Файл: Формы международных расчетов и перспективы их изменения (Теоретические основы международных расчетов).pdf

2.1 Современное состояние международных расчетов в России

Под формами расчета понимаются способы оформления, передачи и оплаты платежных документов. В международных расчетах используются следующие формы расчетов: банковский перевод, аккредитив, инкассо, открытый счет, авансовые платежи, чеки, векселя, расчеты с использованием карточек. [28]

Осуществляются расчеты под четким руководством Центрального банка, так как данная система имеет важнейшее значение для поддержания стабильности банковской системы, финансовых рынков и для проведения денежно-кредитной политики.

Одной из отличительной чертой условий, в которых существует расчетная система России являются наличие большой протяженности страны, что обуславливает необходимость больших и разветвленных расчетных сетей для эффективного проведения расчетов в максимально приближенном к реальному времени режиме по всей территории РФ.

На текущий момент, в России отсутствует единая система расчетов, а существующая не отвечает не только современным международным стандартам расчетов, но и также, если взять скорость осуществления платежей, то она соизмерима стандартам десяти-пятнадцатилетней давности.

Проблемы, которые связаны осуществлением безналичных расчетов в России, можно разделить на три группы. [17, с.224]

Первая группа проблем связана с низкой эффективностью безналичных расчетов. В рамках обслуживания предприятий, комиссионные доходы покрывают лишь 79 % издержек, а прибыль достигается лишь путем размещения текущих счетов в рискованных активах. Обслуживание же счетов малых предприятий банками приносит убытки в размере 3,7 млн рублей в год и погашается лишь за счет доходов крупных клиентов. [11, с.74]

Вторая группа проблем связана с адаптацией зарубежных банковских технологий проведения расчетных операций к российским реалиям. Проведя анализ функционирования зарубежных и отечественных платежных систем кредитных организаций, а также применяемых технологий безналичных расчетов, было установлено, что отечественные банки не уступают сегодня западным коллегам в освоении современных платежных технологий. Можно привести ряд примеров систем, специализирующихся на доставке банковских услуг, таких как: интернет-банкинг, управление счетом по телефону или домашнему компьютеру, sms-банкинг. Однако, эффективными данные технологии будут лишь при массовом их использовании, что, впрочем, уже давно практикуется зарубежными банками. [7, с.312]

Третья группа проблем напрямую связана с платежными рисками, а именно, их минимизацией. На текущий момент, в России требуется установление активного мониторинга рисков, которые сопровождают безналичные расчеты. Организация такой системы мониторинга позволит решить ряд проблем, таких как: правовых, технических, экономических и организационных проблем управления банковскими платежными рисками. Также, все это позволит упростить процедуру проведения платежа, что поспособствует расширению сферы безналичных расчетов и повышению их эффективности.

Решение данных проблем, связанных с организацией расчетов, идет по следующим основным направлениям:

1. Совершенствование форм организации расчетов через расчетную сеть Банка России.

2. Широкое использование современных технологий и электронных платежей с использованием компьютерных сетей и ЭВМ.

3. Развитие новых форм ведения расчетов

На текущий момент, Банк России ведет активную политику по совершенствованию платежной системы, которая, в дальнейшем, поспособствует улучшению качества ведения расчетов и подготовит фундамент для использования более современных форм ведения расчетов. Центральный банк РФ, Комитет при Президенте РФ по политике информатизации и Госстандарт РФ подготовили соглашение о разработке систем стандартизации и сертификации информационных технологий в банковском деле. Помимо этого, для проведения работ в этом направлении, Государством РФ был образован специализированный Технический комитет. [4]

Также, помимо технической составляющей, активно проводятся мероприятия по совершенствованию методологических основ проведения расчетов. Без надлежащей правовой базы, платежная система России останется крайне нестабильной и будет заключать в себе постоянный правовой риск для банков и всей экономики в целом.

На сегодняшний день, стратегия по развитию платежной системы РФ полностью направлена на укрепление нормативно-правового регулирования платежей и расчетов. На текущий момент, ведется развитие нормативной базы, которая касается применения методов и средств защиты банковской деятельности. [29]

Учитывая сегодняшнюю ситуацию в России, к проблемам осуществления расчетов можно также добавить и возникший экономический кризис. В результате влияния санкций со стороны США и Евросоюза, ухудшилась работа таких ключевых госбанков, как: Сбербанк, ВТБ, Банк Москвы и Россельхозбанк. Теперь, для данных банков действуют существенные ограничения на привлечение капитала на западных рынках.

Также, огромное влияние на деятельность банков оказал курс доллара, который, по отношению к рублю, вырос в 3 раза за последние четыре года, достигнув отметки в 80 рублей. В результате данного повышения, большое количество банков были лишены своей лицензии. Данные результаты вызваны следующими действиями банков:

1. Ради повышения активов, банк проводит такие сомнительные операции, как: предоставление недостоверной отчётности о своей деятельности и нарушение антиотмывочного закона, направленного на борьбу с коррупцией и отмыванием денег через банки. [30]

2. Банки показывают низкую ликвидность и просто не могут выплатить клиентам денежные средства с их счетов и депозитов. Клиенты, поддавшись панике, начали активно снимать денежные средства со своих счетов и вкладов, вызывая тем самым крах ни у одного банковского учреждения.

3. В результате масштабного отзыва лицензий, другие учреждения были подвержены панике, в результате чего их ликвидность была снижена. К таким банкам можно отнести Инвестбанк. [10, с.35]

Как ранее было сказано, большой объем расчетов производится безналичным путем через банки. Клиентам, планирующим произвести данные расчеты, становится все сложнее осуществить все это в нынешних условиях.

Для осуществления расчетов, юридическим лицам требуется открыть счет в банке, благодаря которому, они смогут осуществлять различные операции со своими денежными средствами. Учитывая текущий банковский кризис, перед клиентом сразу становится вопрос о надежности банка, сможет ли он выстоять в текущих условиях. Поэтому, клиенты не так охотно идут на открытие счетов в банках. [17, с.223]

Производя перевод денежных средств, банк берет определенную комиссию. Из-за повышения курса валют, произведение данных расчетов становится менее выгодным, так как комиссия, для осуществления платежей, берется в иностранной валюте.

Таким образом, видно, что масштабы кризиса растут. Ранее, банки закрывали свои отделения для сохранения депозитов и проводили в это время реформирования. На сегодняшний день, существует несколько путей выхода из кризиса:

1. Поддержка государством

2. Реструктуризация банковской системы

3. Поглощение и слияние организаций для пополнения клиентской базы

4. Введение новых видов услуг, продуктов, сокращение персонала.

Основную прибыль банк получает из открытых клиентами вкладов и оформленных кредитов. На сегодняшний день, средний процент по вкладам в банках составляет 8 %. Но, в большинстве случаев, чтобы получить эти 8 %, вклад должен быть оформлен на год, что может смущать клиентов, ведь вкладывать деньги на такой большой срок под маленький процент не будет столь выгодным предложением. Поэтому, банкам следует предложить более выгодные условия для клиентов. Так, поднятие процента до 9.5 % намного увеличит приток клиентов, что было показано в 2017 году, когда банками был предложены депозиты с такой ставкой. [21, с.13]

На сегодняшний день, годовой процент по кредитам, среди банков, варьируется в районе от 14,9 % до 21,9 %, что не является отталкивающим моментом, так как данный процент не претерпел изменений с наступлением кризиса. Также замечено, что поток клиентов с просьбой в получении кредита также не изменился. Проблема стоит на стадии рассмотра базы по клиенту, так как, чаще всего, именно на этой стадии, клиенту выносится отказ даже при наличии богатой и положительной кредитной истории. В условиях экономического кризиса, банки ужесточили требования к клиентам, с целью снижения процента невозвратов по кредитам. Но данные требования настолько высоки, что процент одобренных кредитов составляет всего 15,9 %, что чрезвычайно мало. Поэтому, банкам следует пересмотреть свою политику в плане выдачи кредитов для повышения процента выдачи.

Также, банк сам волен менять свои курсы обмена валют, которые зависят от нескольких факторов: в избытке или недостатке находится в банке зарубежной валюты, от политики банка и от курсов, установленных ЦБ. Если же активы банка находятся на высоком уровне, то, соответственно, банк может закупать валюту на нужном ему уровне, тогда курс будет отличаться от курса ЦБ в небольшую разницу, что подтолкнет клиентов производить валютные расчеты через данный банк. [30]

Укрепляя свои позиции, банк также привлекает новых клиентов, которые, удовлетворившись предоставленными услугами, стремятся чаще приходить в данный банк, так как уверены в его надежности. Далее, согласно принципу, сарафанного радио, другие люди тоже узнают про данный надежный банк и тоже стремятся увеличить свое взаимодействие с ним. Таким образом, банк получает больше клиентов, которые будут пользоваться его услугами по международным расчетам. [7, с.315]

Таким образом, были рассмотрены основные пути решения проблем, связанных с международными расчетами. Изначально в России существовали проблемы, которые замедляли, либо же просто препятствовали осуществлению определённых расчетов. Все они связаны с неразвитостью ключевых моментов международных расчетов.

2.2 Порядок отражения международных расчётов по счетам бухгалтерского учёта в РФ

В целях осуществления международных расчетов и валютных операций коммерческие банки различных стран поддерживают друг с другом корреспондентские связи и устанавливают их между коммерческими банками отдельных стран. [16, с.259]

С иностранным банком могут устанавливаться корреспондентские отношения и без открытия счета. В этом случае иностранный банк называется корреспондентом без счета.  Корреспондентские счета подразделяются на: ЛОРО и НОСТРО. Счет ЛОРО – это счет иностранного банка-корреспондента в данном банке. Счет НОСТРО – счет данного банка в иностранном банке. [25]

Перечень операций, по которым отражение производится по счетам ЛОРО и НОСТРО:

1. Корреспондент со счетом или без счета; 2. Валюта открываемых счетов; 3. Право свободной конверсии; 4. Установление валютной оговорки; 5. Порядок пополнения валютой открытых счетов; 6. Порядок и условия зачисления средств на счет; 7. Право свободного перевода остатка средств; 8. Комиссионное вознаграждение; 9. Овердрафт; 10. Список поступлений и платежей; 11. Размер процентной ставки; 12. Аккредитивы, инкассо и другие.

Корреспондентские соглашения банков хранятся в отдельных картотеках по странам, а внутри стран по номерам.

Счета ЛОРО и НОСТРО могут быть открыты в трех типах валют:

- в валюте иностранного государства в банке, которого открыт этот счет;

- в валюте третьей страны;

- в отечественной валюте банка.

Счет ЛОРО открывается в валюте государства, результатом которого является банк держатель этого счета.

Записи по счету НОСТРО отражаются в бухгалтерских книгах, как в иностранной валюте, так и в национальной. [20, с.11]

Для учета расчетов используется балансовый счет 30114 «Корсчет в банках-нерезидентах» (счет НОСТРО в балансе российского банка).

Корсчета иностранных банков в российских рублях обычно открываются в банках РФ (счета ЛОРО в балансе российских банков) и для учета расчетов используется балансовый счет 30111 «Корсчета банков-нерезидентов».

Счет 30110 «Корсчета в кредитных организациях-корреспондентах» в иностранной валюте используется для учета международных расчетов небольшими банками, которые устанавливают прямые корреспондентские отношения с иностранными банками через банки, имеющие лицензию на осуществление международных переводов. [5]

Так как российский рубль в настоящее время не является СКВ и в международных расчетах практически не используется, то и счета ВОСТРО (в рублях) в балансах российских банков практически не встречается.

Естественно, счета 30109 и 30110 могу использоваться российскими банками для осуществления расчетов в иностранной валюте и между собой.

Учет операций проводится через счета 30114 «Корсчет в банках-нерезидентах» (НОСТРО - А), открытый на имя коммерческого банка у банка - корреспондента и счет 30111 «Корсчета банков-нерезидентов» (ЛОРО - П), открытый в коммерческом банке на имя банка - корреспондента.