Файл: Формы международных расчетов и перспективы их изменения. (Теоретические основы).pdf

ВЕДЕНИЕ

Актуальность работы обусловлена тем, что в условиях конкурентной борьбы между субъектами внешнеэкономической деятельности происходит углубление интеграции и интернационализации производства и капитала. При этом компании и фирмы разных стран, вступая в рыночные отношения между собой, экспортируя и импортируя товары и услуги, нуждаются в развитых формах взаиморасчетов между экономическими контрагентами. Как результат – востребованность различных форм международных расчетов.

Именно вопросы форм международных расчетов и перспективы их изменения рассматриваются в курсовой работе, что аргументирует ее актуальность и значимость.

Существует масса всевозможной литературы по применению различных форм международных расчетов, накоплен огромный многолетний опыт. Однако в современных условиях развития товарных отношений в мировой торговле недостаточно информации по совершенствованию форм международных расчетов. Исследуемую проблему широко рассмотрели в экономической литературе А. В. Береговая, Р. А. Беспалов, В. Ю. Калютик, Е. Н. Карпова, А. М. Усенко, О. М. Кочановская, А. Я. Черенков, А. А. Коновалов, Е. Н. Салимоненко, Д. И. Шварц и многие другие.

Цель курсовой работы – раскрыть проблемы форм международных расчетов, выявить направления их развития. Целевая направленность работы обусловила постановку следующих задач:

• изучить экономическую сущность международных расчетов, их роль в рациональной организации платежного оборота;
• обозначить виды международных расчетов;
• представить организационно-правовую и экономическую характеристику ПАО АКБ «Приморье»;
• провести анализ применения форм международных расчетов ПАО АКБ «Приморье»;
• изложить перспективы развития форм международных расчетов.

Объектом исследования являются международные расчеты, предметом исследования – виды международных расчетов.

В процессе исследования применялись общенаучные методы: анализ, сравнение, наблюдение, обобщение материала, а также специальные методы и приемы: балансовый метод, абсолютные, средние, относительные величины.

Информационной основой послужил практический материал по результатам деятельности ПАО АКБ «Приморье» за 2015-2016 гг., данные Федеральной службы государственной статистики.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Во введении отражена актуальность темы, цель, задачи исследования объект и предмет исследования, краткая структура курсовой работы. Первая глава раскрывает теоретические основы изучения форм международных расчетов. Во второй главе представлена существующая практика применения форм международных расчетов ПАО АКБ «Приморье». В третьей главе названы перспективы развития форм международных расчетов. В заключении даются обобщающие выводы относительно проведенного исследования.

---

Содержание курсовой работы изложено на 35 страницах машинописного текста, включает 7 таблиц, 5 рисунков, 19 источников, 2 приложения.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИЗУЧЕНИЯ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1 Экономическая сущность международных расчетов, их роль в рациональной организации платежного оборота

Участники трансграничных экономических отношений заключают, как правило, возмездные сделки, предполагающие исполнение встречного обязательства по передачи имущества, исполнению работы или оказанию услуги. В случае уплаты денег возникает необходимость использования банковской системы исполнения денежного обязательства [9, с. 43].

Использование безналичных расчетов между предприятиями и организациями в рамках международных платежных систем обусловлено возросшими оборотами хозяйственной деятельности и непрерывным ростом уровня деловой активности современных хозяйствующих субъектов, ориентированных на внешний рынок. Осуществление безналичных расчетов между экспортерами и импортерами – важная и самая частая составляющая повседневных деловых отношений компаний – внешнеэкономических партнеров. По мнению ученых и специалистов-практиков, быстрота, безопасность и удобство перевода денежных средств зарубежному контрагенту – главные критерии выбора формы расчетов, которые и составляют сущность исследования практических аспектов использования системы безналичных расчетов [13, с. 594].

Использование международных платежных систем для осуществления расчетов дает хозяйствующим субъ­ектам и государству важное преимущество – формирование возможности прозрачного налогообложения и эффективного регулирования макроэкономических и внешнеэкономических процессов [7, с. 14]. Со смягчением или ужесточением законодательства, совершенствова­нием форм и видов экономических операций меняются и формы расчетов: некоторые выпадают из делового оборота (например, вексель при расчете на внутреннем рынке), другие теряют популярность, третьи выходят на лидирующие позиции. Кроме того, развитию систе­мы расчетов способствует разветвленная сеть банков в мире. Электронные банковские системы в современной экономике играют очень важную роль. Сочетая в себе такие достоинства, как быстрота, точность, удобство, прозрачность расчетов и надежность, они в десятки раз повышают деловую активность хозяйствующих субъ­ектов на внешнем рынке и позволяют осуществлять расчеты практически день в день, увеличивая обороты и уменьшая риск возникновения неуплат [16, с. 319]. Так, в России средние сроки совершения операций по безна­личным расчетам составляют порядка 0,6 дня на внутри региональном уровне, 0,91 дня – на межрегиональном уровне и до 1,5-2 дня – на международном [8].

---

Расчеты являются необходимым условием процесса кругооборота средств организации. Кругооборот средств совершается эластично до тех пор, пока его различные фазы без задержек переходят одна в другую. Каждый цикл оборота средств заканчивается продажей продукции, выполнением работ, оказанием услуг и поступлением денежной выручки, которая возмещает средства, вложенные в проданную продукцию (работы, услуги), обеспечивая тем самым источники средств для очередных затрат и инвестиций.

Расчеты являются начальным и завершающим звеном кругооборота средств. Непрерывное возобновление циклов оборота средств организации обеспечивается своевременными платежам и поступлением денег на счета в банке. Время кругооборота средств зависит от организации расчетных операций, применяемых форм и процедуры расчетов.

Особую роль в рациональной организации расчетных взаимоотношений между организациями играют формы международных расчетов, поскольку являются необходимым условием для обеспечения их нормальной работы [17, c. 104]. Наиболее полно отвечающая интересам всех участников организация расчетных взаимоотношений увеличивает скорость товарного и денежного обращения, сокращаются расходы на реализацию, что приводит к увеличению до­ходности организации.

Статистические данные Банка России о структуре платежного оборота Российской Федерации (в разрезе количества платежных инструкций) за период 2014-2016 гг. представлены в таблице 1.1 [8].

Таблица 1.1

Структура платежного оборота Российской Федерации (в разрезе количества платежных инструкций) за 2014-2016 гг.

Платежные инструкции	2014 г.		2015 г.		2016 г.
	количество, млн. ед.	удельный вес, %	количество, ед.	удельный вес, %	количество, ед.	удельный вес, %
Количество платежей клиентов кредитных организаций, не явля­ющихся кредитными организациями – всего, в том числе в разрезе платежных инстру­ментов:	12529,8	100,00	15496,9	100,00	20293,8	100,00
- платежные поруче­ния	2647,4	21,13	2581,0	16,65	2582,3	12,72
- платежные требова­ния	84,6	0,68	77,5	0,50	92,5	0,46
- платежные карты (не включая операции по снятию наличных)	6811,2	54,36	9803,5	63,26	14413,5	71,02
- электронные сред­ства платежа для пере­вода электронных де­нежных средств	1091,3	8,71	1145,4	7,39	1427,2	7,03
- прочие платежные инструменты (чеки, банковские ордера)	1895,4	15,13	1889,5	12,19	1778,3	8,76

---

По данным таблицы 1.1 видно, что в структуре платежного оборота по количеству операций наибольший удельный вес (до 71,02 % в 2016 г.) занимают расчеты платежными картами. Платежных поручений использовалось от 21,13 % в 2014 г. до 12,72 % в 2016 г. в качестве платежных инструкций. На долю платежных требований приходилось до 1 % в исследуемом периоде.

Динамика платежного оборота российских кредитных организаций с клиентами, не являющимися кредитными организациями, за 2014-2016 гг. по сумме представлена на рисунке 1.1.

Рис.1.1. Платежный оборот российских кредитных организаций с клиентами, не являющимися кредитными организациями за 2014-2016 гг.

Рисунок 1.1 наглядно демонстрирует преобладающее большинство суммы платежей с помощью формы расчетов платежным поручением, объем которой за период исследования 2014-2016 гг. приблизился к 600 трлн. руб. [8]

Современный организационный и технико-технологический уровень развития международных расчетов ставит перед экономикой новые актуальные задачи по исследованию и совершенствованию систем организации международных расчетов. Новые технологии, непрерывно развиваясь, меняют рынок, формируя новые потребности [10, с. 68]. Данные задачи решаются как в рамках науки, так и путем внедрения в практику новых методов и технологий развития системы безналичных расчетов между банками и предприятиями.

Международные расчеты во внешнеэкономической деятельности – это система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между субъектами внешнеэкономической деятельности, являющимися резидентами разных стран [6, c. 15].

Экспортеры, импортеры, банки являются субъектами международных расчетов, взаимо­действующими между собой в процессе движения товарораспорядительных документов. Посред­никами в международных расчетах выступают банки, организующие движение денег участников внешнеэкономической деятельности [2].

Правовой основой расчетных отношений являются международные договоры и нормы внутреннего национального законодательства. На правовое регулирование международных расче­тов влияют систематизированные унифицированные банковские обычаи и нормы международной банковской практики [11, с. 9].

Таким образом, расчеты являются необходимым условием процесса кругооборота средств субъектов внешнеэкономической деятельности. Каждый цикл оборота средств заканчивается продажей продукции, работ, услуг и поступлением денежной выручки. Международные формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

---

1.2 Виды международных расчетов

В России современный перечень форм безналичных расчетов между предприятиями и их зарубежными партнерами представлен и регламентирован в соответствующих нормативно-правовых документах Банка России [4]. В июле 2012 г. вступило в силу «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденное Банком России 19.06.2012 № 383-П [5]. Под переводом денежных средств подразумеваются действия платежного оператора по предоставлению получателю средств плательщика в рамках форм безналичных расчетов. Действующее законодательство предоставляет широкий выбор форм и способов расчетов между контрагентами, позволяя выбрать наименее затратный, наименее рискованный и наиболее быстрый способ оплаты обязательств.

Формы расчетов – это исторически сложившиеся в международной практике способы оформления, передачи, обработки платежных и товарораспорядительных документов и осуществление платежей [12, с. 36].

Одной из распространенных форм международных расчетов является дебетовый перевод (во внутренних расчетных отношениях – инкассо), под которым понимается система действий банков, направленных на выполнение поручения получателя средств о получении причитающегося ему от должника платежа и (или) акцепта [14, с. 13]. Получателем средств, как правило, является клиент банка, выступающей в основной сделке кредитором (продавцом, перевозчиком, арендодателем и т. д.), а плательщиком – должник по основной сделке (покупатель, грузополучатель, арендатор и т. д.).

Перечень документов, выставляемых на инкассо, является незамкнутым. В банковской практике и в нормативных актах некоторых стран к числу финансовых документов принято относить векселя, чеки, платежные документы и иные, используемые для получения платежа документы, выписанные в целях исполнения обязательств в денежной форме; к числу коммерческих – транспортные документы, счета, товарораспорядительные и иные документы, не являющиеся финансовыми [4].

По общему правилу, субъектами инкассовой операции, согласно статье 3 Унифицированных правил по инкассо [5], являются:

1) доверитель;

2) плательщик;

3) банк-ремитент;

4) инкассирующий банк;

5) представляющий банк.

Однако следует считать обоснованным мнение, согласно которому «один и тот же банк может выполнять сразу несколько функций (например, банк-посредник и инкассирующий банк, банк-депозитарий и банк-плательщик и т.д.)» [15, с. 158].

---