Файл: Основные нормативные документы, регулирующие ведение бухгалтерского учета в организациях. Международные стандарты бухгалтерского учета. (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА).pdf

Оценка кредитоспособности предприятий в ВТБ 24 (ПАО) основывается на фактических данных баланса заёмщика, отчета о прибыли, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве способов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

В течение 2014 года ВТБ 24 (ПАО) активно кредитует юридических лиц, ведущих свою деятельность в строительстве и торговле (увеличение объема кредитования более 100%). Анализ ссудного портфеля банка представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5.

Классификация ссудного портфеля ВТБ 24 (ПАО) по субъектам кредитования за 2012-2014г.

Субъекты кредитования	Сумма, млн.руб.		Изменение 2013 к 2012 году		Сумма, млн.руб.	Изменение 2014 к 2013 году
	2012 год	2013 год	Абс., млн. руб.	Отн., %	2014 год	Абс., млн. руб.	Отн., %
Крупные предприятия	10481204	16434011	5952807	156,80	25764900	9330889	156,77
Малые средние предприятия	7778322	10789544	3011222	138,71	16146100	5356556	149,65
Физические лица	9797911	13080151	3282240	133,50	20566188	7486037	157,27
Всего	28057437	40303706	12246269	143,65	62477188	22173482	155,02

Анализ данных, приведенных в таблице 2.5, показал, что ссудный портфель банка в основном увеличивается за счет кредитования крупных предприятий. Ссудный портфель в 2013 году увеличился на 43,65% (за счет увеленичение кредитования крупных предприятий), а в 2014 на 55,02%.

Также стоит отметить, что в 2014г. по сравнению с 2013 годом увеличилось кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства почти на 50%. В отчетном году резко возросли обязательные резервы банка, что связано с изменением кредитной политики банка и увеличением кредитных рисков.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого кредитной организации (таблица 2.6).

Таблица 2.6.

Анализ прибыли ВТБ 24 (ПАО) за 2012-2014 гг.

Наименование показателя	За период 2012г., тыс.руб.	За период 2013г, тыс. руб.	За период 2014г, тыс. руб.	Абс. откл 2013г. /2012г.	Отн. откл.,% 2013г./2012г	Абс.откл 2013г. /2012г.	Отн.откл. 2014г. /2013г.
Доходы	8 290 046	7 193 254	11 147 133	1096792	86,77	3953879	154,97
Расходы	5 775 413	5 961 663	7 014 971	186250	103,22	1053308	117,67
Прибыль до налогообложения	2 514 633	1 231 591	4 132 162	1283042	48,98	2900571	335,51
Налоги	670 877	781 283	1 186 127	110406	116,46	404844	151,82
Чистая прибыль	1 843 756	450 308	2 946 035	1393448	24,4	22495727	654,23

---

Произведенные расчеты свидетельствуют о том, что абсолютный размер доходов вырос за анализируемый период на 3 953 879 тыс. руб. в 2014г. по сравнению с 2013г., возросли и расходы на 1 053 308 тыс. руб., но данный показатель не отразился на прибыли банка, так как доходы банка превышают его расходы, прибыль банка выросла в 2014г. на 2 495 727 тыс. руб. или прирост составил 554,23%.

Итак, доходы банка в 2014 году превышают расходы банка – это положительно отражает финансовый результат деятельности банка, банк находится в прибыли.

Таким образом, из проведенного анализа финансовой деятельности ВТБ 24 (ПАО) можно сделать выводы о том, что банк эффективно работает, привлекает новых клиентов, увеличивает свои пассивы за счет привлечения денежных средств в депозиты, а так же активно кредитует как население, так и юридических лиц.

Основными рисками, принимаемыми на себя ВТБ 24 (ПАО) является кредитный риск по кредитным и приравненным к ним сделкам, риск ликвидности, процентный риск, операционные риски, связанные с внутрибанковскими процедурами и информационными технологиями, комплаенс риск.

Далее остановимся более подробно на операциях автокредитования.

2.2 Документооборот операций по автокредитованию

При обращении клиента в ВТБ 24 (ПАО), с целью получения кредита, специалист по кредитным продуктам консультирует клиента по условиям предоставления кредита и пакету документов, которые необходимо предоставить клиенту для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита. специалист по кредитным продуктам предлагает клиенту заполнить заявление на получение автокредита.

При предоставлении клиентом заявления на получение автокредита и полного пакета документов, необходимых для рассмотрения вопроса по предоставлению автокредита специалист по кредитным продуктам осуществляет следующие действия:

- идентифицирует личность клиента (в соответствии с установленным в ВТБ 24 (ПАО)порядком);

- проверяет наличие всех документов, предоставленных клиентом, необходимых для принятия решения о предоставлении автокредита, согласно перечню;

- ксерокопирует паспорт РФ и водительское удостоверение, заверяет их постранично своей подписью с отметкой «Копия верна. Ф.И.О. сотрудника» и возвращает оригиналы документов клиенту;

- регистрирует заявление в «Журнале регистрации заявлений физических лиц на получение кредита на приобретение автомобиля»;

---

- проставляет на заявлении дату регистрации и регистрационный номер (нумерация осуществляется в сквозном порядке);

- проверяет соответствие запрошенных клиентом условий кредитования базовым условиям ВТБ 24 (ПАО);

- готовит заключение о кредитоспособности клиента;

- направляет заключение по средствам электронной связи в Отдел безопасности для проведения проверки клиента и предоставленных им данных.

При необходимости тщательной проверки документов, предоставленных клиентом, специалист по кредитным продуктам сформированный пакет документов передает в Отдел безопасности. Срок рассмотрения заявки в Отделе безопасности и предоставления заключения не более двух дней.

По результатам проверки, Отдел безопасности делает заключение о положительном или отрицательном результате проверки, проставляя соответствующую отметку на документах клиента, и направляет ответ по факсу или электронным способом специалисту по кредитным продуктам.

Вышеназванное заключение, с оригинальной подписью сотрудника Отдела безопасности на заключении, должно быть направлено специалисту по кредитным продуктам в установленном в ВТБ 24 (ПАО) порядке для формирования кредитного досье клиента.

В случае отрицательного заключения Отдела безопасности, специалист по кредитным продуктам извещает клиента об отказе в выдаче кредита без объяснения причин отказа, сделав соответствующую отметку в «Журнале регистрации заявлений физических лиц на получение кредита на приобретение автомобиля».

При положительном заключении Отдела безопасности, специалист по кредитным продуктам инициирует вынесение вопроса о предоставлении кредита на кредитный комитет ВТБ 24 (ПАО), согласно установленному в банке порядке.

В случае отрицательного решения кредитного комитета о предоставлении кредита, специалист по кредитным продуктам извещает заемщика об отказе в выдаче автокредита без объяснения причин отказа, сделав соответствующую отметку в «Журнале регистрации заявлений физических лиц на получение кредита на приобретение автомобиля».

В случае положительного решения кредитного комитета о выдаче кредита, специалист по кредитным продуктам, на основании выписки из Протокола заседания кредитного комитета:

- оповещает клиента способом, указанным в заявлении (по телефону, электронной почте), о принятом положительном решении и о согласованной сумме кредита;

- направляет (по факсу) письмо в автосалон за подписью ответственного лица, подтверждающее решение ВТБ 24 (ПАО) о предоставлении кредита клиенту. При необходимости оригинал письма направляется в автосалон способом, указанным в договоре о сотрудничестве между ВТБ 24 (ПАО) и автосалоном, копия письма подшивается в кредитное досье клиента. До момента фактической выдачи кредита сформированный пакет документов специалист по кредитным продуктам помещает в папку «Кредиты к выдаче».

---

Если клиент в течение тридцати календарных дней со дня принятия решения о выдаче кредита не обратился в Банк за его получением, специалист по кредитным продуктам уничтожает документы, находящиеся в кредитном досье клиента в папке «Кредиты к выдаче» (за исключением Заявления на получение кредита).

Уничтожение документов производится на тридцать первый календарный день со дня принятия решения о выдаче кредита. Заявление подшивается в папку «Невостребованные кредиты/Отказы по кредитам» с отметкой об уничтожении или передаче Клиенту документов «Документы уничтожены/переданы Клиенту «__»___________20_г. подпись сотрудника».

В случае обращения клиента в банк по истечении тридцати) календарных дней за получением кредита, по которому было принято положительное решение, специалист по кредитным продуктам предлагает клиенту повторно пройти проверку с заполнением соответствующих документов.

В случае отказа клиента от кредита либо отказа банка клиенту в выдаче кредита специалист по кредитным продуктам ВТБ 24 (ПАО) по требованию клиента возвращает ему предъявленные документы (копии/оригиналы документов) с распиской клиента в их получении на заявлении.

Невостребованные в течение тридцати календарных дней документы уничтожаются специалистом по кредитным продуктам. Ответственность за уничтожение документов возлагается на руководителя кредитного подразделения.

Рассмотрим порядок оформления и выдачи автокредита.

При наличии положительного решения о предоставлении кредита для оформления его выдачи клиент предоставляет в ВТБ 24 (ПАО):

-копию ПТС;

-договор купли-продажи автомобиля – 1 экз.;

-счет на оплату автомобиля и дополнительного оборудования за счет кредитных средств;

-документ, подтверждающий оплату первоначального взноса за автомобиль (в случае если взнос производился в кассу автосалона).

При отсутствии у клиента открытых в банке текущих счетов, специалист по кредитным продуктам направляет клиента к сотруднику операционного отдела, который в соответствии с установленным в ВТБ 24 (ПАО) порядком на основании договора банковского счета открывает клиенту текущий счет рублях, а также в валюте кредита, если она отлична от рублей.

Специалист по кредитным продуктам, на основании предоставленных клиентом документов по электронной почте или по факсу направляет информацию по клиенту, автомобилю, допущенных лиц к управлению автомобилем, о сумме и сроке кредита в страховую компанию для оформления страховых полисов:

---

- автокаско (страховые полисы по нижеуказанным рискам заключаются сроком на 12 месяцев с условием их дальнейшей пролонгации на срок не менее срока кредитного договора): страхование рисков «Хищение» и «Ущерб»: Страховая сумма – рыночная стоимость автомобиля на момент его приобретения в автосалоне с учетом комплектации по договору купли-продажи; страхование риска «Дополнительное оборудование».

Данный риск страхуется в обязательном порядке, в случае приобретения дополнительного оборудования заемщиком за счет кредитных средств.

Страховая сумма – стоимость дополнительного оборудования, приобретаемого за счет кредитных средств, с учетом установки его на автомобиль. Обязательное требование – наличие противоугонных средств на автомобиле, которые должны соответствовать обязательным требованиям страховой компании к противоугонным средствам на данный автомобиль.

Страхование риска «Несчастный случай». Данный риск страхуется в обязательном порядке в случае использования автомобиля в качестве такси/для перевозки пассажиров. В остальных случаях, страхование данного риска может быть осуществлено на добровольной основе. Страховая сумма не менее 10 000 (Десяти тысяч) долларов США.

- ОСАГО: страховой полис заключается сроком на 12 месяцев с условием его дальнейшей пролонгации на срок не менее срока Кредитного договора;

- ДСАГО: Договор действует только совместно с Договором ОСАГО.

- страхование жизни и здоровья заемщика: заключается на срок кредита плюс один месяц, на сумму не менее суммы кредита, процентов, начисленных на кредит за весь срок действия кредитного договора, и ежемесячной комиссии за ведение ссудного счета в течение всего срока кредита,

Страховая компания должна предоставить в ВТБ 24 (ПАО) счета на оплату вышеуказанных страховых полисов в сроки, установленные договором о сотрудничестве между банком и страховой компанией.

После получения из Страховой компании счетов на оплату страховых полисов специалист по кредитным продуктам:

- корректирует сумму первоначального взноса с учетом уплаты страховых премий, уведомляет об этом клиента и оговаривает с ним дату предоставления кредита.

Готовит пакет документов для оформления кредита:

- распоряжение на оформление кредита– 1 экз.;

- кредитный договор – 2 экз.;

- договор залога – 2 экз.;

Сотрудник операционного отдела совершают следующие действия:

- оформляет заявления заемщика (1 экз.) и платежные поручения на перечисление с текущего счета денежных средств в пользу автосалона и страховой компании по выставленным счетам (по 2 экз., 1 экз. из которых в последствии, с отметкой об исполнении, передает заемщику) и осуществляет проводки по перечислению средств;

---