Файл: Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход..pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 13.06.2023

Просмотров: 185

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Порядок и условия перехода к УСН

1.1 Условия для применения УСН

1.2 Процедура перехода на упрощенную систему налогообложения

1.3 Налоговая ставка и база при специальных налоговых режимах

2. ЕНДВ и соглашение о разделе продукции как виды специальных налоговых режимов

2.1 Расчет и уплата ЕНВД

2.2 Ограничения по применению ЕНВД

2.3 Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Все рассмотренные в курсовой работе специальные налоговые режимы могут применяться как альтернатива общей системе налогообложения, то есть альтернативность для налогоплательщика является существенной характеристикой специальных налоговых режимов. Вместе с тем такая альтернативность, или возможность применения специального режима налогообложения, предоставляется только некоторым, определенным законодательством категориям налогоплательщиков.

Важной характеристикой специальных налоговых режимов является низкий уровень налоговой нагрузки по сравнению с общей системой налогообложения.

Предоставление специального режима налогообложения напрямую связано с льготным налогообложением, что дает основания рассматривать его как вид льгот, которые устанавливаются для отдельных групп налогоплательщиков.

Упрощенная система налогообложения – одна из самых необременительных налоговых систем. Бизнесмен сам выбирает, с какого объекта ему платить налог, перечень расходов четко регламентирован, отчетность сдается всего раз в году. Тем не менее, применение УСН требует ведения учета.

В отличие от обычной системы налогообложения в виде НДФЛ и сопутствующих налогов, которая автоматически предусматривается при начале предпринимателем его хозяйственной деятельности, и в отличие от ЕНВД, который вменяется налогоплательщику - хочет он того или нет, упрощенная система налогообложения может быть использована предпринимателем только по его желанию.

Изначально эта система была задумана для облегчения учета и налогообложения тем предпринимателям, для которых использование общей системы налогообложения тяжело, а для перехода на ЕНВД нет никаких оснований.

Возможность перехода на УСН осложнена массой условий. А несоблюдение этих условий после перехода на УСН является основанием для лишения предпринимателей права на использование данной системы налогообложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 20.03.16)
  2. Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФС «О соглашениях о разделе продукции URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8816/(дата обращения: 20.03.16)
  3. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 1 марта 2013 г. N 03-11-09/6114 О применении УСН индивидуальным предпринимателем URL: http://base.garant.ru/70327180/ (дата обращения: 20.03.16)
  4. Аксенов С. Налоги и налогообложение : учебник / С. Аксенов. – Курск: Региональный финансово-экономический инс-т, 2011. – 356 с. http://rum.prf.jcu.cz/public/mecirova/ekonomika/Nalogi_i_nalogooblozhenie_Axenov_S_Bityukova_L.pdf(дата обращения: 20.03.16)
  5. Беспалов М.В.. Единый налог на вмененный доход / М.В. Беспалов, В.А Ершов, Ф.Н. Филина. –М.: "ГроссМедиа": РОСБУХ, 2011 г. – 240 с.
  6. Беспалов М.В. Настольная книга по упрощенной системе налогообложения. / М.В. Беспалов. – М.: Налоговый вестник, 2010 г. – 304 с.
  7. Климова М.А. Упрощенная система налогообложения / М.А. Климова. Учебник. - М.: Налоговый вестник, 2012. - 288 с.
  8. Краснова О. Специальные налоговые режимы. Нормы налогового законодательства. Разъяснения Минфина России и налоговых органов / О. Краснова. – М.: Рид Групп, 2012. – 192 с.
  9. Куликов Н.И., Соломина О.А. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) / Н.И. Куликов. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – 100 с.
  10. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2013. - 996
  11. Романовский М. В. Налоги и налогообложение. / М. В. Романовский, О. В. Врублевская - СПб.: Питер, 2010. - 231 с.
  12. Филина, Ф. Н.. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:учеб. пособие / Ф. Н. Филина.– М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2009. – 424 с.

Приложения

Условия перехода на упрощенную систему налогообложения

Элемент режима

Характеристика

Основание

Налогоплательщики

Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСНО.

Ст. 346.12 НК РФ

Уплата налогов и сборов

Организации освобождаются от уплаты:

  1. Налога на прибыль (за исключением налога с доходов, полученных в виде дивидендов, и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств).
  2. Налога на имущество организаций
  3. НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией; НДС с операций по договорам о совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям).

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты:

  1. НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% и 9%).
  2. Налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого для предпринимательской деятельности)
  3. НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией; НДС с операций по договорам о совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям)

Ст. 346.11 НК РФ

Организации и индивидуальные предприниматели:

 Уплачивают единый налог, взимаемый при применении УСНО.

 Уплачивают в общем порядке иные налоги в соответствии с законодательством.

Учет и отчетность

Организации и индивидуальные предприниматели:

  1. Соблюдают общий порядок: ведения кассовых операций, представления статистической отчетности
  2. Исполняют обязанности налоговых агентов
  3. Ведут: налоговый учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов.

Организации, применяющие УСНО обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с ФЗ "О бухгалтерском учете"

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, бухгалтерский учет могут не вести.

Ст. 346.11, 346.24 НК РФ п.1-2 ФЗ от 06.12.2011 N 402-ФЗ

  1. Климова М.А. Упрощенная система налогообложения / М.А. Климова. Учебник. - М.: Налоговый вестник, 2012. – С. 9 ↑

  2. Куликов Н.И., Соломина О.А. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) / Н.И. Куликов. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – С. 53 ↑

  3. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 20.03.16) ↑

  4. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 20.03.16) ↑

  5. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 1 марта 2013 г. N 03-11-09/6114 О применении УСН индивидуальным предпринимателем URL: http://base.garant.ru/70327180/ (дата обращения: 20.03.16) ↑

  6. Романовский М. В. Налоги и налогообложение. / М. В. Романовский, О. В. Врублевская - СПб.: Питер, 2010. – С. 132 ↑

  7. Аксенов С. Налоги и налогообложение : учебник / С. Аксенов. – Курск: Региональный финансово-экономический инс-т, 2011. – 356 с. http://rum.prf.jcu.cz/public/mecirova/ekonomika/Nalogi_i_nalogooblozhenie_Axenov_S_Bityukova_L.pdf(дата обращения: 20.03.16) ↑

  8. Куликов Н.И., Соломина О.А. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) / Н.И. Куликов. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – С.54 ↑

  9. Аксенов С. Налоги и налогообложение : учебник / С. Аксенов. – Курск: Региональный финансово-экономический инс-т, 2011. – 356 с. http://rum.prf.jcu.cz/public/mecirova/ekonomika/Nalogi_i_nalogooblozhenie_Axenov_S_Bityukova_L.pdf(дата обращения: 20.03.16) ↑

  10. Куликов Н.И., Соломина О.А. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) / Н.И. Куликов. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – С.54 ↑

  11. Филина, Ф. Н.. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:учеб. пособие / Ф. Н. Филина.– М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2009. – С.315 ↑

  12. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 20.03.16) ↑

  13. Куликов Н.И., Соломина О.А. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) / Н.И. Куликов. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – С.56 ↑

  14. Климова М.А. Упрощенная система налогообложения / М.А. Климова. Учебник. - М.: Налоговый вестник, 2012. – С10 ↑

  15. Аксенов С. Налоги и налогообложение : учебник / С. Аксенов. – Курск: Региональный финансово-экономический инс-т, 2011. – 356 с. http://rum.prf.jcu.cz/public/mecirova/ekonomika/Nalogi_i_nalogooblozhenie_Axenov_S_Bityukova_L.pdf(дата обращения: 20.03.16) ↑

  16. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 20.03.16) ↑

  17. Климова М.А. Упрощенная система налогообложения / М.А. Климова. Учебник. - М.: Налоговый вестник, 2012. – С. 22 ↑

  18. Куликов Н.И., Соломина О.А. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) / Н.И. Куликов. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – С.57 ↑

  19. Беспалов М.В. Настольная книга по упрощенной системе налогообложения. / М.В. Беспалов. – М.: Налоговый вестник, 2010 г. – С. 77 ↑

  20. Климова М.А. Упрощенная система налогообложения / М.А. Климова. Учебник. - М.: Налоговый вестник, 2012. – С. 10 ↑

  21. Беспалов М.В. Настольная книга по упрощенной системе налогообложения. / М.В. Беспалов. – М.: Налоговый вестник, 2010 г. – С. 79 ↑

  22. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2013. – С. 521 ↑

  23. Аксенов С. Налоги и налогообложение : учебник / С. Аксенов. – Курск: Региональный финансово-экономический инс-т, 2011. – 356 с. http://rum.prf.jcu.cz/public/mecirova/ekonomika/Nalogi_i_nalogooblozhenie_Axenov_S_Bityukova_L.pdf(дата обращения: 20.03.16) ↑

  24. Куликов Н.И., Соломина О.А. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) / Н.И. Куликов. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – С.62 ↑

  25. Романовский М. В. Налоги и налогообложение. / М. В. Романовский, О. В. Врублевская - СПб.: Питер, 2010. – С. 141 ↑

  26. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 20.03.16) ↑

  27. Аксенов С. Налоги и налогообложение : учебник / С. Аксенов. – Курск: Региональный финансово-экономический инс-т, 2011. – 356 с. http://rum.prf.jcu.cz/public/mecirova/ekonomika/Nalogi_i_nalogooblozhenie_Axenov_S_Bityukova_L.pdf(дата обращения: 20.03.16) ↑

  28. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 20.03.16) ↑

  29. Краснова О. Специальные налоговые режимы. Нормы налогового законодательства. Разъяснения Минфина России и налоговых органов / О. Краснова. – М.: Рид Групп, 2012. – С. 101 ↑

  30. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 20.03.16) ↑

  31. Беспалов М.В. Настольная книга по упрощенной системе налогообложения. / М.В. Беспалов. – М.: Налоговый вестник, 2010 г. – С. 82 ↑

  32. Куликов Н.И., Соломина О.А. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) / Н.И. Куликов. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – С. 67 ↑

  33. Беспалов М.В. Настольная книга по упрощенной системе налогообложения. / М.В. Беспалов. – М.: Налоговый вестник, 2010 г. – С.5 ↑

  34. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 20.03.16) ↑

  35. Аксенов С. Налоги и налогообложение : учебник / С. Аксенов. – Курск: Региональный финансово-экономический инс-т, 2011. – 356 с. http://rum.prf.jcu.cz/public/mecirova/ekonomika/Nalogi_i_nalogooblozhenie_Axenov_S_Bityukova_L.pdf(дата обращения: 20.03.16) ↑

  36. Романовский М. В. Налоги и налогообложение. / М. В. Романовский, О. В. Врублевская - СПб.: Питер, 2010. – С. 141 ↑

  37. Куликов Н.И., Соломина О.А. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) / Н.И. Куликов. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – С. 68 ↑

  38. Беспалов М.В.. Единый налог на вмененный доход / М.В. Беспалов, В.А Ершов, Ф.Н. Филина. –М.: "ГроссМедиа": РОСБУХ, 2011 г. – С. 108 ↑

  39. Краснова О. Специальные налоговые режимы. Нормы налогового законодательства. Разъяснения Минфина России и налоговых органов / О. Краснова. – М.: Рид Групп, 2012. – С. 110 ↑

  40. Аксенов С. Налоги и налогообложение : учебник / С. Аксенов. – Курск: Региональный финансово-экономический инс-т, 2011. – 356 с. http://rum.prf.jcu.cz/public/mecirova/ekonomika/Nalogi_i_nalogooblozhenie_Axenov_S_Bityukova_L.pdf(дата обращения: 20.03.16) ↑

  41. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 20.03.16) ↑

  42. Куликов Н.И., Соломина О.А. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) / Н.И. Куликов. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – С. 72 ↑

  43. Беспалов М.В. Настольная книга по упрощенной системе налогообложения. / М.В. Беспалов. – М.: Налоговый вестник, 2010 г. – С.6 ↑

  44. Беспалов М.В.. Единый налог на вмененный доход / М.В. Беспалов, В.А Ершов, Ф.Н. Филина. –М.: "ГроссМедиа": РОСБУХ, 2011 г. – С. 108 ↑

  45. Беспалов М.В. Настольная книга по упрощенной системе налогообложения. / М.В. Беспалов. – М.: Налоговый вестник, 2010 г. – С. 156 ↑

  46. Аксенов С. Налоги и налогообложение : учебник / С. Аксенов. – Курск: Региональный финансово-экономический инс-т, 2011. – 356 с. http://rum.prf.jcu.cz/public/mecirova/ekonomika/Nalogi_i_nalogooblozhenie_Axenov_S_Bityukova_L.pdf(дата обращения: 20.03.16) ↑

  47. Беспалов М.В.. Единый налог на вмененный доход / М.В. Беспалов, В.А Ершов, Ф.Н. Филина. –М.: "ГроссМедиа": РОСБУХ, 2011 г. – С. 108 ↑

  48. Куликов Н.И., Соломина О.А. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) / Н.И. Куликов. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – С. 82 ↑

  49. Краснова О. Специальные налоговые режимы. Нормы налогового законодательства. Разъяснения Минфина России и налоговых органов / О. Краснова. – М.: Рид Групп, 2012. – С. 118 ↑

  50. Беспалов М.В. Настольная книга по упрощенной системе налогообложения. / М.В. Беспалов. – М.: Налоговый вестник, 2010 г. – С. 14 ↑

  51. Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФС «О соглашениях о разделе продукции URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8816/(дата обращения: 20.03.16) ↑

  52. Куликов Н.И., Соломина О.А. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) / Н.И. Куликов. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – С85 ↑

  53. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 20.03.16) ↑

  54. Куликов Н.И., Соломина О.А. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) / Н.И. Куликов. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – С. 91 ↑

  55. Федеральный закон от 30.12.1995 N 225-ФЗ (ред. от 29.06.2015) "О соглашениях о разделе продукции" URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8816/(дата обращения .21.03.2016) ↑

  56. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 20.03.16) ↑

  57. Краснова О. Специальные налоговые режимы. Нормы налогового законодательства. Разъяснения Минфина России и налоговых органов / О. Краснова. – М.: Рид Групп, 2012. – С. 148 ↑

  58. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2013. – С. 586 ↑

  59. Налоговый кодекс Российской Федерации URL: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=179 (дата обращения: 20.03.16) ↑

  60. Куликов Н.И., Соломина О.А. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) / Н.И. Куликов. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – С87 ↑

Смотрите также файлы