Файл: Формы международных расчетов и перспективы их изменения (Теоретические основы международных расчетов).pdf

Введение

Актуальность выбранной темы заключается в том, что государство, организации, граждане различных стран вступают в различные экономические, политические, научно-технические, а также культурные взаимоотношения. Для регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам применяются международные расчеты. Они включают условия и порядок осуществления платежей в процессе практической деятельности банков. Для проведения расчетов многие банки используют свои зарубежные филиалы и корреспондентские отношения с зарубежными банками, которые сопровождаются открытием счетов лоро и ностро.

К международным расчетам относят операции, сопровождающие финансовые обязательства по контрактам между компаниями, предприятиями и физическими лицами различных государств. Отличительной особенностью таких платежей является присутствие в их структуре этапа обмена различных валют. Оформление торгово-экономических сделок между представителями разных стран включает договоренность сторон о виде валюты платежа. Это имеет возможность быть национальная денежная единица государства, которую представляет одна из сторон договора, или денежная единица третьего государства.

В международном обороте финансовых средств иностранная валюта играет роль не денежной наличности, скорее титульных знаков, чеков или почтовых переводов. Львиная доля международных расчетов в современном мире производится в валюте Соединенных Штатов. В американских долларах по расчетам совершает половина торговых операций, а также 4/5 операций денежного рынка. Кроме того, 2/5 валютных запасов государств Международного валютного фонда тоже представлены в этой валюте.

За прошедшие годы у международных расчетов сформировались такие характерные черты как:

- банки участников экспортно-импортных операций осуществляют оформление, пересылку, обработку платежной документации, а также иные воздействия, обособленные от внешнеэкономического договора;

- регулирование международных расчетов производится национальным законодательством, а также международными правилами; 

- все расчетные операции имеют документальный характер и являются унифицированными;

- эффективность международных расчетов находится в зависимости от изменения курсов валют, применяемых в расчетах.

- все расчеты сопровождаются едиными общепринятыми гарантиями.

ЦЕЛЬЮ курсовой работы является раскрытие сущности и понятия международных расчетов, выявление основных проблем, связанных в практике современной России и рассмотрение перспективы развития международных расчетов.

ЗАДАЧИ курсовой работы:

- изучить теоретические аспекты международных расчетов;

- рассмотреть состояние международных расчетов в России на современном этапе;

- проанализировать проблемы международных расчетов и перспективы их изменения;

- рассмотреть порядок отражения международных расчётов по счетам бухгалтерского учёта в РФ.

ОБЪЕКТ ИССЛЕДОВАНИЯ: являются международные расчеты государств, организаций, граждан разных стран вступающие в различные экономические, политические, научно-технические и культурные отношения.

ПРЕДМЕТ ИССЛЕДОВАНИЯ: исследование состояния и проблем международных расчётов в России и анализ перспективы дальнейшего развития.

ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА курсовой работы представлена законодательными и нормативными актами РФ, учебной литературой, а также статьи ведущих экономических журналов и газет; информационные ресурсы сети Интернет.

Теоретические основы международных расчетов

Понятие, сущность и условия международных расчетов

Международные расчеты - это регулирование платежей по валютным требованиям и обязательствам, образующимся в связи с экономическими, политическими, культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами различных стран. Международные отношения включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, произведенные практикой и закрепленные интернациональными документами и обычаями, с иной - каждодневную практическую работу банков по их проведению. [6, с.71]

Международные расчеты – это расчеты юридических и физических лиц, оказавшихся на территории Российской Федерации, с юридическими и физическими лицами, оказавшимися на территории других стран, за купленные (проданные) ими товары (работы, услуги). Особенность правового регулирования интернациональных расчетов заключается прежде всего в том, что при их проведении в платежной операции могут брать на себя роль субъекты международного права — государства и их органы, национальные банки, международные денежные организации, а также зарубежные юридические и физические лица. [10, с.36]

Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и предложениями, а еще некоммерческим операциям, кредитам и перемещению капиталов между государствами, в том числе связаны со строительством объектов за границей и предложением помощи развивающимся государствам. Механизм международных отношений формировался постепенно, по мере развития международных экономических связей. Основное место в международных расчетах занимают расчеты по внешней торговле. Первоначально они производились непосредственно между экспортёром и импортёром путём платежей наличной денежной единицей. С подъемом объёмов международной торговли, с усложнением хозяйственных связей, с развитием кредита, кредитных средств обращения и платежа большая доля международных расчетов ведётся в порядке безналичных расчетов через банки.

Мировая практика выработала определенные формы и методы, как инкассо, аккредитив, банковский перевод, авансовые расчеты, расчеты по открытому счету и расчеты в виде векселей и чеков. В последние десятилетие появилось новое средство – кредитные карты. [9, с.13]

Для осуществления расчетов многие банки используют свои иностранные филиалы и корреспондентские отношения с зарубежными банками, которые сопровождаются открытием счетов. Корреспондентские соглашения определяют порядок расчетов, величина комиссии, способы пополнения расходованных средств. Для своевременного осуществления международных расчетов многие банки обычно используют необходимые валютные позиции в различных валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и проводят политику диверсификации собственных денежных резервов. В целях получения более доходной прибыли банки стремятся поддерживать на счетах ностро минимальные остатки, предпочитая размещать валютные активы на мировом рынке ссудных капиталов, в том числе на еврорынке. [14, с.116]

Работа банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируется национальным законодательством, с другой - определяется сложившейся практикой, которая существует в виде определенных правил и обычаев либо закрепляется отдельными регламентами.

Историчес­ки сложились следующие особенности международных расчетов:

1. Импортеры и экспортеры, их банки вступают в конкретные обособленные от внешнеторгового договора, которые связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят от определенной формы расчетов.

2. Международные расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, регламентами и международными банковскими правилами, и обычаями. [20, с.12]

3. Международные расчеты - это расчеты, охватывающие по внешней торговле определенными товарами и услугами, по некоммерческим операциям, кредитам, а также движению капитала между странами. На конференции в г. Женеве в 1930 и 1931 годах приняты международные Вексельные и Чековые конвенции, которые были направлены на унификацию вексельных и чековых законов и устранение ненадежностей использования векселей и чеков в международных расчетах.

4. Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов. К финансовым документам относят простые и пере­водные векселя, чеки, платежные расписки. Коммерческие доку­менты включают: [22, с.8]

1) счета-фактуры; 2) определенные документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров или же принятие к погрузке (коноса­менты, железнодорожные, автомобильные и авиационные наклад­ные, а также почтовые квитанции, комбинированные транспортные доку­менты на смешанные перевозки); 3) страховые документы страхо­вых фирм морских страховщиков или их агентов, поскольку экспортные грузы обычно страхуются; 4) следующие документы — сертификаты, которые удостоверяющие происхождение, вес, качество и анализ товаров, а также пересечение границы, таможенные или консульские счета. Банк инспектирует содержание и комплек­тность данных документов. [1]

5. Международные платежи осуществляются в различных валютах. Таким образом, они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей денежных единиц. Эффективность их проведения зависит от динамики валютных курсов. В контракте обговариваются условия и формы международных расчетов. Условия платежа - важный элемент внешнеэкономических отношений. Они квалифицируются на: наличные платежи, расчеты с предоставлением кредита, кредит с опционом наличного платежа. [13, с.140] Понятие наличных платежей в интернациональных расчетах предполагает плату экспортных товаров впоследствии их передачи (отгрузки) клиенту или платеж против документов, подтверждающих отгрузку товара сообразно оговорённым требованиям договора. Впрочем, в современных отношениях в большинстве случаев товар прибывает в государство импортера прежде документов, подлежащих оплате, и клиент имеет возможность получить купленный товар до его оплаты, как правило, под сохранную расписку, банковскую гарантию. [6, с.68]

Таким образом, в зависимости от договоренности контрагентов, а также специфики продаваемых товаров импортер осуществляет платеж на конкретной стадии: по получении подтверждения о завершении погрузки товара в порту отправления; против комплекта товарных документов, иногда с правом отсрочки платежа на 6-7 дней, а по поставкам нефти - 30 дней; против приемки товара импортером в порту назначения. В зависимости от условий товара иногда применяют смешанные расчёты: частично - оплата против вручения товарных документов; окончательно - после приемки товаров, которые по прибытии в порт назначения необходимо смонтировать или проверить качественные характеристики товара, так как они могли ухудшиться за время перевозки. [23, с.187]

Международные расчеты переплетаются с обменом денежных единиц и предоставлением кредита внешнеторговыми партнерами. В этом проявляется взаимосвязь международных валютно-кредитных и расчетных операций. В зависимости от условий продаваемого товара, а также в связи с усилением конкуренции на рынке товаров и стремлением использовать кредит для расширения рынков сбыта новых товаров расчеты по внешнеторговым операциям осуществляются с использованием коммерческого кредита. Коммерческий кредит предоставляется продавцом товара клиенту на срок от нескольких месяцев до 6-8 лет, а в отдельных случаях и на более большие сроки. Оплата за товары в форме коммерческого кредита могут сочетаться с наличными платежами, когда определенный процент стоимости оплачивается против представления коммерческих документов, а следующая часть - через установленный в договоре определённый период времени. Альтернативная форма условий расчетов - кредит с опционом наличного платежа. Если импортер воспользуется правом отсрочки платежа за купленный товар, то он лишается дополнительной скидки, предоставляемой при наличной оплате.

Таким образом, расчеты осуществляются при использовании различных средств платежа, осуществляемых в международном обороте, - векселей, платежных поручений, банковских переводов (почтовых и телеграфных), чеков, кредитных карт. Наиболее сложной частью платежных условий контракта являются выбор формы расчетов и формулирование деталей проведения расчетов. Увязка противоположных интересов контрагентов в Международной экономической организации и организация их платежных отношений реализуются путем применения различных форм международных расчетов.

1.2 Формы международных расчетов, порядок их применение

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время используют следующие основные требования международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, в расчетах применяются векселя и чеки. [23, с.189]

В международном платежном обороте валюта выступает как правило не в виде наличной валюты, а в форме чеков, телеграфных и почтовых переводов, электронных переводов, которые выражаются в соответствующей им денежной валюте. Международные расчеты многогранны по экономическому содержанию, но их можно разделить на две основополагающие группы: торговые и неторговые. Такое деление по группам обуславливается различием в системе цен, на основе которых строятся те или другие платежи и поступления.

Торговые международные расчеты в себя включают:

- платежи и поступления по внешнеторговым операциям;

- платежи и поступления по международному кредиту;

- платежи и поступления по международным транспорт перевозкам грузов морским, железнодорожным или другим видом транспорта.

На долю торговых расчетов приходится подавляющая часть международных расчетов.

К группе неторговых международных расчетов относятся:

- платежи по содержанию дипломатических, торговых, консульских и др. международных организаций; [14, с.118]

- расходы по требованию различных групп специалистов, делегаций, отдельных граждан в других странах;

- переводы денежных средств за границу по поручениям общественных религиозных организаций, частных лиц.

Торговые расчеты связаны с операциями, осуществляемыми на основе внешнеторговых цен, международных тарифов на услуги. Отличительной чертой такой оплаты является их проведение по внутренним розничным ценам на товары и по тарифам платных услуг населению каждых государств. При этом платежи осуществляются в соответствующих национальных валютах. Дополнительная сложность произведено в том, что в международных платежах принимают участие несколько суверенных стран, географических зон, юрисдикций. Более того в них может использоваться несколько валют.