Файл: Понятие и задачи комплексного анализа (Комплексный экономический анализ деятельности предприятия).pdf
Добавлен: 24.05.2023
Просмотров: 601
Скачиваний: 17
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия
1.1 Сущность и значение комплексного финансового анализа деятельности предприятия
1.2 Методы, используемые для финансового анализа деятельности предприятия
Глава 2. Проведение комплексного анализа на примере ООО «Экстар»
2.1 Общая характеристика ООО «Экстар»
2.2 Проведение комплексного анализа ООО «Экстар»
2.3 Описание мер по улучшению финансового состояния ООО «Экстар»
Глава 2. Проведение комплексного анализа на примере ООО «Экстар»
2.1 Общая характеристика ООО «Экстар»
Основным видом деятельности ООО «Экстар» является оптовая продажа фармацевтических товаров.
ООО «Экстар» является официальным представителем транснациональной фармацевтической группы World Medicine с штаб-квартирой в Лондоне.
ООО «Экстар» активно проводит работу по дистрибьюции лекарственных препаратов World Medicine, создавая представительства в регионах, а также занимается поставками и реализацией продукции компании. Кроме World Medicine, «Экстар» представляет с России интересы компаний World Medicine Ophthalmics и Rotapharm.
Миссией ООО «Экстар» является максимальное удовлетворение покупателей в реализуемых товарах.
Цель деятельности – максимальное получение прибыли при минимальных издержках.
Задачи деятельности:
– увеличение продаж;
– сохранение доли рынка;
– привлечение новых покупателей;
– повышение качества обслуживания.
ООО Экстар предлагает:
– биодобавку Ферсинол-Z в капсулах, содержащую железо, цинк и витамины, для коррекции железодефицитных состояний и их профилактики;
– метаболическое средство Кокарнит в ампулах, повышающее энергетический потенциал сердца в условиях недостатка кислорода при ИБС, воспалительных и дистрофических процессах;
– БАД СлезаВит в капсулах с витаминами, экстрактом черники, минералами, способствующую снятию усталости глаз, быстрому восстановлению после оперативных вмешательств и травм;
– гепатопротектор Холудексан в капсулах, способствующий разрушению холестериновых камней и улучшающий желчеотделение;
– слабительное средство Медулак-WM в оральном растворе, стимулирующее работу кишечника и его регулярное опорожнение;
– пробиотический продукт Ротабиотик с лактобактериями и инулином в форме капсул, нормализующий кишечную флору и улучшающий пищеварение;
– комбинированный препарат Сималгел-ВМ с антацидным и ветрогонным эффектами, используемыми при лечении язвенных и воспалительных поражений пищеварительного тракта;
– тонизирующий и иммуностимулирующий продукт Голд Рэй в форме капсул с природным маточным молочком, маслом проростков пшеницы, бета-каротином для терапии астенических состояний после перенесенных заболеваний, стрессов, умственных и физических перегрузок;
– йодсодержащую пищевую добавку Йодофол в таблетках для устранения йодной недостаточности и дефицита фолиевой кислоты и другие товары.
Компания «Экстар» имеет такую организационно-правовую форму как общество с ограниченной ответственностью.
Общество с ограниченной ответственностью представляет собой юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими лицами, между которыми в соответствии с учредительными документами разделен уставный капитал.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО), как организационно-правовая форма предпринимательской деятельности, является более простой формой такой организации, чем акционерное общество, но гораздо более сложной формой организации, чем товарищества.
Каждый предприниматель должен понимать, что такое ООО. Общество с ограниченной ответственностью подразумевает организацию, уставный капитал которой включает доли, распределяемые между учредителями. Ей присущи следующие характерные черты:
– уставный фонд организуется путем долевого участия учредителей;
– члены общества несут ответственность только в сумме, не превышающей размер вклада;
– создать такую организацию может как юридическое, так и физическое лицо;
– в качестве учредителей может выступать один человек либо группа лиц.
Организационная структура управления представлена на рис.2.
Генеральный директор
АХС
Главный бухгалтер
Коммерческий директор
Отдел кадров
Бухгалтерия
Отдел продаж
Юридический отдел
Отдел закупок
Рисунок 2. Структура управления ООО «Экстар»
ООО «Экстар» имеет линейную организационную структуру управления. Особенностью данной структуры является то, что низшие уровни управления последовательно подчинены высшим, во главе каждого подразделения поставлен руководитель-единоначальник, который решает все вопросы управления этим подразделением (связь с вышестоящим уровнем управления осуществляется только через него). Подразделения выполняют функции согласно своей сфере работы.
Функции генерального директора:
– руководит всей хозяйственной деятельностью организации;
– контролирует деятельность всех подразделений организации;
– взаимодействует с государственными органами власти;
– делегирует свои полномочия в случае отсутствия;
– определяет стратегическое направление развития организации;
– несет ответственность за охрану труда и соблюдение техники безопасности на предприятии;
– выполняет поручения общего собрания участников общества.
Функции коммерческого директора:
– руководит отделом заказов;
– взаимодействует с управляющими органами контрагентов;
– контролирует разработку планов продаж товаров;
– принимает участие в разработке стратегии развития организации;
– подчиняется генеральному директору организации;
– организует и руководит маркетинговой деятельностью организации;
– разрабатывает мероприятия по улучшению сбытовой деятельности организации.
Функции отдела кадров:
– осуществляет расстановку кадров;
– осуществляет учет движения персонала;
– подготавливает кадровый резерв;
– осуществляет документооборот по учету персонала;
– разрабатывает меры по улучшению условий труда и техники безопасности;
– подчиняется генеральному директору организации;
– вносит предложения для премирования сотрудников.
Функции юридического отдела:
– обеспечивает соблюдение законодательных норм, касающихся деятельности организации;
– обеспечивает юридическое сопровождение отношений с контрагентами организации;
– подчиняется генеральному директору организации;
– подготавливает договора на поставку товаров.
Функции бухгалтерии:
– ведет учет всего имущества и обязательств организации;
– подчиняется генеральному директору организации;
– анализирует финансовое состояние и принимает меры по его улучшению;
– ведет документальный учет всех хозяйственных операций;
– подготавливает отчетность организации перед налоговой и общим собранием участников.
Функции отдела продаж:
– занимается приемом и консультированием клиентов;
– контролирует своевременное поставки товара клиентам;
– принимает участие в разработке мер по увеличению объема продаж;
– оформляет договоры и прочие документы на продажу товаров;
– подчиняется коммерческому директору организации;
– подписывает договора с клиентами на поставку товаров.
Функции отдела закупок;
– заключает договоры с партнерами и поставщиками;
– обеспечивает наличие необходимого запаса товаров;
– контролирует качества товаров;
– составляет планы закупок товара;
– ведет поиск новых партнеров и поставщиков.
Отдел по ремонту и техническому обслуживанию обеспечивает своевременную подготовку транспортных средств.
2.2 Проведение комплексного анализа ООО «Экстар»
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Экстар» представлен в таблице 1.
Таблица 1
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Экстар»
Наименование показателя |
На 31 декабря 2013 г. |
На31 декабря 2014 г. |
На 31 декабря 2015 г. |
Абс. откл, 2014-2013 |
Абс. откл, 2015-2014 |
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Основные средства |
23940 |
21472 |
23269 |
-2468 |
1797 |
Финансовые вложения |
5000 |
0 |
0 |
-5000 |
0 |
Отложенные налоговые активы |
168 |
332 |
311 |
164 |
-21 |
Прочие внеоборотные активы |
9 |
14 |
649 |
5 |
635 |
Итого по разделу I |
29117 |
21808 |
24228 |
-7309 |
2420 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
11374 |
10230 |
13420 |
-1144 |
3190 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность |
130229 |
121526 |
116747 |
-8703 |
-4779 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1514 |
7131 |
2290 |
5617 |
-4841 |
Прочие оборотные активы |
864 |
184 |
10 |
-680 |
-174 |
Итого по разделу II |
143981 |
139071 |
132467 |
-4910 |
-6604 |
БАЛАНС |
173098 |
160879 |
156695 |
-12219 |
-4184 |
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
6389 |
6389 |
6389 |
0 |
0 |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
1239 |
1239 |
1239 |
0 |
0 |
Резервный капитал |
1466 |
1466 |
1597 |
0 |
131 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1407 |
5707 |
681 |
4300 |
-5026 |
Итого по разделу III |
10501 |
14801 |
9906 |
4300 |
-4895 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
113 |
0 |
113 |
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу IV |
0 |
0 |
113 |
0 |
113 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
36568 |
11544 |
36 |
-25024 |
-11508 |
Кредиторская задолженность |
126014 |
134534 |
146640 |
8520 |
12106 |
Прочие обязательства |
15 |
0 |
- |
-15 |
- |
Итого по разделу V |
162597 |
146078 |
146676 |
-16519 |
598 |
БАЛАНС |
173098 |
160879 |
156695 |
-12219 |
-4184 |
Из горизонтального анализа бухгалтерского баланса ООО «Экстар» можно сделать следующие выводы за 2013-2015 гг.:
– внеоборотные активы уменьшились по причине снижения основных средств и финансовых вложений;
– оборотные активы уменьшились по причине уменьшения запасов, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов;
– собственный капитал уменьшился по причине уменьшения нераспределенной прибыли;
– долгосрочные обязательства увеличились по причине повышения отложенных налоговых обязательств;
– краткосрочные обязательства уменьшились по причине снижения заемных средств.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Экстар» представлен в таблице 2.
Таблица 2
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Экстар»
Наименование показателя |
На 31 декабря 2013 г. |
На31 декабря 2014 г. |
Уд. вес на конец 2013 года, % |
Уд. вес на конец 2014 года, % |
Абс. изм. 2014-2013 |
На 31 декабря 2015 г. |
Уд. вес на конец 2015 года, % |
Абс. изм. 2015-2014 |
|||
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|||
Основные средства |
23940 |
21472 |
13,83 |
13,35 |
-0,48 |
23269 |
14,85 |
1,50 |
|||
Финансовые вложения |
5000 |
0 |
2,89 |
0,00 |
-2,89 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|||
Отложенные налоговые активы |
168 |
332 |
0,10 |
0,21 |
0,11 |
311 |
0,20 |
-0,01 |
|||
Прочие внеоборотные активы |
9 |
14 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
649 |
0,41 |
0,41 |
|||
Итого по разделу I |
29117 |
21808 |
16,82 |
13,56 |
-3,27 |
24228 |
15,46 |
1,91 |
|||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
11374 |
10230 |
6,57 |
6,36 |
-0,21 |
13420 |
8,56 |
2,21 |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|||
Дебиторская задолженность |
130229 |
121526 |
75,23 |
75,54 |
0,30 |
116747 |
74,51 |
-1,03 |
|||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|||
Денежные средства и денежные |
1514 |
7131 |
0,87 |
4,43 |
3,56 |
2290 |
1,46 |
-2,97 |
|||
эквиваленты |
|||||||||||
Прочие оборотные активы |
864 |
184 |
0,50 |
0,11 |
-0,38 |
10 |
0,01 |
-0,11 |
|||
Итого по разделу II |
143981 |
139071 |
83,18 |
86,44 |
3,27 |
132467 |
84,54 |
-1,91 |
- |
||
БАЛАНС |
173098 |
160879 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
156695 |
100,00 |
0,00 |
|||
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
6389 |
6389 |
3,69 |
3,97 |
0,28 |
6389 |
4,08 |
0,11 |
|||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей), |
|||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
1239 |
1239 |
0,72 |
0,77 |
0,05 |
1239 |
0,79 |
0,02 |
|||
Резервный капитал |
1466 |
1466 |
0,85 |
0,91 |
0,06 |
1597 |
1,02 |
0,11 |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1407 |
5707 |
0,81 |
3,55 |
2,73 |
681 |
0,43 |
-3,11 |
|||
Итого по разделу III |
10501 |
14801 |
6,07 |
9,20 |
3,13 |
9906 |
6,32 |
-2,88 |
|||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|||
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
113 |
0,07 |
0,07 |
|||
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|||
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|||
Итого по разделу IV |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
113 |
0,07 |
0,07 |
|||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ |
36568 |
11544 |
21,13 |
7,18 |
-13,95 |
36 |
0,02 |
-7,15 |
|||
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
|||||||||||
Кредиторская задолженность |
126014 |
134534 |
72,80 |
83,62 |
10,83 |
146640 |
93,58 |
9,96 |
|||
Прочие обязательства |
15 |
0 |
0,01 |
0,00 |
-0,01 |
- |
- |
- |
|||
Итого по разделу V |
162597 |
146078 |
93,93 |
90,80 |
-3,13 |
146676 |
93,61 |
2,81 |
|||
БАЛАНС |
173098 |
160879 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
156695 |
100,00 |
0,00 |