносов и сбалансированности их поступлений с выплатами, но, в отличие от коммерческого страхования, Правительство Российской Федерации при разработке проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год предусматривает дотации финансовой системе обязательного социального страхования в размерах, позволяющих обеспечить установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования выплаты.

Страховые взносы (размер, плательщики, порядок их уплаты, льготы и штрафные санкции) устанавливаются на федеральном уровне и являются обязательными. За счет страховых взносов (в большей степени) и формируется доходная часть бюджетов всех государственных внебюджетных социальных фондов. На долю других источников (средства из бюджета, займы и др.) приходится незначительный процент.

Вышеприведенное подтверждает, что бюджеты государственных внебюджетных социальных фондов являются важным элементом бюджетной системы Российской Федерации, с особым правовым режимом деятельности фондов, порядком проведения социального страхования, условиями и порядком страховых выплат.

Таким образом, государство регулирует систему социального страхования за счет того, что полностью владеет и управляет финансовыми средствами, являющимися федеральной государственной собственностью, отчуждая их от страхователей. Правительство Российской Федерации в соответствии с Конституцией Российской Федерации и законодательством Российской Федерации осуществляет управление системой обязательного социального страхования.

Повышенное внимание государства к управлению отношениями в сфере государственного обязательного страхования заключается в:

1) установлении в соответствии с федеральными законами обязанности соответствующих министерств (иных исполнительных органов власти) вступить в эти правоотношения;

2) особом порядке лицензирования этого вида страховой деятельности;

3) дополнительных мерах контроля за этим видом деятельности страховых структур.

Это продиктовано целями обеспечения социальных интересов отдельных категорий граждан и интересов государства, которые здесь совпадают. Государство в законах и иных нормативных правовых актах определяет требования ко всем сторонам, участвующим в процессе государственного обязательного страхования, а не только к управляемым страховым структурам.

Публичный характер обязанностей, возложенных на управомоченные органы государства в сфере государственного обязательного страхования, и определяет соблюдение такого конституционного принципа, как обеспечение баланса частных и публичных интересов.

Обязательное государственное страхование осуществляется за счет средств бюджета. В этих случаях возникают отношения между бюджетом и страхователем (соответствующим органом исполнительной власти). Используя такую форму организации страховых отношений, как государственное обязательное страхование, государство в императивном порядке осуществляет финансово-правовое регулирование института государственного страхования, которое пересекается с бюджетным правом как подотраслью финансового права по линии бюджетного процесса.

Другой вид страхования — это коммерческое страхование. Под ним подразумеваются все отрасли страхования, осуществляемые с преимущественным участием частных организаций, а не государства.

Важность финансово-правового регулирования коммерческого страхования объясняется значимостью места, которое занимают страховые организации в рыночной экономике. Страховые структуры являются необходимыми звеньями всякой хозяйственной деятельности, во многом обеспечивая экономическое развитие общества.

При этом государство не отвечает по обязательствам страховой организации, тем не менее, полная хозяйственная самостоятельность страховых организаций не означает, однако, бесконтрольности и отсутствия правового, в том числе и финансово-правового, регулирования со стороны государства. Обеспечение финансовой устойчивости страховых организаций — это одна из главных функций государства по управлению страховой деятельностью негосударственных (коммерческих) страховых структур. Финансовая устойчивость страховых организаций регулируется государством установлением размеров: 1) собственных средств страховых организаций, страховых резервных фондов и направлением их размещения в виде активов; 2) норматива соотношения активов и принятых страховых обязательств. По своей природе страховые резервные фонды страховых организаций являются проявлением финансовых правоотношений, складывающихся по поводу формирования и использования этих фондов, право и обязанность формирования которых возникает у страховых организаций в соответствии с действующим законодательством. В Российской Федерации такая обязанность установлена Федеральным законом от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» [3].

Финансы страховых организаций — это экономические, денежные отношения, складывающиеся по поводу формирования, распределения и использования страховых резервных фондов: резервов по страхованию жизни, резервов по страхованию иному, чем страхование жизни: резервов страхования рисков катастроф, колебаний убыточности организаций и тому подобных резервов.

Особенности финансов и оборот денежных средств страховых резервных фондов страховых организаций предопределяются спецификой страхования как экономической категорией и действующей системой его финансово-правового регулирования.

Регулируемый государством порядок формирования, распределения и использования страховых резервных фондов напрямую влияет на финансовые результаты деятельности страховых организаций — основы для определения налоговой базы и суммы налогов, являющихся источником формирования финансовых ресурсов для реализации стоящих перед государством задач с целью удовлетворения общественных потребностей. Формирование финансовых ресурсов государства за счет налогов становится возможным только вследствие того, что осуществление налогообложения опирается на возможное принуждение, обеспечиваемое всей властной мощью государственного аппарата.

Финансово-правовое регулирование налоговых отношений с участием страховых структур, понимаемое как установление и реализация определенного общественного порядка, есть форма регулирования общественных отношений, посредством которой поведение управомоченных государством налоговых органов, юридических и физических лиц приводится в соответствие с требованиями и дозволениями, содержащимися в нормах налогового нрава как подотрасли финансового права.

Государственное регулирование инвестиционной деятельности страховых структур, как правило, регламентирует следующее:

1) установление определенных нормативов по объемам инвестиций в зависимости от их видов;

2) властные предписания — запреты на отдельные виды инвестиций;

3) предъявление требований о предоставлении страховыми структурами информации о своих операциях с целью осуществления контроля за соблюдением установленных государством правил инвестирования;

4) непосредственный контроль за соблюдением страховыми структурами установленных правил инвестирования.

Наряду с установлением минимально или максимально возможных квот по объемам инвестиций в зависимости от их вида правила размещения средств активов, покрывающих страховые резервные фонды страховых организаций, подчинены и требованиям инвестирования средств только в национальную экономику и должны производиться в сроки, совпадающие со временем действия обязательств, взятых страховыми структурами. Кроме того, государственное регулирование инвестиционной деятельности страховых структур имеет своей целью гарантировать и их финансовую устойчивость и платежеспособность.

Юридическое неравенство субъектов финансовых правоотношений в сфере страхования, когда одним из субъектов является государство, проявляется на уровне разной их правоспособности, ее содержания и структуры. Реализация разной правоспособности проявляется в том, что государство (управомоченный орган государства) реализуют в финансовом правоотношении свои суверенные права (компетенцию управомоченного органа государства), а страховые структуры реализует правоспособность юридического лица, не определяющую властные полномочия.

Каковы возможные перспективы развития отечественного страхования в связи с вышеуказанными проблемами?

Перспективным решением в этом направлении может стать введение так называемого «зеленого коридора» для всех видов страхования имущества - стандарта для урегулирования убытков, что означает упрощенную процедуру урегулирования убытков в зависимости от обстоятельств- возникновение страхового случая и величина заявленной потери.

Несомненно, развитие страхового образования поможет улучшить качество страховых услуг и страховых отношений. Новые возможности для квалифицированного персонала в страховой отрасли могут определяться такими направлениями, как формирование целевых страховых групп в ведущих учебных заведениях с программами обучения, такими как финансовый менеджмент, бухгалтерский учет и аудит страховых компаний, а также управление маркетингом и продажами страховых услуг и т.д. [3].

Скорейшее решение этих проблем, конечно же, будет способствовать цивилизованному развитию российского страхового рынка. В этом контексте мы должны подчеркнуть особую важность документа Правительства РФ «Стратегия развития страховой деятельности в Российской Федерации до 2020 года», которая, скорее всего, будет сопровождаться мерами по решению наиболее насущных проблем страхования в России.

Таким образом, правовое регулирование финансовых отношений в области социального и коммерческого страхования в Российской Федерации исходит как из общих для обоих видов страхования финансово-правовых норм, содержащихся в федеральных законах, так и специальных финансово-правовых норм каждого вида страхования, регулирующих, в частности, источники формирования страховых резервных фондов и их взаимоотношения с другими звеньями финансовой системы, в частности с бюджетной системой; порядок использования средств страховых резервных фондов; компетенцию органов государственной власти в различных сегментах страхования; осуществление государственного надзора в сфере страхования; уплату налогов и осуществление других платежей в бюджет; предоставление налоговых льгот; применение штрафных санкций и иные финансовые отношения в сфере страхования, приводящие к образованию (формированию), распределению и использованию государственных централизованных и децентрализованных денежных фондов (финансовых ресурсов), т.е. такие финансовые отношения, которые относятся к сфере «финансовой деятельности государства, призванной обеспечить бесперебойное осуществление его задач и функций в каждый период его развития» [1. С. 22].

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ, ПРОБЛЕМЫ И РОЛЬ СТРАХОВАНИЯ В РАЗВИТИИ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ