Добавлен: 14.06.2023
Просмотров: 303
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Теоретические основы определения налога на прибыль организаций
Доходная часть налогооблагаемой базы
Расходная часть налогооблагаемой базы
Обзор фактических данных ООО «МОЛ.БУЛАК.РУ» за 2013-2015 гг.
Законодательная основа функционирования
Фактические финансовые показатели
Особенности исчисления налога на прибыль
Обзор прогнозных данных ООО «МОЛ.БУЛАК.РУ» за 2016-2018 гг.
Прогнозные финансовые показатели
Прогноз исчисления налога на прибыль
Приложение №3
Прогнозный финансовый результат ООО «МОЛ.БУЛАК.РУ»
по РСБУ за 2016-2018 гг.
|
Млн. руб. |
2016 |
2017 |
2018 |
|
Процентный доход по кредитам |
918,3 |
900,0 |
972,0 |
|
Прочий процентный доход |
71,4 |
70,7 |
71,4 |
|
Процентный доход |
989,8 |
970,7 |
1 043,4 |
|
Процентный расход по долговым обязательствам |
(45,8) |
(39,0) |
(35,1) |
|
Прочий процентный расход |
(1,0) |
(1,0) |
(1,0) |
|
Процентный расход |
(46,8) |
(39,9) |
(36,0) |
|
Чистый процентный доход |
943,0 |
930,8 |
1 007,4 |
|
Резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) |
(296,7) |
(355,6) |
(420,8) |
|
Чистый процентный доход после РВПС |
646,3 |
575,2 |
586,5 |
|
Штраф и пени за просрочку |
46,9 |
49,3 |
52,7 |
|
Прочий доход |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|
Операционный доход |
47,4 |
49,8 |
53,2 |
|
Расходы на персонал |
(339,6) |
(298,9) |
(313,8) |
|
Расходы на основные средства |
(95,9) |
(89,2) |
(91,9) |
|
Административные расходы |
(70,8) |
(65,9) |
(67,9) |
|
Прочие операционные расходы |
2,8 |
2,7 |
(1,4) |
|
Операционные расходы |
(503,6) |
(451,2) |
(474,9) |
|
Прибыль (убыток) до вычета налога на прибыль |
190,1 |
173,7 |
164,8 |
|
Налог на прибыль |
(40,7) |
(37,2) |
(35,5) |
|
Отсроченный налог на прибыль |
- |
- |
- |
|
Налог на прибыль |
(40,7) |
(37,2) |
(35,5) |
|
Чистая прибыль |
149,4 |
136,5 |
129,3 |
Приложение №4
Прогнозный финансовый результат ООО «МОЛ.БУЛАК.РУ»
по МСФО за 2016-2018 гг.
|
Млн. руб. |
2016 |
2017 |
2018 |
|
Процентный доход по кредитам |
918,3 |
900,0 |
972,0 |
|
Прочий процентный доход |
71,4 |
70,7 |
71,4 |
|
Процентный доход |
989,8 |
970,7 |
1 043,4 |
|
Процентный расход по долговым обязательствам |
(45,8) |
(39,0) |
(35,1) |
|
Прочий процентный расход |
(1,0) |
(1,0) |
(1,0) |
|
Процентный расход |
(46,8) |
(39,9) |
(36,0) |
|
Чистый процентный доход |
943,0 |
930,8 |
1 007,4 |
|
Резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) |
(442,8) |
(487,1) |
(526,1) |
|
Чистый процентный доход после РВПС |
500,2 |
443,7 |
481,3 |
|
Штраф и пени за просрочку |
46,9 |
49,3 |
52,7 |
|
Прочий доход |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|
Операционный доход |
47,4 |
49,8 |
53,2 |
|
Расходы на персонал |
(339,6) |
(298,9) |
(313,8) |
|
Расходы на основные средства |
(95,9) |
(89,2) |
(91,9) |
|
Административные расходы |
(70,8) |
(65,9) |
(67,9) |
|
Прочие операционные расходы |
2,8 |
2,7 |
(1,4) |
|
Операционные расходы |
(503,6) |
(451,2) |
(474,9) |
|
Прибыль (убыток) до вычета налога на прибыль |
44,0 |
42,2 |
59,6 |
|
Налог на прибыль |
(40,7) |
(37,2) |
(35,5) |
|
Отсроченный налог на прибыль |
29,2 |
26,3 |
21,0 |
|
Налог на прибыль |
(11,5) |
(10,9) |
(14,5) |
|
Чистая прибыль |
32,5 |
31,3 |
45,1 |
-
Татуйко А.В. Эволюция налога на прибыль в России // Гуманитарные научные исследования. 2014. N10. URL: http://www.human.snauka.ru/2014/10/7914 (дата обращения 19.06.2016) ↑
-
Денисов А. Рейтинг стран по ставке налога на прибыль // ИА Россия сегодня. 27.08.2014. URL: http://www.riarating.ru/countries_rankings/20140827/610628609.html (дата обращения19.06.2016) ↑
-
Сычева К.В. Налог на прибыль организаций в России и в зарубежных странах // VII Международная студенческая электронная научная конференция. 2015. URL: http://www.scienceforum.ru/2015/1299/15614 (дата обращения 20.06.2016) ↑
-
Постановление Правительства РФ. Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации // Постановление Правительства РФ N107. 25.02.2011 (ред. 26.08.2013). Консультант плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_111243/ (дата обращения 20.06.2016) ↑
-
Приказ Министерства финансов РФ. О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации // Приказ Министерства финансов РФ N217н. 28.12.2015. Министерство финансов РФ. URL: http://minfin.ru/ru/perfomance/accounting/mej_standart_fo/legalframework/index.php (дата обращения 20.06.2016) ↑
-
Шнейдман Л.З. ПБУ будут действовать одновременно с МСФО // Главбух. 01.03.2013. URL: http://www.glavbukh.ru/art/23150-pbu-budut-deystvovat-odnovremenno-s-msfo (дата обращения 20.06.2016) ↑
-
Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: ФГБОУ ВПО ТГТУ, 2013. – С.147 ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000. N117-ФЗ // Консультант плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833f5b8b817c276e9/ - Ст.247 (дата обращения 22.06.2016) ↑
-
Налоги и налогообложение: учебное пособие / Под ред. к.э.н., доцента О.М. Лазуриной. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С.98 ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000. N117-ФЗ // Консультант плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/eb9180fc785448d58fe76ef323fb67d1832b9363/ - Ст.284 (дата обращения 22.06.2016) ↑
-
Налоги и налогообложение: учебник для студентов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова. – М.: Юнити-дана, 2012. – С.142 ↑
-
Налоги и налогообложение: учебное пособие / Под ред. к.э.н., доцента О.М. Лазуриной. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С.99 ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000. N117-ФЗ // Консультант плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/8dfc66340782162248d64306f483acdacf04e176/ - Ст.248 (дата обращения 23.06.2016) ↑
-
Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. – М.: Юрайт, 2015. – С.162 ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000. N117-ФЗ // Консультант плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d3cd0da5dfeff39ba9cedcd32c6c42fcfbd97b43/ - Ст.250 (дата обращения 23.06.2016) ↑
-
Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: ФГБОУ ВПО ТГТУ, 2013. – С.150 ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000. N117-ФЗ // Консультант плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/850d11e08b0cb09a2318af00f2f0aff805d39c85/ - Ст.251 (дата обращения 23.06.2016) ↑
-
Налоги и налогообложение: учебное пособие / Под ред. к.э.н., доцента О.М. Лазуриной. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С.102 ↑
-
Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: ФГБОУ ВПО ТГТУ, 2013. – С.151-158 ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000. N117-ФЗ // Консультант плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/4a9b9d33ed310f587a190f133c589bb8711456b0/ - Ст.270 (дата обращения 24.06.2016) ↑
-
Сычева К.В. Налог на прибыль организаций в России и в зарубежных странах // VII Международная студенческая электронная научная конференция. 2015. URL: http://www.scienceforum.ru/2015/1299/15614 (дата обращения 26.06.2016) ↑
-
Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39. Финансовые инструменты: признание и оценка // Консультант плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124484/ (дата обращения 27.06.2016) ↑
-
Налоговый кодекс РФ. Часть 2 от 05.08.2000. N117-ФЗ // Консультант плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/85f4b05570b918c09d4855cc6175021e9065c993/ - Ст.266, 297.3 (дата обращения 27.06.2016) ↑
-
Указание Центрального Банка РФ. О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам // Указание Центрального Банка РФ N3321-У. 14.07.2014. Центральный Банк РФ. URL: http://www.cbr.ru/finmarkets/files/legislation/3321-U.pdf (дата обращения 27.06.2016) ↑
-
Шестопал О. Налоги уходят в резерв // Коммерсант. 13.04.2013. URL: http://www.kommersant.ru/doc/1914183 (дата обращения 27.06.2016) ↑
-
Паранич А. Для микрофинансовых организаций вводят резервирование // ИА ТАСС. 29.04.2014. URL: http://tass.ru/opinions/1597278 (дата обращения 27.06.2016) ↑
-
Калюков Е. Кудрин предупредил о предстоящем пике кризиса // РБК. 22.01.2016. URL: http://www.rbc.ru/economics/22/01/2016/56a1f1c39a794773b449c399 (дата обращения 29.06.2016) ↑