Файл: Основные нормативные документы, регулирующие ведение бухгалтерского учета в организациях. Международные стандарты бухгалтерского учета. (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА).pdf

- оформляет заявление на конвертацию валюты (в случае оформления кредита в иностранной валюте) по установленной в банке форме – 1 экз., регистрирует конверсионную операцию в установленном в Банке порядке.

- оформляет долгосрочное поручение на перечисление денежных средств с текущего счета согласно графику платежей по кредиту.

В день предоставления кредита, перед подписанием договоров (иных документов) специалист по кредитным продуктам обязан идентифицировать личность клиента (согласно действующему законодательству и в соответствии с установленным в ВТБ 24 (ПАО) порядком), а также личность супруга/супруги, принимающих участие в подписании документов, для чего проверяет документы, удостоверяющие личность.

Кредитный договор, договор залога в ВТБ 24 (ПАО) должны быть подписаны только тем лицом, от имени которого заключаются договора. Все предъявляемые документы должны быть действительными на момент подписания договоров и иных обязательств в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Ответственность за надлежащее установление личности лиц, подписывающих документы, и проверку их полномочий несет специалист по кредитным продуктам ВТБ 24 (ПАО). Подписание договоров и иных документов со стороны клиента и супруга/супруги осуществляется в присутствии специалиста по кредитным продуктам ВТБ 24 (ПАО).

Кредитный договор и договор залога подписываются со стороны ВТБ 24 (ПАО) ответственным лицом, которому делегировано право подписи вышеуказанных договоров согласно оформленной соответствующим образом доверенности.

Специалист по кредитным продуктам составляет опись документов по кредиту (подписанные: кредитный договор, договор залога, копии документов клиента, заключения и т.п.) и формирует первоначальное кредитное досье, которое с распоряжением на оформление кредита передает экономисту по сопровождению кредитов ВТБ 24 (ПАО) для отражения операций по выдаче кредита в бухгалтерском учете и формирования кредитного досье. Один экземпляр подписанной описи остается у специалиста по кредитным продуктам, второй – у экономиста по сопровождению кредитов.

Экономист по сопровождению кредитов проверяет по описи комплектность документов, составляющих кредитное досье, и на основании распоряжения на оформление кредита:

- регистрирует клиента, заводит в программный комплекс кредитный договор и договор залога;

- открывает счета по учету предоставленного кредита и учету обеспечения;

---

- выполняет операцию перечисления суммы кредита на текущий счет заемщика;

- производит списание денежных средств с текущего счета заемщика в оплату комиссии за выдачу кредита;

-осуществляет отражение во внебалансовом учете обеспечения по кредиту;

- осуществляет контроль за своевременным проведением сотрудником операционного отдела платежных поручений на перечисление денежных средств в пользу автосалона и страховой компании по выставленным счетам;

- сформированные документы (распоряжения, мемориальные ордера и платежные поручения) передает сотруднику бэк-офиса для последующего контроля.

Специалист по кредитным продуктам осуществляет контроль за своевременностью предоставления заемщиком оригинала ПТС в банк в установленные сроки. При получении от заемщика оригинала ПТС, а также копии свидетельства регистрации о постановке автомобиля на учет и копии полиса ОСАГО, специалист по кредитным продуктам передает заемщику его экземпляры страховых полисов ДСАГО, «Автокаско» и страхования жизни (каждый полис в трех экземплярах).

На основании переданных заемщиком документов, специалист по кредитным продуктам ВТБ 24 (ПАО) вносит государственный регистрационный знак автомобиля в страховые полисы, подписывает их у заемщика и передает по одному экземпляру полисов заемщику, вторые экземпляры полисов подшиваются в кредитное досье заемщика, третьи экземпляры полисов передаются в страховую компанию в соответствии с договором о сотрудничестве между банком и страховой компанией

Полученный оригинал ПТС в соответствии с условиями договора залога экономист по сопровождению кредитов ВТБ 24 (ПАО) подготовленным мемориальным ордером об отражении ПТС на внебалансовом учете передает в кассу кредитной организации.

Хранение и учет ПТС осуществляется в соответствии с установленным в ВТБ 24 (ПАО) порядке хранения и учета ценностей, подлежащих внебалансовому учету.

В период действия кредитного договора и договора залога экономист по сопровождению кредитов ВТБ 24 (ПАО) совместно со специалистом по кредитным продуктам контролирует исполнение заемщиком условий указанных договоров.

Экономист по сопровождению кредита в соответствии с нормативными документами Банка России, условиями кредитного договора и внутренними документами ВТБ 24 (ПАО) осуществляет:

-начисление процентов за пользование кредитом:

-ежемесячно, в последний рабочий день месяца, производит начисление процентов по каждому ссудному счету клиента с формированием соответствующих распоряжений и мемориальных ордеров, и проведение бухгалтерских проводок;

---

-списание средств в погашение кредита (суммы основного долга, начисленных процентов, комиссий и т.п.), в соответствии с графиком погашения, с ТС Заемщика:

- в период погашения отслеживает кредиты, для которых данный день является датой внесения очередного платежа. По таким кредитам он формирует распоряжения и мемориальные ордера на списание денежных средств с текущего счета и отражает операции по бухгалтерскому учету. Распоряжение подшивается в кредитное досье заемщика;

- отнесение неуплаченной части планового платежа по каждому кредиту на счета по учету просроченной задолженности:

- в случае, если на текущем счете заемщика нет или не хватает денежных средств для погашения ежемесячного платежа по кредиту, осуществляет перенос неуплаченной суммы платежа, определенного графиком, на счета просроченной задолженности и процентов;

-расчет и удержание предусмотренных кредитным договором комиссий, неустойки (штраф, пеня);

-отражение в бухгалтерском учете операций погашения (уплаты) просроченной задолженности и процентов по просроченной задолженности, а также полного досрочного погашения кредита;

- формирование резервов на возможные потери по ссудам в соответствии с установленным в Банке порядком.

Все документы, сформированные в ходе проведения операций по бухгалтерскому учету, в обязательном порядке должны быть переданы на последующий контроль сотруднику отдела последующего контроля, не позднее дня проведения операций по бухгалтерскому учету.

В случае если заемщик внес на текущий счет сумму очередного аннуитетного платежа до обозначенной в кредитном договоре даты погашения, внесенные средства хранятся на его текущем счете до дня уплаты очередного платежа.

В случае если платеж, внесенный заемщиком на текущий счет в счет погашения задолженности по кредиту, превышает размер очередного аннуитетного платежа, сумма превышения (после списания очередного платежа) хранится на открытом заемщику текущем счете. Досрочного частичного погашения в этих случаях не происходит.

В случае, если расходные операции по текущему счету заемщика, открытому в ВТБ 24 (ПАО) приостановлены по основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ, иной порядок погашения задолженности по кредитному договору согласуется банком и заемщиком в индивидуальном порядке.

При полном погашении обязательства по кредитному договору, специалист по кредитным продуктам ВТБ 24 (ПАО) получает оригинал ПТС из кассы кредитной организации в установленном в ВТБ 24 (ПАО) порядке получения ценностей, и передает его заемщику на основании акта приема – передачи (исключая случаи полной утраты автомобиля, когда ПТС передается в страховую компанию).

---

Ведение и хранение кредитного досье, а также последующая передача его в архив ВТБ 24 (ПАО), осуществляется экономистом по сопровождению кредитов ВТБ 24 (ПАО) в установленном в ВТБ 24 (ПАО) порядке по каждому кредитному договору клиента в отдельности.

Ответственность за сохранность кредитного досье до передачи в архив ВТБ 24 (ПАО) возлагается на руководителя кредитной организации или на уполномоченного им сотрудника.

При формировании кредитного досье в ВТБ 24 (ПАО) соблюдаются следующие правила:

- помещать в досье только исполненные документы;

- помещать вместе все документы, относящиеся к разрешению одного вопроса;

- не помещать в досье документы, подлежащие возврату, лишние экземпляры, черновики;

- при наличии в деле нескольких томов (частей) индекс и заголовок дела проставлять на каждом томе с добавлением «т. I.», «т. II.» и т.д.

Процесс формирования кредитного досье начинается с момента поступления от потенциального клиента заявления на получение кредита и заканчивается одновременно с завершением взаимоотношений ВТБ 24 (ПАО) и заемщика по отдельному кредитному договору.

В кредитное досье заемщика подшиваются следующие документы:

- опись документов;

- заявление на получение кредита на приобретение автомобиля;

- заключение Отдела безопасности ВТБ 24 (ПАО);

- заключение о кредитоспособности заемщика;

- выписка из протокола заседания кредитного комитета о принятие решения на выдачу кредита;

- договор купли-продажи автомобиля (оригинал);

- счет из автосалона и страховой компании (копии);

- распоряжения на оформление кредита;

- кредитный договор с приложениями к нему (оригинал);

- договор залога автомобиля (оригинал);

- ТС и свидетельство регистрации о постановке автомобиля на учет (копия);

- акт приема-передачи ПТС (оригинал);

- акт осмотра залога;

- полисы по страхованию автомобиля (Автокаско, ДСАГО, ОСАГО и страхования жизни и здоровья заемщика) (экземпляры Банка);

- копии платежных документов, подтверждающих оплату страховых премий и оплату автомобиля;

- распоряжение на выдачу кредита (по установленной в ВТБ 24 (ПАО) форме);

- лист мониторинга;

- копия письма уведомления о возникшей просроченной задолженности;

- документы о погашении задолженности по кредиту и закрытии счетов по кредиту;

- иные документы, относящиеся к вопросу выдачи кредита и исполнения договорных условий.

Таким образом, что документооборот по выдаче и сопровождению автокредитов достаточно велик и серьезно регламентирован. Далее рассмотрим особенности бухгалтерского учета операций актокредитования.

---

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Объект исследования - ВТБ 24 (ПАО) - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Общая сумма активов ВТБ 24 (ПАО) в 2014г. по отношению к 2013г. выросла на 6 850 358 тыс. руб. или на 7,60%.

Основой построения бухгалтерского учета в банках является единая система счетов синтетического учета. Синтетический учет операций автокредитования осуществляется в общем балансе ВТБ 24 (ПАО) на счетах 455 – кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам

Аналитический учет – это учет, который ведется по лицевым счетам и отражает детальную информацию об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

Если бухгалтерский учет операций в ВТБ 24 (ПАО) осуществляется в отдельных программных модулях АБС фирмы «R-Style Software Lab.», то лицевые счета открываются в аналитическом учете в этих отдельных программных модулях согласно Учетной политике ВТБ 24 (ПАО) и отражаются на соответствующих счетах в балансе банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральныйᅠ закон от 02 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности (в ред. от 29.12.2014г.) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
2. Федеральныйᅠ законᅠ отᅠ 23ᅠ декабряᅠ 2003ᅠ г.ᅠ №ᅠ 177-ФЗ
   «Оᅠ страхованииᅠ вкладовᅠ физическихᅠ лицᅠ вᅠ банкахᅠ Российскойᅠ Федерации»ᅠ (сᅠ изм.ᅠ иᅠ доп.)ᅠ //ᅠ Справочно-правоваяᅠ системаᅠ Консультантᅠ Плюс.
3. Федеральныйᅠ Законᅠ отᅠ 07.08.2001г.ᅠ №115-ФЗᅠ «Оᅠ противодействииᅠ легализацииᅠ (отмывания),ᅠ преступныхᅠ доходовᅠ иᅠ ᅠ финансироваиияᅠ терроризма»ᅠ (сᅠ изм.ᅠ отᅠ 29.12.2014г.)ᅠ //ᅠ Справочно-правоваяᅠ системаᅠ Консультантᅠ Плюс.
4. Положение Банка России от 16 июля 2013 г. № 385-П
   «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. от 19 августа 2014г.) // Справочно-правовая система Консультант-Плюс.
5. Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (в ред. от 25.11.2014г.) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
6. Указание ЦБ РФ от 23.12.2008 № 2156-У «Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
7. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
8. Андреева Г.В. Скоринг как метод оценки кредитного риска. Банковские технологии. - 2013. - №6.- С. 15- 39.
9. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2014.- 356с.
10. Белобжецкий И.А. Бухгалтерский учет и внутренний аудит: Учебник для вузов - М.: Московская правда, 2014.- 406с.
11. Братко А.Г. Банковское право России. - М.: Право, 2014. - 340 с.
12. Братко А.Г. Специфика нормативных актов Банка России // Право и экономика. - 2014 - №7. -С. 45-56
13. Бортников Г.П. Национализация банков в ходе финансового кризиса // Управление в кредитной организации.- 2014.- №1.- С.5-11.
14. Долан Э.Дж., Кемпбелл К.Д., Кемпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М.: Финансы и статистика, 2012.-371с.
15. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. – 2014. -№1. – С.3-5.
16. Емельянов А. М. и др. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие. – М.: РАГС, 2014.- 299с.
17. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2014.- 425с.
18. Замковой С. Устойчивость банковской системы России: некоторые тенденции и проблемы // Банковское дело в Москве.- 2014.- № 12.- С.15- 26.
19. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в банке: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2014.- 481с.
20. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учёт в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки.- М.:ИНФРА, 2014.- 503с.
21. Кисурина Л.Г. Кредиты и займы // Экономико-правовой бюллетень.- 2013.- № 4.- С.2-12.
22. Кривцова А.Н. Формализованные процедуры оценки кредитоспособности.- М.: Финансы,2014.-504с.
23. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2013.- 601с.
24. Лаврушин О.И Банковское дело: современная система кредитования.- М.: КноРус, 2014.- 466с.
25. Парфенов К., Парфенова Д. Операционная техника и учет в коммерческих банках.- М.,2014.- 374с.
26. Симановский А.Ю. Резервы на возможные потери по ссудам: международный опыт и некоторые вопросы методологии// Деньги и кредит. – 2014 . - №11. – С.16- 26.
27. Супрунович Е. Б. Управление кредитным риском: Риск- практикум // Банковское дело .- 2013.- № 12.- С.21- 34.
28. Тихомирцева Е.В, Кредитные операции коммерческих банков// Деньги и кредит. –2014.- №9.- С. 12-19.
29. Учет кредитных операций: основные проводки // Бухгалтерия и банки.- 2013.- № 12 .- С.6-11.
30. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учебник для вузов.- М., 2014.- 287с.

---