Файл: Нормативные документы, регулирующие порядок ведения кассовых операций (Понятие кассовых операций и нормативно-правовая база их учета).pdf

Счет 80 «Уставный капитал»

Таблица 3.21.

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Таблица 3.22.

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Таблица 3.23.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Таблица 3.24.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за месяц

Таблица 3.25.

Бухгалтерский баланс на конец месяца

Таблица 3.25. (Продолжение)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Чтобы подвести итоги анализа поднятой проблемы, мы считаем, что некоторые особенности учета кассовых операций должны быть выделены.

К данным особенностям относится планирование и использование специальных символов кассового плана. Планирование денежных средств необходимо для поддержания требуемого уровня денежных ресурсов в процессе организации. Кассовое планирование включает в себя еще одну особенность совершения и выставления счетов кассовых операций - обязательное наличие специального символа кассового плана при выполнении каждой транзакции.

Символ денежного плана или символ денежной наличности отражает источник происхождения или направление использования ликвидности. Этот двузначный символ указывается при планировании, т. е. в кассовом плане и при фактическом выполнении операции или в кассовых и бухгалтерских документах.

Среди прочих особенностей необходимо отметить обязательное наличие дополнительного контроля за кассовыми операциями.

Важно отметить тот факт, что сегодня каждая компания в процессе своей деятельности использует ликвидность в расчетах, а также для внутренних и других нужд.

Как мы выяснили в ходе данной работы, существует множество нормативных документов, которые осуществляют регулирование порядка ведения кассовых операций.

Чтобы деятельность организации реализовывалась должным образом необходимо учитывать все факторы, возникающие при работе с кассовым аппаратом. Кроме этого, хочется подметить и то, что на сегодняшний день данная проблема не решена полностью. Как мы можем увидеть из современной практики, в настоящее время, зачастую, возникают различные ситуации, которые не могут разрешить возникшую ситуацию на кассе. Ввиду этого, необходимо подойти к данному вопросу с еще более высоким вниманием и организованностью.

Правильная организация учета оборота денежных средств, в соответствии с Порядком проведения кассовых операций в Российской Федерации, заключением договора о полной финансовой ответственности с кассиром и адекватно оборудованными помещениями кассового аппарата, позволит сэкономить деньги, предотвратить воровство и избежать нарушений и штрафов.

Верный подход, усовершенствование, а также ведение кассовых операций, при помощи нормативных документов, поможет скомпенсировать все негативные стороны, а также положительно повлиять на экономику той или иной организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации. М.: 1993 г.
2. Федеральный закон " О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ.
3. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержден Советом Директоров Банка России от 22 сентября 1993 года № 40, Письмо ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года № 18 (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 № 247).
4. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 5 января 1998 года №14-П, утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол № 47 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 № 488-У, от 31.10.2002 № 1201-У).
5. Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 года № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 № 26, от 03.05.2000 № 36).
6. Постановление Госкомстата России от 24 марта 1999 года № 20 "Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации".
7. Приказ Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года № 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (в ред. Приказа Минфина РФ от 18 сентября 2006г. № 115н).
8. Письмо ЦБ РФ от 17 февраля 1994 года №14-4/35 "О разъяснениях по применению "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации".
9. Письмо ЦБ РФ от 16 марта 1995 года №14-4/95 "О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью".
10. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.
11. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие / Пошерстник Н.В. [и др.] – СПб.; Питер, 2007. - 416 с.; ил.- (Серия "Мастера бухгалтерского учета").
12. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник, ВУЗ/ Кондраков Н.П. -М.: Велби , 2008. - 448 с.
13. Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев [и др.]; под.ред. П.С. Безруких. 4-е изд., перераб. И доп.-М.: Бухгалтерский учет,2008. - 719 с.- (библиотека журнала "Бухгалтерский учет").
14. Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.: "Экономика" - 2010, - 406 с.
15. Основы бухгалтерского учета: учеб. пособ. / Р.А.Алборов. -М.: Дело и сервис, 2006. - 288 с.
16. Тютюнник А.В. Учебное пособие по дисциплине "Бухгалтерский учет в банках" /МФПА. - М. 2004. –101 с.
17. Федосова Т.В. Бухгалтерский учет. Конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2011. – 328 с.
18. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России. Одобрена методическим Советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ и Президентским Советом Института профессиональных бухгалтеров 29декабря 1997г.
19. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (утв. Постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998 №283).
20. Решение Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине РФ от 15 мая 2003г. «О концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2004-2010гг.)
21. Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу (одобрена приказом Минфина РФ от 1 июля 2004г. №180)
22. План мероприятий Министерства финансов Российской Федерации на 2004-2007 годы по реализации Концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу (приложение к приказу Минфина РФ от 16 сентября 2004 г. №263)

1. Конституция Российской Федерации. М.: 1993 г. ↑

2. Тютюнник А.В. Учебное пособие по дисциплине "Бухгалтерский учет в банках" /МФПА. - М. 2004. –101 с. ↑

3. Федеральный закон " О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ. ↑

4. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержден Советом Директоров Банка России от 22 сентября 1993 года № 40, Письмо ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года № 18 (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 № 247). ↑

5. Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 года № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 № 26, от 03.05.2000 № 36). ↑

6. Постановление Госкомстата России от 24 марта 1999 года № 20 "Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации". ↑

7. Письмо ЦБ РФ от 17 февраля 1994 года №14-4/35 "О разъяснениях по применению "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации". ↑

8. Письмо ЦБ РФ от 16 марта 1995 года №14-4/95 "О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью". ↑

9. Приказ Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года № 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (в ред. Приказа Минфина РФ от 18 сентября 2006г. № 115н). ↑

10. Конституция Российской Федерации. М.: 1993 г. ↑

11. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержден Советом Директоров Банка России от 22 сентября 1993 года № 40, Письмо ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года № 18 (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 № 247). ↑

12. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с. ↑

13. Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.: "Экономика" - 2010, - 406 с. ↑

14. Письмо ЦБ РФ от 16 марта 1995 года №14-4/95 "О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью". ↑

15. Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев [и др.]; под.ред. П.С. Безруких. 4-е изд., перераб. И доп.-М.: Бухгалтерский учет,2008. - 719 с.- (библиотека журнала "Бухгалтерский учет"). ↑

16. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник, ВУЗ/ Кондраков Н.П. -М.: Велби , 2008. - 448 с. ↑

17. Федосова Т.В. Бухгалтерский учет. Конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2011. – 328 с. ↑

18. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России. Одобрена методическим Советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ и Президентским Советом Института профессиональных бухгалтеров 29декабря 1997г. ↑

19. План мероприятий Министерства финансов Российской Федерации на 2004-2007 годы по реализации Концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу (приложение к приказу Минфина РФ от 16 сентября 2004 г. №263) ↑

20. Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.: "Экономика" - 2010, - 406 ↑

21. Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.: "Экономика" - 2010, - 406 ↑

22. Основы бухгалтерского учета: учеб. пособ. / Р.А.Алборов. -М.: Дело и сервис, 2006. - 288 с. ↑