Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ЗАО «Элгад-ЗСИ»).pdf

Таким образом, денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован. Бухгалтерский учет денежных средств в ЗАО «Элгад-ЗСИ»достоверен. Все движения денежных средств, как в кассе, так и на расчетном счете контролируются со стороны главного бухгалтера и директора организации. Все движения по счетам отражены в балансе предприятия и не несут в себе разногласий. Но существуют нарушения, главным образом связанные с организационными вопросами. Так не производится контроль за сохранностью наличности. Ревизия касс документально не фиксируется. Допускается небрежность в оформлении и хранении документов.

Заключение

Изучение определения и понятия денежного потока, используемые известными экономистами, дает нам понятие, о том, что в нем нашли отражение лишь общие характерные черты денежного потока без учета влияния сферы деятельности и рынка, на котором работает компания.

По результатам анализа денежных потоков ЗАО «Элгад-ЗСИ» можно сделать вывод, что предприятие улучшило свою платежеспособность по сравнению с предыдущим годом: в 2015 году по сравнению с 2014 годом положительный приток денежных средств вырос на 233511 тыс. рублей или на 35%, что произошло в основном за счет роста положительного денежного потока от 260489 рублей или 48,09%. При этом наблюдается общее увеличение отрицательного денежного потока на 252169 или на 37%, что привело к тому, что в 2013 г. образовалось отрицательное сальдо общих денежных поток в размере 8849 тыс. рублей. Данный пробел был компенсирован наличием остатка денежных средств на начало 2015 г. Однако, в структуре отрицательного денежного потока наблюдается передвижку в пользу увеличения выплат по заемных средства. Кроме этого, в 2015 г. чистый денежных поток по основной деятельности составил положительное значение (8005 тыс. рублей), свидетельствующее о том, что у предприятия достаточно денежных средств для ведения основной деятельности. Таким образом, за счет эффективного управления денежными потоками финансовое состояния в 2015 г. улучшилось.

Основными предложениями по совершенствованию управления денежными средствами для ЗАО «Элгад-ЗСИ» являются:

1) необходимо ускорить реализацию запасов в планируемом периоде: реализовать залежавшиеся, хотя бы по цене ниже рыночной, для того, чтобы уменьшить запасы, пустить их в действие, и получить дополнительный доход;

2) для того, чтобы дебиторы возвращали долг, необходимо применять частичную предоплату, чтобы компенсировать часть долга в случае неуплаты, этот путь не позволит увеличиваться дебиторской задолженности в геометрической прогрессии.

3) следует, где это возможно, применять систему взаиморасчетов;

4) перейти на безналичную выплату заработной платы путем перечисления на карточные банковские счета;

5) открыть корпоративный карточный счет и выдавать на него денежные средства под авансовый отчет;

6) внедрить систему бюджетирования денежных средств.

В современных условиях руководства эффективность процесса достижения экономических и коммерческих целей любого предприятия основано на рациональном управлении денежными потоками как неотъемлемой частью финансовых ресурсов субъектов хозяйствования.

Конечной целью регулирования денежных потоков предприятия является максимизация чистого денежного потока предприятия, что повышает уровень его самофинансирования и снижает зависимость от внешних источников финансирования. На основе регулирования денежных потоков предприятия может быть построена система планов рационального использования средств предприятия с учетом его специфики и внедрена соответствующая система контроля над их исполнением.

Библиография

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.05.2016) // СПС «КонсультантПлюс».
2. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. 06.04.2015) // СПС «КонсультантПлюс».
3. Приказ Минфина России от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении положения «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011 // СПС «КонсультантПлюс».
4. Приказ Минфина России от 28.12.2015 № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации» (ред. от 11.07.2016) // СПС «КонсультантПлюс».
5. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» // // СПС «КонсультантПлюс».
6. Аббасов С.А. Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента / С.А. Аббрасов // Российское предпринимательство. – 2015. — № 14 (236). — c. 84-90.
7. Авдеев В. Отчет о движении денежных средств с учетом ПБУ 23/2011 / В. Авдеев // Российский бухгалтер. – 2016. - № 2. – С. 57-65.
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 416 с.
9. Барулин СВ. Финансы: учебник / С.В. Барулин. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2015.-640 с.
10. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 372 с.
11. Брег С. Настольная книга финансового директора / Стивен Брег; Пер. с англ. - 8-е изд. – М.: Альпина Паблишерз, 2016 – 536 с.
12. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник/ Л.С. Васильева, М.В. Петровская - 4-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2014. – 880с.
13. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: учебное пособие /С.В.Галицкая. – М.: Эксмо, 2014 – 650 с.
14. Дружиловская Т. Ю. Новые требования к составлению Отчета о движении денежных средств в российских и международных стандартах / Т.Ю. Дружиловская // Международный бухгалтерский учет. 2016. - № 1. – С. 2-10.
15. Каверина О.Д. Бухгалтерский и управленческий учет / О.Д. Каверина. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 350 с.
16. Касимова Е. А. Отчет о движении денежных средств: способы составления, анализ и внутренний контроль / Е. А. Касимова // Молодой ученый. – 2014. - №4.2. – С. 44-47.
17. Ковалев В. В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практ. Пособие / В.В. Ковалев. – М.: ТК Велби, Издательство «Проспект», 2013. – 482 с.
18. Коваленко О. Г. Источники формирования и методы расчета денежных потоков предприятия / О. Г. Коваленко // Молодой ученый. – 2016. - №20. – С. 297-299.
19. Прокопович Д.А. Информация отчета о движении денежных средств / Д.А. Прокопович // Вестник профессионального бухгалтера. – 2016. - № 5. – с. 10-24.
20. Яковлева О. Д. Составляем отчет 
о движении денежных средств / О.Д. Яковлева // Вестник бухгалтера Московского региона. – 2015. - №5. – С. 16-27.

Приложения

Приложение 1

Баланс ЗАО «Элгад-ЗСИ» на 31 декабря 2015 г.

Продолжение Приложения 4