Добавлен: 24.05.2023
Просмотров: 437
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
1.1 Понятие учетной политики и принципы ее формирования
1.2. Содержание учетной политики и ее роль в формировании финансовых результатов
ГЛАВА 2. РАСКРЫТИЕ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ НА ПРИМЕРЕ ООО «СТРОЙБЫТ»
2.1. Общая характеристика организации
2.2. Особенности формирования учетной политики предприятия
2.3. Характеристика элементов учетной политики и формирование финансового результата предприятия
Затраты учтенные в течение месяца на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в полном объеме списываются в Дебет счета 90/2/2 «Управленческие расходы».
Затраты, учтенные на счете 44 «Издержки обращения» в конце месяца в полном объеме списываются с кредита в Дебет счета 90/2/3 «Коммерческие расходы».
Затраты, учтенные на счете 20 «Основное производство» списываются в Дебет счета 90/2 «Себестоимость продукции». Счет 43 «Готовая продукция» в организации не применяется.
Потери от внутреннего и внешнего брака, учитываемые в себестоимости продукции, определяются следующим образом:
рассчитывается стоимость забракованных деталей, узлов и работ, если брак исправим, то к стоимости брака прибавляются затраты по его исправлению;
вычитается стоимость забракованной продукции по цене возможного ее использования и суммы, фактически удержанные с виновников брака.
Бухгалтерский учет всех затрат для определения суммы потерь от брака в производстве ведется на счете N 28 «Брак в производстве». Аналитический учет стоимости брака производится в разрезе отдельных цехов (участков), заказов, статей расходов и виновников брака в аналитической ведомости.
В организации осуществляется аналитический учет затрат выполненных работ и оказанных услуг (для последующего их калькулирования) в разрезе следующих статей:
-Заработная плата;
-Отчисления социального характера с заработной платы;
-материальные расходы;
-резерв по гарантийному ремонту;
-расходы на гсм;
-транспортные расходы
-расходы по аренде;
-амортизация;
-расходы коммунального характера;
-расходы на рекламу;
-расходы на информационное обслуживание;
-прочие расходы
2.6. Резервы
Резерв по сомнительным долгам не создаются.
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей не создаются.
Резервы на выплату предстоящих отпусков формируются в конце каждого квартала исходя из количества дней подлежащих оплате и среднемесячной заработной плате по каждому сотруднику.
На предприятии в бухгалтерском учете формируется резерв по гарантийному ремонту.
2.7. Учет дебиторской и кредиторской задолженности
Просроченную дебиторскую задолженность, обязательство по которой не обеспечено залогом, поручительством, банковской гарантией и удержанием имущества должника, а также иными способами, предусмотренными законом или договором, признавать сомнительной.
Просроченную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности (три года) переводить из разряда сомнительной в безнадежную и списывать на убытки.
Списание производить за счет хозяйственных результатов.
Кредиторская задолженность по которой истек исковой давности списывается на финансовые результаты в том периоде, в котором срок исковой давности истек.
Списание дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется на основании инвентаризации расчетов, а также приказа руководителя.
|
Директор ООО «РемСтрой СПб» ___________________ /Мясницкий И.И./ |
Приложение Г
ЗАКАЗ – НАРЯД № 331258
Дата 01 декабря 2016
|
Заказчик (Ф.И.О.) |
ООО «Сердолик» |
|
Адрес |
г.Москва, ул.Ленина, д.234/5 |
|
Объем работ |
Монтаж системы видеонаблюдения |
|
Передано для исполнения |
Цех монтажа и пусконаладки оборудования |
|
№ 1 |
Виды выполняемых работ |
№ по прейскур |
Ед.изм. |
Коли-чество |
Стоимость |
|
Выезд специалиста-инженера |
- |
- |
- |
бесплатно |
|
|
Прокладка кабеля КВК |
1 |
м |
400 |
8000 |
|
|
Установка видеокамеры |
2 |
шт |
15 |
18000 |
|
|
Установка скрытой видеокамеры |
3 |
шт |
8 |
13200 |
|
|
Установка IP камеры |
4 |
шт |
2 |
4000 |
|
|
Установка и настройка видеорегистратора |
5 |
шт |
2 |
2000 |
|
|
Подключение и настройка системы видеонаблюдения |
6 |
шт |
2 |
2000 |
|
|
Оборудование видеонаблюдения Transfer в комплекте |
18 |
шт |
15 |
81405 |
|
|
Итого: |
128605 |
ИТОГО: Сто двадцать восемь тысяч шестьсот пять рублей 00 коп
Трудозатраты
|
Ф.И.О. |
Таб. номер |
Отработано часов |
|
Поликарпов А.А. |
78 |
12 |
|
Слуцкий И.И. |
48 |
6 |
|
Ганюшкин О.И. |
35 |
24 |
|
Говорушин П.П. |
65 |
24 |
|
Итого: |
66 |
Надбавка за выездное обслуживание
|
Вид обслуживания |
Стоимость, руб. |
|
Транспортное обслуживание (доставка оборудования) |
500 |
Со стоимостью работ согласен, оплату обязуюсь произвести полностью:
Заказчик _______________ Представитель Заказчика
ООО «Сердолик» Антонов А.Ш.
Приложение Д
Типовая межотраслевая форма № М-11
Утверждена постановлением Госкомстата России
|
ТРЕБОВАНИЕНАКЛАДНАЯ № |
252 |
Коды |
||||
|
Форма по ОКУД |
0315006 |
|||||
|
Организация |
ООО «РемСтрой СПб» |
по ОКПО |
4100613 |
|||
|
Дата составления |
Код вида операции |
Отправитель |
Получатель |
Корреспондирующий счет |
Учетная единица выпуска продукции (работ, услуг) |
|||
|
структурное подразделение |
вид деятельности |
Структурное подразделение |
вид деятельности |
счет, субсчет |
код аналитического учета |
|||
|
12.12. 2016 |
354 |
Склад |
Цех монтажа и пусконаладки |
производство |
10 |
10352 |
35423 |
|
Через кого _Олешко И.Е._________________________________________________________________________________
|
Затребовал |
Гринько А.М. |
Разрешил |
Бражников И.П. |
|
Корреспондирующий счет |
Материальные ценности |
Единица измерения |
Количество |
Цена, руб. коп. |
Сумма без учета НДС, руб. коп. |
Порядковый номер по складской |
||||||||||||||||
|
счет, субсчет |
код аналити-ческого учета |
наименование |
номенклатурный номер |
код |
наименование |
затре-бовано |
Отпу-щено |
|||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
||||||||||||
|
20 |
35423 |
Провод ПВХ |
1023 |
018 |
п/м |
980 |
980 |
12,90 |
12642 |
234 |
||||||||||||
|
20 |
35423 |
Провод телефон.4-хж |
1024 |
018 |
п/м |
300 |
300 |
15,60 |
4680 |
235 |
||||||||||||
|
20 |
35423 |
Кабель канал |
1134 |
796 |
шт |
40 |
40 |
25,90 |
1036 |
319 |
||||||||||||
|
20 |
35423 |
видеорегистратор |
2312 |
796 |
шт |
4 |
4 |
2500 |
10000 |
124 |
||||||||||||
|
Отпустил |
Олешко И.Е. |
П |
||||||||||||||||||||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||||||||
|
Получил |
Гринько А.М |
ПП |
||||||||||||||||||||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||||||||
Приложение Е
Служба Заказчик : Цех монтажа и пусконаладки
Задание № 2542 от 05 мая 2015
Направляется для исполнения в Службу: « IT Службу»
|
Номер заказа |
Вид требуемых работ |
Планируемое количество часов* |
Количество Затраченных чел/часов** |
Привлекаемые сотрудники** |
|
254328к |
Настройка оборудования |
16 |
16 |
1.Булавин А.А. 2.Герат Н.П. |
|
254329 |
Настройка оборудования |
16 |
16 |
1.Задельников П.И 2.Гармадзе О.С. |
|
Нет заказа (для собств.нужд) |
Переустановка системы на компьютеров сотрудников |
4 |
6 |
1.Окунин В.А. |
|
Итого: |
36 |
38 |
Подпись Исполнителя__________________/Каюров О.В/
Подпись Заказчика __________________/Оленьев А.А/
Дата «06» мая 2015
*заполняется Службой Заказчика
**заполняется Службой Исполнителем
____________________________________________________________________________________________
Служба Заказчик : Финансовый департамент
Задание № 3144 от 20 декабря 2015
Направляется для исполнения в Службу: « Транспортный цех»
|
Номер заказа |
Вид требуемых работ |
Планируемое количество часов* |
Количество Затраченных чел/часов** |
Привлекаемые сотрудники** |
|
нет |
Доставка в банк |
2 |
2 |
Валуев.Г.Д |
|
нет |
Доставка в налоговую службу |
1 |
1 |
Валуев Г.Д. |
|
нет |
Доставка в службу статистики |
1 |
1 |
Валуев Г.Д. |
|
Итого: |
4 |
4 |
Подпись Исполнителя__________________/Ганюшкин И.И./
Подпись Заказчика __________________/Гольдштейн А.Л./
Дата «20» декабря 2015
*заполняется Службой Заказчика
Приложение Ж
Приложение №
к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2014 № 124н)
Бухгалтерский баланс
На 31 декабря 2017 года
|
КОДЫ |
|||||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2017 |
||
|
Организация: ООО «РемСтрой СПб» |
по ОКПО |
4100613 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
7811412093 |
|||
|
Вид экономической деятельности: Прочая деятельность , связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий |
по ОКВЭД |
72.6 |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности: частная |
по ОКОПФС/ОКФС |
65 |
2 |
||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||
|
Местонахождение (адрес): г.Москва ул.Станционная, 334/5 оф.228 |
|||||
|
Пояснения |
Показатели |
Код строки |
на 31.12.2017 |
на 31.12.2016 |
на 31.12.2015 |
|
АКТИВ |
|||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
1210 |
1560 |
1800 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||||
|
Нематериальные поисковые активы |
1121 |
||||
|
Материальные поисковые активы |
1122 |
||||
|
Основные средства |
1130 |
3515 |
3120 |
2980 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
||||
|
Финансовые вложения |
1150 |
500 |
500 |
0 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
93 |
85 |
35 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
||||
|
Итого по разделу I |
1100 |
5318 |
5265 |
4815 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Запасы |
1210 |
1989 |
2154 |
1805 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
||||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
989 |
325 |
494 |
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
1350 |
925 |
1050 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
||||
|
Итого по разделу II |
1200 |
4328 |
3404 |
3349 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
9646 |
8669 |
8164 |
|
|
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
100 |
100 |
100 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
||||
|
Резервный капитал |
1360 |
12 |
10 |
6 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
4212 |
3990 |
3540 |
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
4324 |
4100 |
3646 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Заемные средства |
1410 |
450 |
600 |
500 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
76 |
27 |
32 |
|
|
Оценочные обязательства |
1430 |
||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
526 |
627 |
532 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Заемные средства |
1510 |
200 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
3748 |
3002 |
3366 |
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
60 |
90 |
120 |
|
|
Оценочные обязательства |
1540 |
988 |
850 |
0 |
|
|
Прочие обязательства |
1550 |
300 |
|||
|
Итого по разделу V |
1500 |
4796 |
3942 |
3986 |
|
|
БАЛАНС |
1700 |
9646 |
8669 |
8164 |