Файл: Финансовое состояние: анализ и оценка (на примере ООО «ТД София»).pdf

В целом можно отметить, что показатели рентабельности деятельности ООО «ТД София» в 2015 гг. соответствуют среднеотраслевым показателям в оптово-розничной торговле, и в 2015 году отмечается их рост в сравнении с 2012-2013 годом.

1.4 Выводы и рекомендации

Таким образом, анализ экономического и финансового состояния ООО «ТД София» показал, что на предприятии имеются негативные тенденции в развитии.

Несмотря на то, что в целом экономическая деятельность в отчетном году являлась успешной, то есть в 2015 году предприятие имело прибыль от основной деятельности, на предприятии складывается тревожная ситуация в плане финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.

В качестве основных негативных факторов в деятельности ООО «ТД София» за 2015 год можно выделить снижение объема продаж по отношению к предыдущему году, снижение деловой активности, низкие показатели ликвидности и в итоге кризисное финансовое состояние.

Для улучшения финансового состояния предприятия необходим ряд управленческих решений направленных на формирование оптимальной финансовой политики, роста объема продаж и рентабельности деятельности.

К одному из путей улучшения финансового состояния предприятия можно отнести выпуск новой продукции собственного производства или предоставление новых услуг потребителям.

В свою очередь привлечение долгосрочного кредита может значительно активизировать инвестиционную деятельность и даст возможность предприятию получить дополнительную прибыль.

В следующей главе выпускной квалификационной работы будет рассмотрен проект выпуска продукции собственной торговой марки «ТД София», направленный на рост финансовой устойчивости и улучшение финансового состояния организации.

ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ТД «СОФИЯ»

2.1 Рыночное обоснование и характеристика собственного производства

Целью Общества «ТД София» является: получение прибыли путем насыщения потребительского рынка товарами и услугами.

Цели проекта по производству мебели СТМ (собственной торговой марки) :

1. Удовлетворение спроса рынка продукцией .

2. Загрузка свободных производственных мощностей и создание дополнительных рабочих мест.

3. Получение прибыли достаточной для погашения отвлеченных из бюджета фирмы средств и накопление чистой прибыли для дальнейшего увеличения фондов потребления работников фирмы и развития производства.

Новым видом продукции является мебель собственной торговой марки «София» (на первоначальном этапе ассортимент детской мебели включающий в себя такие наименования – «Стол пеленальный» «Стол детский деревянный», «Детская кровать» и «Парта детская»).

Необходимость производства изделия связана, прежде всего, со стремлениями ООО «ТД София» сформировать и занять свою нишу на отечественном рынке производства мебели.

Согласно графику продвижение продукции СТМ «София» на рынок планируется в 2015 году.

В оказании услуги будут использованы дополнительное производственные мощности (новое автоматизированное оборудование), имеющаяся технология производства мебели, задействованы дополнительные людские ресурсы.

Начальное финансирование для пополнения оборотных средств и приобретения нового оборудования предполагается проводить за счет собственных и заемных средств. Заемный капитал в размере 1500000 руб. будет предоставлен в виде долгосрочного кредита «Бизнес-Инвест» (срок 24 месяца) отделением № 6984 ОАО «Сбербанк России».

Последующее - за счет прибыли. Основными составляющими платежей денежных средств по проекту являются производственные издержки на производство и налоги.

Проведенный анализ спроса и его тенденций говорит о высоком потенциале рынка производства мебели.

Производство мебели в России занимает порядка 0,4% среди обрабатывающих производств. По последним доступным данным ФСГС (2015 г.) выпуск мебельной продукции оценивается в 107,1 млрд. руб., что обеспечивает порядка 36,9% объемов отгруженных товаров обрабатывающих производств по обработке древесины или всего 0,4% от общего объема отгруженных товаров обрабатывающих производств[51].

По данным Росстата в производстве мебели рентабельность в среднем составляет более 19,0% [51].

В 2014-2015 гг. нестабильная макроэкономическая обстановка заставила участников рынка скорректировать стратегии своего развития путем оптимизации розничных сетей, сокращения издержек, изменения ассортимента.

Концентрация торговых сетей относительно невысокая: на долю крупнейших 10 торговых сетей мебельных салонов приходится чуть менее 50% общего количества сетевых мебельных салонов России. Это обстоятельство позволяет небольшим компаниям по продаже мебели на региональный рынках развивать собственное производство мебели [51].

Продажи товаров под собственными торговыми марками торговыми сетями становятся все более популярными.

Направление private label развивается в российских сетях с 2001 г. В среднем доля продаж товаров под собственными торговыми марками (СТМ) в федеральных и региональных сетях составляет 7-10% от оборота, в торговых сетях по продаже мебели этот показатель значительно выше [51].

Таким образом, ООО «ТД София » может увеличить объем продаж, показатели рентабельности и деловой активности за счет открытия собственного производства мебели и реализации продукции СТМ.

2.2 Организация и планирование выпуска продукции

Цех по производству мебели собственной торговой марки «София» будет располагаться в одноэтажном помещении общей площадью внутри здания 124,4 м², которое располагается обособленно от других зданий и имеет централизованное отопление, освещение и другие коммуникации. Наличие транспортной инфраструктуры обеспечивает беспрепятственную доставку сырья, оборудования и других грузов.

Планировка производственного участка и расположение оборудования обеспечивают проведение технологического процесса без возвратных и пересекающихся грузопотоков, удобные и безопасные условия обслуживания и ремонта оборудования.

Здание производственного участка разделено перегородками на несколько производственных секторов.

Основной цех (62,5 м²) – на данном участке установлены кромкооблицовочный станок «KROM OPTIMA», форматно-раскроечный станок Jet JTSS-3200X, четырехсторонний станок MB4013, стеллажи для временного складирования деталей мебели и материалов.

Вспомогательный участок (16,8 м²) – расположено оборудование для вспомогательных работ в процессе изготовления мебели.

Склад материалов (34,4 м²) – размещены трехъярусные стеллажи для складирования ДВП, ДСП МДФ и вспомогательных материалов.

Бытовые помещения (10,7 м²) – включает в себя помещение гардеробов, туалетов, душевой, пункта приема пищи.

Для производства мебели собственной торговой марки будет дополнительно приобретен производственный склад, вплотную примыкающий к зданию основного склада ООО «ТД София». Стоимость аренды приобретаемых площадей составит 400 тыс. руб /год.

Для расчета экономической целесообразности инвестиционного проекта необходимо представить данные по себестоимости производства мебели собственной торговой марки.

В таблице 2.1 представлена калькуляция себестоимости изделия «Стол пеленальный».

Таблица 2.1 - Калькуляция себестоимости изделия «Стол пеленальный»

1. Расчет затрат на основные материалы.

Расчет ведется на основе нормы расхода материала на деталь по формуле:

где Ц_м1 – цена 1 м² ЛДСП  = 300,0 руб.

q_м – расход материала на изделие = 2,28 м²

К_т.з. – коэффициент транспортно-заготовительных расходов = 1,15

ЗМлдсп  = 300 х 2,28 х 1,15 = 786,6 руб.;

Ц_м2 – цена 1 м² ДВП  = 80,0 руб.

q_м2 – расход материала на изделие = 0,7 м² .

К_т.з. – коэффициент транспортно-заготовительных расходов = 1,15

ЗМДВП  = 80 х 0,7 х 1,15 = 64,4 руб.;

Полные материальные затраты: 786,6 + 64,4 = 851,0

2. Затраты на комплектующие материалы.

Расчет затрат на вспомогательные материалы представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Затраты на комплектующие материалы к изделию «Столик пеленальный»

3. Фонд оплаты труда основных производственных рабочих:

Расчет ведется отдельно по каждой операции. Затраты по варианту в целом определяются суммированием затрат, рассчитанных по операциям.

Заработная плата оператора кромкооблицовочного станка по формуле:

где Ч_с – часовая тарифная ставка выполняемой работы, руб./час = 105,0;

Т_шт – норма штучного времени, мин. = 36;

К₁ –коэффициент, учитывающий премиальные доплаты = 1,4

К₂ –коэффициент, учитывающий поясные доплаты = 1,15