Файл: "Основные виды валютных рискови".pdf

2.2 Оценка кредитного риска

Учитывая, что главной составляющей активов являются кредиты, основной вид риска, принимаемый Банком, - кредитный (риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок).

Управление кредитным риском осуществляется Наблюдательным Советом и Комитетом по Управлению Активами и Пассивами (КУАП) посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, через изменение кредитных лимитов в случае необходимости и путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц.

Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в консолидированном бухгалтерском балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска.

Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется, как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора.

Банк принимает ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга.

В Банке введены следующие процедуры:

- обязательная регулярная оценка финансового состояния заемщиков, экономической эффективности кредитуемых мероприятий и проектов;

- оценка ликвидности и достаточности предлагаемого обеспечения, его объективная оценка и страхование в аккредитованных в Банке оценочных и страховых компаниях;

- методика рейтинговой оценки финансового положения страховых компаний, участвующих в страховании имущества, передаваемого Банку в обеспечение по выдаваемым кредитам;

- постоянный мониторинг исполнения заемщиками своих обязательств перед Банком и фактического наличия обеспечения;

- оценка категории качества и степени риска по выданным кредитам;

- формирование резервов на возможные потери по ссудам и прочим операциям;

- передача проблемных кредитов в Управление кредитного мониторинга и последующая работа с ними;

- определение и контроль полномочий филиалов Банка и соответствующих органов управления Головного офиса по выдаче кредитов в зависимости от их величины;

- выдача гарантий, осуществляемая на основе Положения «О порядке предоставления банковских гарантий Банка».

Продукты, несущие кредитный риск – продукты, предоставляемые банком в соответствии с кредитной политикой, в том числе:

- выданные кредиты (открытые кредитные линии, овердрафты);

- предоставленные банковские гарантии;

- непокрытые аккредитивы;

- учтенные Банком собственные векселя заемщика;

- финансирование в рамках факторингового обслуживания;

- лизинговые операции и т.п.

В Банке не рекомендуется совершать следующие типы кредитных операций:

-предоставление финансирования в форме выкупа эмиссии акций/участия в капитале, в т.ч. их выкупа менеджментом предприятия;

-финансирование выпуска фильмов;

-финансирование в случаях отсутствия четких источников погашения (не распространяется на приобретение определенных облигаций, когда в проспекте эмиссии не уточняется источник погашения);

-предоставление финансирования заемщикам, в отношение которых (либо стран, в которых они находятся) применены санкции ООН;

-предоставление финансирования заемщикам, которое может быть использовано для производства/продажи запрещенных видов продукции;

-предоставление субординированных кредитных продуктов (обязательства заемщика по ним подчинены исполнению других его обязательств (например, кредиты, погашаемые при условии погашения задолженности по др. кредитам));

-предоставление кредитов хуже, чем третьей категории качества;

-предоставление кредитов третьей категории качества при отсутствии по ним обеспечения первой и второй категории качества;

-предоставление кредитов на срок более полугода с выплатами процентов не ранее, чем через 6 месяцев после выдачи ссуды;

-предоставление кредитов в целях погашения долга данного заемщика (третьего лица) по ранее предоставленной Банком ссуде;

-предоставление кредитов сроком до востребования и перечисление кредитных средств в другой банк с назначением платежа «на пополнение счета»;

-предоставление кредитов заемщикам, которые в течение последнего года исполняли свои обязательства перед Банком путем предоставления отступного в форме имущества, не реализованного Банком в течение 180 календарных дней или более;

-финансирование долгосрочных инвестиционных проектов при отсутствии графика их погашения, т.е. проектов, предполагающих единовременное погашение задолженности клиента перед Банком.

Основными формализованными критериями оценки кредитного риска являются качество обеспечения и ситуация с выплатами по основному долгу и процентам.

Оценка кредитного риска по всем предоставленным кредитам, включая всю задолженность клиентов, приравненную к ссудной (по векселям, приобретенным банком, по суммам, не взысканным по банковским гарантиям, по операциям, осуществляемым в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг)), осуществляется на основе классификации кредитов по группам риска.

Элементы расчетной базы резерва (контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, т.е. остатки, отраженные на внебалансовых счетах), относящиеся к контрагенту, в отношении которого у Банка имеется задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в группу риска, соответствующую группе риска, к которой отнесена задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенной в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России («Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 14.11.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 N 5774)), определяющего порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (Таблица 1).

Таблица 1. Определение размера резерва в соответствии с группой риска

В последний рабочий день каждого месяца банки формируют резерв на возможные потери по ссудам в размере строго установленных норм. Формирование резерва осуществляется по каждому выданному кредиту (приобретенному векселю) на отдельных лицевых счетах.

В Банке были начислены с 2014 по 2016 гг. следующие резервы под обеспечение кредитного портфеля (Таблица 2).

Таблица 2. Резервы под обесценение кредитного портфеля (МСФО)

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод:

1. наблюдается рост резервов под обеспечение кредитного портфеля в 2015 г. с 2014 г. на 413 (млн. руб.) (с 1 043 до 1 456), а в 2016 г. рост снизился до 165 (с 1 456 до 1621) (это можно объяснить тем, что для кредитов, выданных Банком, не были характерны высокие риски, и у Банка снизилась сумма просроченных кредитов на 688 (с 1 129 в 2007 г. до 441 в 2016 г.));
2. сумма выданных кредитов увеличилась на 14 599 (млн. руб.) за рассматриваемый период (с 17 796 до 32 395);
3. с 2014 г. по 2016 г. произошло снижение на 4,98% удельного веса просроченных кредитов в общей сумме кредитов (с 6,34% до 1,36%);
4. отношение суммы резервов к выданным кредитам повысилось с 2014 г. в 2015 г. на 0,33% (с 5,86% до 6,19%) в связи со значительным ростом резервов под обеспечение кредитного портфеля, а в 2016 г. по сравнению с 2015 г. и 2014 г. это отношение уменьшилось на 1,19% и 0,86 % (до 5,00%), соответственно, из-за снижения суммы резерва под обеспечение кредитного портфеля и значительного роста суммы выданных кредитов;
5. отношение суммы резерва к просроченным кредитам растет на протяжение всего рассматриваемого периода с 92% до 368% (на 276%) в связи с уменьшением суммы просроченных кредитов.

2.3 Оценка риска ликвидности

Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по обязательствам. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении сроков погашения депозитов, при выдаче кредитов, при выплатах по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, т.к., исходя из накопленного опыта работы, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств.

Риском ликвидности управляет Казначейство (путем согласования сроков возврата размещенных активов и привлеченных банком пассивов). Постоянное руководство процессом управления ликвидностью осуществляет КУАП.

Пример оценки позиции Банка по ликвидности на 31 декабря 2016 года приведен в таблице 3. В ней показано распределение активов и обязательств по договорным срокам, оставшимся до востребования и погашения, кроме случаев, когда существуют данные, свидетельствующие о том, что произошло обесценение каких-либо активов, и расчеты по ним будут произведены после уплаты, установленной соответствующими договорами.

Таблица 3. Позиция Банка по ликвидности на 31 декабря 2016 года

Вывод:

1. все денежные средства и их эквиваленты в размере 8 478 (млн. руб.) сроком до востребования и менее 1 мес.;
2. основная сумма обязательных резервов 441 (млн. руб.) (47,8%) на счетах ЦБ РФ сроком до востребования и менее 1 мес., 230 (24,9%) – от 1 до 6 мес., 228 (24,7%) – от 6 до 12 мес., 24 (2,6%) – свыше 12 мес. (итого 923);
3. все торговые ценные бумаги в размере 2 342 (млн. руб.) и средства в других банках в размере 3 078 сроком до востребования и менее 1 мес.;
4. основная сумма кредитов и авансов клиентам 12 443 (млн. руб.) (40,4%) на срок от 6 до 12 мес., 11 219 (36,5%) – от 1 до 6 мес., 4 567 (14,8%) – свыше 12 мес. и 2 545 (8,3%) – до востребования и менее 1 мес. (итого 30 774);
5. сумма основных средств и нематериальных активов, равная 1 972 (млн. руб.), с неопределенным сроком;
6. суммы прочих активов банков сроком до востребования и менее 1 мес. и с неопределенным сроком по 771 (млн. руб.) (итого 1 542);
7. в соответствии с пунктами 1-6 общая сумма активов распределилась следующим образом: основная сумма в размере 17 655 (млн. руб.) (35,9%) сроком до востребования и менее 1 мес., 12 672 (25,8%) – от 6 до 12 мес., 11 449 (23,3%) – от 1 до 6 мес., 4 591 (9,3%) – более 12 мес., 2 743 (5,7%) – с неопределенным сроком (итого 49 109);
8. основная сумма средств других банков 70 (млн. руб.) (61,9%) сроком более 12 мес., 23 (20,4%) – от 1 до 6 мес., 20 (17,7%) – до востребования и менее 1 мес. (итого 113);
9. основная сумма средств клиентов 20 113 (млн. руб.) (50,1%) сроком до востребования и менее 1 мес., 10 217 (25,4%) – от 1 до 6 мес., 9 566 (23,8%) – от 6 до 12 мес., 226 (0,7%) – более 12 мес. (итого 40 112);
10. основная сумма выпущенных долговых ценных бумаг 1 349 (млн. руб.) (32,7%) сроком более 12 мес., 1 054 (25,5%) – до востребования и менее 1 мес., 897 (21,7%) – более 12 мес., 831 (20,1%) – от 1 до 6 мес. (итого 4 131);
11. вся сумма субординированных депозитов в размере 1 223 (млн. руб.) сроком более 12 мес.;
12. вся сумма прочих обязательств 257 (млн. руб.) сроком до востребования и мене 1 мес.;
13. в соответствии с пунктами 8 – 12 основная часть общей суммы обязательств 21 444 (млн. руб.) (46,8%) сроком до востребования и менее 1 мес., 11 071 (24,2%) – от 1 до 6 мес., 10 905 (23,8%) – от 6 до 12 мес., 2 416 (5,2%) – более 12 мес. (итого 45 836);
14. чистый разрыв ликвидности (разность между общей суммой активов и обязательств) лишь в период до востребования и менее 1 мес. отрицательный (- 3 789 (млн. руб.)), т.е. в этот период обязательства Банка превышали его активы.