Файл: Формы международных расчетов и перспективы их изменения. (Теоретические основы).pdf

Принципиальная особенность данной формы расчетов заключается в том, что инициатива платежа принадлежит бенефициару. По этой причине именно с момента предъявления им в свой банк инкассовых документов начинается операция по перечислению денежной суммы.

С учетом того, что в рамках одной договорной конструкции невозможно охватить все правоотношения, возникающие при исполнении инкассо, следует согласиться с мнением Ю. А. Шатохиной о том, что дебетовый кредит (инкассо) состоит (кроме случаев бесспорного списания) из следующих гражданско-правовых сделок [18, с. 51]:

1) договор между получателем средств и банком-эмитентом о получении платежа или акцепта, причитающегося кредитору по основной сделке [1];

2) договор между банком-эмитентом и исполняющим банком о получении платежа или акцепта, причитающегося кредитору по основной сделке;

3) односторонняя сделка по получению исполняющим банком исполнения от плательщика в форме платежа или акцепта;

4) договор между исполняющим банком и банком-посредником о переводе инкассированных сумм с целью получения и зачисления их получателю средств;

5) односторонняя сделка банка-посредника по зачислению инкассированных сумм на корреспондентский счет банка-эмитента;

6) односторонняя сделка банка-эмитента по зачислению инкассированных сумм на расчетный счет получателя средств.

В том случае, когда между банком-эмитентом и исполняющим банком существуют прямые корреспондентские отношения, договор, указанный в п. 4, отсутствует, а односторонняя сделка, указанная в п. 5, совершается непосредственно исполняющим банком. Если банк-эмитент выполняет одновременно функции исполняющего банка, то отсутствуют договоры, указанные в пунктах 1, 2, 4 и 5. Остальные сделки банк-эмитент осуществляет самостоятельно [16, с. 319].

Исполнением этого денежного обязательства следует считать момент списания суммы долга с расчетного счета плательщика. Именно с этого времени покупатель (он же плательщик) считается исполнившим свое обязательство рассчитаться за приобретенные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Следует учитывать, что инкассовое поручение может быть оформлено как расчетным документом (платежное требование, оплачиваемое с акцептом плательщика, платежное требование, оплачиваемое без акцепта плательщика, и инкассовое поручение), так и ценной бумагой (вексель и чек).

Вышеуказанные особенности трансграничного дебетового перевода обуславливают специфику рисков, возникающих при использовании данной формы расчетов, и способов их минимизации. Так, в частности, по мнению В. И. Путилина, «с точки зрения интересов покупателя инкассовая форма расчетов является наиболее предпочтительной по сравнению с аккредитивной» [11, с. 9].

---

К числу основных рисков относятся:

1) отсутствие ответственности банка-ремитента за выбор инкассирующего банка,

2) отсутствие ответственности банков за содержание документов, свойство товара, за добросовестность участников операции («их функции носят технический характер» [10, с. 69]),

3) потенциальная возможность отказа плательщика от исполнения денежного обязательства.

Кроме риска полного неисполнения обязанности по платежу и поставке товара, имеются и риски задержки исполнения своих обязанностей сторонами. Соответственно, «при возникновении задержек или трудностей (например, при складировании товаров в порту назначения, пока покупатель не примет поставку) расходы несет экспортер» [9, с. 44]. Очевидно, что убытки возможны также из-за непредвиденного замедления процесса доставки товара.

Наиболее оптимальным средством минимизации вышеуказанных рисков является обеспечение исполнения обязательств. Из всех способов обеспечения, указанных в статье 329 Гражданского кодекса, наиболее оптимальным будет независимая гарантия, выданная банком-ремитентом бенефициару [1]. В случае использования векселя появляется еще один механизм – авалирование векселя.

Открытый счет представляет собой форму расчетно-кредитных отношений, при которой продавец отгружает товар/услугу покупателю и направляет в его адрес товарно-распорядительные документы, относя суммы задолженности на дебет счета, открытого им на имя покупателя [2, с. 157]. Особенностью данного счета является то, что покупателю в соответствии с контрактом дается определенный срок на погашение ранее приобретенных товаров/услуг. В силу этого возникают особенности данного расчета [3]:

• движение товара опережается движением валютных средств;
• товарораспорядительные документы поступают участником сделки без участия банка;
• тщательный контроль проведения сделки со стороны экспортера.

Данные особенности характеризуют расчет по открытому счету как высоко рисковую форму платежа, в этом случае необходимы три условия проведения данного расчета:

• долгосрочные договорные отношения;
• доверительные отношения с проверенными партнерами;
• финансовая открытость компаний-участников международной торговли.

Так, в основном данной формой платежей пользуются: традиционные бизнес-партнеры, транснациональные компании со своими заграничными филиалами по экспортным поставкам, аффилированные или смешанные фирмы с участием организации-продавца. Данные организации имеют высокую степень доверия, уверенности и контроля над проведением сделок с использованием расчетов по открытому счету, так как это не только упрощает проведение сделок купли-продажи, но и снижает себестоимость поставки, минуя других агентов и посредников.

---

Однако на фоне всех преимуществ существуют минусы, как правило, несущие существенные потери:

• замедление оборачиваемости капитала продавца – отвлечение денежных средств из оборота, не приносящих процентный доход;
• длительность процесса учета продаж и платежей – дебетированные средства, как правило, поступают не цельной суммой, а дробными платежами время и размер которых четко не регламентируется;
• отказ от закрытия расчета по открытому счету требует длительных судебных разбирательств и траты еще больших средств на проведение судебного процесса [11, с. 9].

Таким образом, данная форма расчета весьма выгодна импортеру, так как оплата за полученные товары и услуги производится после их получения и без дополнительных условий по процентным платежам (что отличает от коммерческого кредита) [4]. Однако для экспортера использование расчета по открытому счету может быть губительной, так как после передачи товара он теряет право собственности и право требования денежных средств за отгруженные товары и услуги [5]. В этих условиях расчет по открытому счету в односторонне порядке проводится крайне редко, и лишь наличие встречных поставок по такой форме оплаты, когда каждый участник выступает в роли продавца и покупателя чаще встречается на международной торговой арене.

Подводя итог, следует отметить, что каждая форма международных расчетов обладает как преимуществами, так и недостатками. На выбор формы расчетов оказывают влияние следующие факторы: вид товара, состояние конъюнктуры рынка, торговые обычаи, наличие межгосударственных отношений и уровень экономического развития страны. Универсальной формой расчетов считается банковский перевод, который представляет собой поручение одного банка другому выплатить получателю перевода определенную сумму денежных средств по следующей схеме: плательщик представляет заявление на перевод средств в свой банк; банк плательщика осуществляет перевод средств банку получателя, направляя ему платежные поручения; банк получателя платежа на основании платежного поручения зачисляет сумму перевода бенефициару, т. е. получателю. Преимуществом открытого счета является отсутствие коммерческих банков в качестве посредников, что сокращает дополнительные издержки в проведении сделок.

---

2 СУЩЕСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ ПАО АКБ «ПРИМОРЬЕ»

2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика ПАО АКБ «Приморье»

В качестве одно из участника рынка международных расчетов можно рассмотреть банк, чья деятельность непосредственно связана с международной торговлей, так как он предоставляет услуги по проведению расчетов на внешнем рынке.

Акционерный коммерческий Банк «Приморье» создан в 1994 году и действует на основании Генеральной лицензии Центрального Банка России № 3001 от 11 декабря 2015 года.

Головной офис банка располагается во Владивостоке, отделения Банка расположены в городах Приморского края (Уссурийск, Находка, Артем, поселок Врангель) и в Хабаровске.

ПАО АКБ «Приморье» входит в число крупнейших региональных банков страны, является одной из наиболее устойчивых и компетентных финансовых структур Дальнего Востока и имеет репутацию надежного финансового партнера в деловых кругах региона, среди органов государственной власти и населения Приморского и Хабаровского края. Среди клиентов банка – значительная часть предприятий, представляющих практически все отрасли приморской экономики.

Банк отличают высокая технологичность и качество услуг. Коммерческие банковские продукты, предлагаемые корпоративным и частным клиентам – приоритетное для ПАО АКБ «Приморье» направление бизнеса. Расчетно-кассовое обслуживание, основанное на современных информационных технологиях, соответствует самым высоким стандартам качества и способно удовлетворить запросы самого взыскательного клиента.

Финансовый анализ деятельности ПАО АКБ «Приморье» включает анализ имущественного положения кредитной организации.

Анализ состава, структуры и динамики активов ПАО АКБ «Приморье» за 2016 год представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Состав, структура и динамика активов ПАО АКБ «Приморье» за 2016 год

Показатели	На 01.01.2016 г.		На 31.12.2016 г.		Отклонение (+, –)		Темп роста, %
	сумма, тыс. р.	удельный вес, %	сумма, тыс. р.	удельный вес, %	по сумме, тыс. р.	по удельному весу, п. п.
1. Денежные средства	6363810	21,7	5177640	19,8	-1186170	-1,9	81,4
2. Средства кредитных организаций в Центральном Банке Российской Федерации	169037	0,6	194473	0,7	25436	0,2	115,0
3. Средства в кредитных организациях	396964	1,4	2396175	9,1	1999211	7,8	603,6
4. Чистая ссудная задолженность	9834019	33,5	4793884	18,3	-5040135	-15,2	48,7
5. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	9034060	30,8	10203827	38,9	1169767	8,2	112,9
6. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	750351	2,6	18828	0,1	-731523	-2,5	2,5
7. Требование по текущему налогу на прибыль	65682	0,2	202643	0,8	136961	0,5	308,5
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1276285	4,3	942460	3,6	-333825	-0,8	73,8
9. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	-	-	1259507	4,8	1259507	4,8	-
10. Прочие активы	1477835	5,0	1022973	3,9	-454862	-1,1	69,2
Всего активов	29368063	100,0	26212410	100,0	-3155653	-	89,3

---

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что общая сумма активов ПАО АКБ «Приморье» по сравнению с началом 2016 г. снизилась на 3155653 тыс. р., или на 10,7 %, и на начало 2017 г. составила 26212410 тыс. р. Наибольшее положительное влияние оказал рост величины средств в кредитных организациях (6 раз) по сравнению с началом 2016 г.

Анализ ресурсной базы банка включает изучение его пассивов и источников собственных средств. Информация о составе, структуре и динамике пассивов ПАО АКБ «Приморье» за 2016 год приведена в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Состав, структура, динамика пассивов ПАО АКБ «Приморье» за 2016 год

Показатели	На 01.01.2016 г.		На 31.12.2016 г.		Отклонение (+, –)		Темп роста, %
	сумма, тыс. р.	удельный вес, %	сумма, тыс. р.	удельный вес, %	по сумме, тыс. р.	по удельному весу, п. п.
1. Средства кредитных организаций	712266	2,6	257	0,0	-712009	-2,6	0,0
2. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	25924872	96,4	23573495	99,0	-2351377	2,6	90,9
3. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	68068	0,3	-	-	-68068	-0,3	-
4. Выпущенные долговые обязательства	34522	0,1	-	-	-34522	-0,1	-
5. Обязательство по текущему налогу на прибыль	-	-	84057	0,4	84057	0,4	-
6. Прочие обязательства	143245	0,5	152395	0,6	9150	0,1	106,4
Итого обязательств	26882973	100,0	23810204	100,0	-3072769	-	88,6

---