Файл: Распределение и использование прибыли как источник экономического роста предприятий (ООО «Профинтех»).pdf
Добавлен: 22.05.2023
Просмотров: 287
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1Экономическая сущность прибыли
1.2 Планирование прибыли. Факторы ее роста
1.3 Распределение и использование прибыли предприятия
2 Анализ формирования и использования прибыли на примере ООО «Профинтех»
2.1 Определение состава, структура и стоимость капитала
3 Совершенствование механизмов получения прибыли на предприятии ООО «Профинтех»
В таблице 14 составим объем выручки на 2020 год исходя из данных таблицы 13.
Таблица 14 - Прогноз объема выручки на 2020 г.
|
Период |
Сумма выручки, тыс. руб. |
|
май |
0 |
|
июнь |
552,5 |
|
июль |
637,5 |
|
август |
722,5 |
|
сентябрь |
807,5 |
|
октябрь |
850 |
|
ноябрь |
935 |
|
декабрь |
935 |
|
январь |
935 |
|
февраль |
1062,5 |
|
март |
1147,5 |
|
апрель |
1232,5 |
|
май |
935 |
|
Итого |
10752,5 |
Таким образом, за 2020 год начиная с января 2020 г выручка составит 10752,5 тыс. руб.
Представим бизнес-процессы, направленные на достижение цели по открытию обособленного подразделения в виде таблицы 15.
Часть мероприятий носит регулярный характер, часть - единовременный. При открытии офиса основные усилия прилагаются директором, являющимся учредителем создаваемого обособленного подразделения.
Таблица 15 - Этапы реализации проекта по созданию обособленного
подразделения в г. Сыктывкар
|
Функциональные подсистемы организации |
Достигаемые цели |
Мероприятия |
Срок |
Ответственный |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Кадры |
Обеспечение открытия офиса |
Подбор персонала |
1 месяц до открытия |
Директор |
|
Подготовка к началу работы и оказание услуг |
Формирование ассортимента услуг, далее оптимизация |
Функционально-стоимостной анализ, расширение или сокращение |
Ежеквартально |
Директор, бухгалтер, менеджеры |
|
Заключение договоров с поставщиками |
Закупка мебели, компьютерного оборудования и расходных материалов |
За 1 месяц по открытия, затем по мере необходимости |
Директор |
|
|
Поиск помещения для размещения офиса |
Определение требований к размещению офиса, поиск офиса |
За 1 месяц до открытия |
Директор |
|
|
Подключение к сети Интернет |
Подключение к наиболее надежному провайдеру |
За 1 месяц до открытия |
Директор |
|
|
Обучение персонала нового офиса |
Адаптация новых сотрудников, обучение процессу обслуживания и работе в программном обеспечении. |
В течение года |
Менеджеры |
|
|
продвижения |
размещения рекламы, размещение рекламы, оценка эффективности, разработка |
затем ежегодно |
||
|
Финансы |
Организация финансовой деятельности |
Контроль финансовых показателей, оценка эффективности работы, поиск путей повышения рентабельности |
Ежемесячно |
Бухгалтер |
В таблице 16 покажем инвестиционные затраты на 2020 г. по обособленному подразделению.
Таблица 16 - Инвестиционные затраты по обособленному подразделению на 2020-2021 г.г.
|
Наименование затрат |
Стоимость, руб. |
|
Регистрация предприятия |
35000 |
|
Приобретение компьютеров (7 компьютеров по 40 тыс. руб.) |
280000 |
|
Приобретение оргтехники (тел, факс, 2 принтера, сканер) |
60000 |
|
Приобретение мебели офисной |
150000 |
|
Приобретение мебели для клиентов |
35000 |
|
Покупка автомобильного транспорта |
5608000 |
|
Итого |
6168000 |
Инвестиционные затраты составят 6 168 000 руб.
2. Ежемесячные затраты представлены в таблице 28. Ежемесячные затраты спланированы из уровня затрат в г. Кирове.
Таблица 17 - Ежемесячные затраты на функционирование обособленного
подразделения, тыс. руб.
|
Статья расходов |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
|
Расходы на рекламу |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
|
Заработная плата |
189000 |
189000 |
189000 |
189000 |
189000 |
189000 |
|
Взносы на социальное страхование 30,02% |
57078 |
57078 |
57078 |
57078 |
57078 |
57078 |
|
Телефония |
3000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
|
Интернет (выделенная линия) |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
|
Аренда офиса 60 кв.м (арендная ставка – 520 руб. за 1 кв.м. в месяц) |
31200 |
31200 |
31200 |
31200 |
31200 |
31200 |
|
Бензин |
240170 |
309351 |
307074 |
278083 |
206557 |
240694 |
|
Коммунальные услуги |
2400 |
2400 |
2400 |
2400 |
2400 |
2400 |
|
Расходные материалы |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
|
Обучение персонала |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого |
533348 |
604529 |
602252 |
573261 |
501735 |
535872 |
|
Статья расходов |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
|
Расходы на рекламу |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
|
Заработная плата |
189000 |
189000 |
189000 |
189000 |
189000 |
189000 |
|
Взносы на социальное страхование 30,02% |
57078 |
57078 |
57078 |
57078 |
57078 |
57078 |
|
Телефония |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
|
Интернет (выделенная линия) |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
|
Аренда офиса 60 кв.м (арендная ставка – 520 руб. за 1 кв.м. в месяц) |
31200 |
31200 |
31200 |
31200 |
31200 |
31200 |
|
Бензин |
239644 |
228304 |
251513 |
281347 |
289111 |
298956 |
|
Коммунальные услуги |
2400 |
2400 |
2400 |
2400 |
2400 |
2400 |
|
Расходные материалы |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
|
Обучение персонала |
0 |
0 |
14115 |
14115 |
0 |
0 |
|
Итого |
534822 |
523482 |
560806 |
590640 |
584289 |
594134 |
Итого, затраты за год: 6739170 рублей. Помещение необходимое для осуществления деятельности обособленного подразделения планируется взять в аренду. Стоимость 1 кв.м. составит 520 руб., арендуемая площадь составит 60 кв.м.
В целом текущая ситуация с открытием обособленного подразделения может быть оценена как средне рисковая. При условии расширении географии покрытия рынка, поддержании стабильного качества предлагаемых услуг и постоянном совершенствовании процесса обслуживания, создаваемое обособленное подразделение имеет высокие шансы на успешное функционирование. В процессе своей деятельности создаваемое обособленное подразделение может столкнуться со следующими рисками (таблица 18).
Таблица 18- План денежных потоков тыс. руб.
|
Показатели |
1 кв. 2018 |
2 кв.2018 |
3 кв. 2018 |
4 кв. 2018 |
Итого за год |
|
Остаток денежных средств на начало периода |
|||||
|
Операционная деятельность |
|||||
|
Приток |
1912,50 |
2592,50 |
2932,50 |
3315,00 |
10752,50 |
|
Отток |
1740,13 |
1610,87 |
1619,11 |
1769,06 |
6739,17 |
|
Поток по операционной деятельности |
172,37 |
981,63 |
1313,39 |
1545,94 |
4013,33 |
|
Инвестиционная деятельность |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Приток |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Отток |
-1093 |
0 |
0 |
0 |
-1093 |
|
Поток по инвестиционной деятельности |
-1093 |
0 |
0 |
0 |
-1093 |
|
Финансовая деятельность |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Приток |
1093 |
0 |
0 |
0 |
1093 |
|
в т.ч. собственные средства |
1093 |
0 |
0 |
0 |
1093 |
|
Отток |
1093 |
0 |
0 |
0 |
1093 |
|
Поток по финансовой деятельности |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Чистый денежный поток |
-5995,63 |
981,63 |
1313,39 |
1545,94 |
-2154,67 |
Начиная с 2 кв. 2020 год чистый денежный поток является отрицательным в течении 2020 года.
Таким образом, обобщая данные, представленные в таблице 29, можно говорить о том, что проект является средне рисковым, требующим разработки детального плана по организации бизнеса и эффективной деятельности.
В таблице 19 покажем основные экономические показатели проекта создания обособленного подразделения.
Таблица 19 - Основные экономические показатели проекта создания обособленного подразделения г. Сыктывкар
|
Показатели |
Стоимость, тыс. руб. |
|
Инвестиционные затраты, тыс. руб. |
6168 |
|
Выручка, тыс. руб. |
10753 |
|
Текущие затраты, тыс. руб. |
6739,17 |
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
4013 |
|
Срок окупаемости, лет. |
1,54 |
|
Рентабельность продаж, % |
37,32 |
|
Рентабельность затрат, % |
59,55 |
На основании таблицы 19 можно сделать вывод, что выручка в обособленном подразделении составит 10753 тыс. руб., текущие затраты составят 6739,17 тыс. руб., прибыль от продаж равна 4013 тыс. руб. За счет того что инвестиционные затраты на создания обособленного средние, то срок окупаемости проекта составит 1,54 года. Рентабельность затрат составит 59,55%, рентабельность продаж составляет 37,32%, что является положительным для создания обособленного подразделения в г. Сыктывкар.
Далее составим прогноз отчета о финансовых результатах на 2020 год в таблице 20.
Таблица 20 –Отчет о финансовых результатах на 2020 г, тыс. руб.
|
Показатели |
Факт 2019г. |
План 2020 г. без учета мероприятий |
Прогноз на 2020год с учетом мероприятий |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Выручка от продажи |
29600 |
34232 |
44984 |
|
|
Себестоимость реализованных товаров |
21176 |
22046 |
28786 |
|
|
Валовая прибыль |
8424 |
12185 |
16199 |
|
|
Коммерческие расходы |
834 |
2168 |
6168 |
|
|
Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (Р) |
7590 |
10017 |
10031 |
|
|
Прочие доходы |
||||
|
Прочие расходы |
5312 |
6127 |
6127 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
2278 |
3889 |
3903 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательства аналогичные |
456 |
778 |
781 |
|
|
Чистая прибыль (убыток),нераспределенная прибыль (убыток) |
1822 |
3112 |
3123 |
|
Как видно из таблицы 20 чистая прибыль предприятия в 2020 году без учета мероприятий составит 3112 тыс. руб., а в 2018 году после проведения мероприятий составит 3123 тыс. руб., что увеличит собственный капитал предприятия. Составим прогнозный баланс в таблице 21.
Таблица 21 - Прогнозный баланс на 2020 г., тыс. руб.
|
Наименование статей баланса |
Баланс 2019 год (факт) |
Баланс 2020 год (план без учета мероприятий) |
Баланс на 2020 г. (прогноз с учетом мероприятий) |
|
Актив |
|||
|
Денежные средства |
1262 |
1916 |
3312 |
|
Дебиторская задолженность |
4207 |
3997 |
3397 |
|
Запасы |
3918 |
5121 |
7481 |
|
НДС |
0 |
0 |
0 |
|
Финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
|
Текущие активы |
9387 |
11034 |
14190 |
|
Внеоборотные активы |
21790 |
21790 |
21790 |
|
БАЛАНС |
31177 |
32824 |
35980 |
|
Пассив |
|||
|
Кредиторская задолженность |
5533 |
5256 |
4731 |
|
Краткосрочные займы |
23772 |
22583 |
23143 |
|
Долгосрочные займы |
0 |
0 |
0 |
|
Собственный капитал (акционерный капитал) |
10 |
10 |
10 |
|
Нераспределенная прибыль |
1862 |
4974 |
8096 |
|
Прочее |
0 |
0 |
0 |
|
БАЛАНС |
31177 |
32823 |
35980 |
Как видно из представленных расчетов создание обособленного подразделения является экономически целесообразным и обоснованным.
Произведем расчет коэффициентов финансовой устойчивости в таблице 22.
Таблица 22- Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
|
Показатели |
Оптимальное значение |
2019 г. |
2020г. (план без мероприятий) |
2020 г. (прогноз с учетом мероприятий) |
Отклонения ± 2020 г. к 2019 г. |
|
Коэффициент автономии |
0,7 – 0,8 |
0,06 |
0,15 |
0,23 |
0,17 |
|
Коэффициент финансовой зависимости |
0,2 – 0,3 |
0,94 |
0,85 |
0,77 |
-0,17 |
|
Коэффициент финансового левериджа |
≤1 |
15,654 |
5,586 |
3,439 |
-12,216 |
|
Коэффициент финансирования |
≥1 |
12,699 |
4,532 |
2,855 |
-9,844 |