Файл: Риски, связанные с неисполнением правовых норм осуществления безналичных расчётов..pdf

Из таблицы видно, что более половины всех безналичных платежей осуществляется с помощью платежных поручений. Второе место в структуре занимают векселя. Их доля в расчетах составляет более 20%. Хотя к началу 2015 года произошло небольшое снижение расчетов с помощью векселей. Расчеты по инкассо составляют более 18 %. В 2014 – 2015 гг. расчеты с помощью аккредитивов не производились. Данная форма расчетов только завоевывает свое место в общей массе расчетов.

Увеличение ресурсной базы коммерческого банка происходит за счет пассивных операций, к которым относят формирование собственного капитала (выпуск акций, эмиссионный доход, фонды банка, прибыль текущего и прошлого годов) и формирование привлеченных ресурсов (депозитные и недепозитные операции). Структуру, состояние и динамику ресурсной базы можно проанализировать, рассмотрев некоторые показатели работы отдела расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц.

Для более детального выявления тенденции доходности расчетно-кассового обслуживания, необходимо проанализировать таблицу 2, в которой представлены данные о комиссионном доходе банка, полученном в начале 2015 года.

Таблица 2

Комиссия, полученная по ООО КБ «МИКО-БАНК» за 2014-2015 гг.

Данные таблицы свидетельствуют, что фактическая величина общего комиссионного дохода банка в 2015г. составляет 1857757 руб., что на 14,2% больше, чем в 2014 году. Из всей суммы комиссионных доходов, доход от расчетно-кассового обслуживания составляет 741827 руб. или 43,6% в январе. В феврале этот показатель равен 878857 руб. или 46,3%.Это значит, что более 1/3 всего комиссионного дохода приносит расчетно-кассовое обслуживание. В структуре комиссионных платежей наибольший доход приносит выдача наличных денег - 23,27%, а также ежемесячные платежи по счету - 8,63%.

ООО КБ «МИКО-БАНК» предоставляет доступ клиентам к автоматизированной системе «Банк – Клиент». Автоматизированная система «Банк – Клиент» представляет собой программу, позволяющую проводить операции с денежными средствами на собственном банковском счете с помощью модемной связи или выделенной интернет - линии, не выходя из офиса или дома. Применение системы «Банк – Клиент» обеспечивает клиенту:

• оперативное получение информации о состоянии и движении денежных средств по счету в банке в любой момент времени;
• осуществление операций по счетам не выходя из офиса, что экономит время и снижает накладные расходы предприятия, связанные с оплатой курьерских и транспортных расходов;
• обработка платежей, поступивших от клиента, осуществляется в пределах операционного времени банка для приема платежей, согласно заключенному между банком и клиентом Договору;
• возможность получения выписки по счету за определенный период, поскольку в банке ведется архив полученных электронных документов; осуществление передачи любой информации, касающейся различных сфер деятельности банка и клиента.

При работе с предприятием через систему «Банк-клиент» операционисту не нужно вручную вводить реквизиты платежных поручений, поэтому операционный день для пользователей системы длится дольше в среднем на два часа - до 15 часов, в то время как платежи на бумажных носителях банки, как правило, принимают только до 13 часов. Кроме того, бухгалтеру не нужно ежедневно ездить в банк, поскольку платежные поручения вполне можно забирать несколько раз в месяц по мере необходимости. Электронная обработка платежных поручений снижает вероятность ошибок при их заполнении. Во-первых, все изменения в номерах расчетных счетов банков-корреспондентов, коды платежей и прочие параметры платежных документов будут обновляться в вашей системе автоматически. Во-вторых, при неправильном заполнении платежки система или операционист проинформирует вас об ошибке сразу после получения документа, то есть в течение нескольких минут. В ООО КБ «МИКО-БАНК» система «Банк – Клиент» в настоящий момент активно используется и развивается.

Следует отметить, что далеко не все формы безналичных расчетов одинаково интенсивно используются на практике. Согласно статистике ООО КБ «МИКО-БАНК» основным платежным инструментом в структуре безналичных платежей являются платежные поручения. Преобладание данной формы расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за товары и услуги, так и по операциям нетоварного характера, в основном при перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также интенсивным распространением электронных платежей, распространяемых на основе платежных поручений.

2.2 Банковские риски и ответственность банков при осуществлении безналичных расчетов

Деятельность коммерческих банков, в процессе их функционирования на рынке финансовых услуг, сопровождается различного рода рисками.

Рискованность банковских операций может привести к потерям, что в конечном итоге отразится на финансовых результатах банка. Это заставляет банки очень оперативно реагировать на все события, давать оценку рискам, определять их границы и размеры.

Практически все банковские операции связаны с рисками. В ходе осуществления безналичных расчетов могут возникнуть технологические риски и риски связанные с персоналом. При недостаточной материально – технической оснащенности банка, возникает технологический риск, который может привести к потерям базы данных. Последствия этого риска влекут за собой значительные потери для банков.

Кроме этого, могут возникнуть так называемые риски персонала. Их содержание зависит от качества профессионального уровня и черт характера сотрудников. Риски персонала также влекут за собой финансовые потери для банка. Чтобы избежать эти риски важно сделать правильную расстановку кадров и четкое распределение обязанностей.

Выше названные риски могут привести к ответственности банков.

Российское законодательство регламентирует ответственность банков за ненадлежащее выполнение операций по счету, с помощью Гражданского Кодекса РФ, Налогового Кодекса РФ.

Так, в соответствии с Гражданским Кодексом РФ [1], при несвоевременном зачисления на счет средств, либо необоснованном списания со счета, а также не выполнении указаний клиента о перечислении денежных средств, банк обязан уплатить на эту сумму проценты, в размере учетной ставки на день исполнения денежных обязательств за каждый день просрочки.

В соответствии с налоговым законодательством, банки являются участниками налоговых правоотношений. Налоговый Кодекс РФ определяет обязанности и ответственность банков за различные нарушения при открытии и ведении счетов юридических лиц.

При открытии (закрытии) счета банк обязан в 5 дневный срок сообщить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика – клиента об открытии банковского счета, для чего заполняется форма “Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета. Сообщение высылается налоговому органу заказным письмом с уведомлением.

Несообщение банком налоговому органу об открытии (закрытии) счета юридическому лицу влечет штраф в размере 20т. рублей [2] . При нарушении банком порядка открытия счета влечет штраф в размере 10т. рублей [2]. Нарушения сроков исполнения поручения о перечислении налога или сбора влечет взыскание пеней в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки [2]

Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, но не более суммы задолженности [2]

Неправомерное неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора влечет взыскание пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки [2]. Совершения банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, в отношении которого в соответствии со ст.46 НК РФ в банке находится инкассовое поручение налогового органа, влечет штраф в размере 30% от поступившей в результате таких действий суммы [2].

При не предоставлении банками по мотивируемому запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций и предпринимателей влечет штраф в размере 10 т. рублей.

Все вышеперечисленные штрафы и пени взыскиваются в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ.

На сегодняшний день перед системой безналичных расчетов Российской Федерации стоят следующие проблемы. Скорость совершения платежей. Проблема задержки расчетов. Проблема использования аккредитивов во внутрироссийских расчетах. Проблема вексельного обращения. Создание специальной банковской почты. Защита межбанковских переводов от несанкционированного доступа и т.д.

2.3 Направления развития платежной системы Российской Федерации

В настоящее время разработан проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации», который внесет изменения в нормы об осуществлении безналичных расчетов[7].

Предложено к утверждению правило, по которому все виды безналичных расчетов означают перевод средств (с открытием или без открытия банковских счетов). Будут изменены как положения о порядке осуществления расчетов, так и нормы отдельных видов расчетов – платежного поручения и аккредитива. В главу 46 ГК РФ «Расчеты» будет добавлен новый параграф о правилах осуществления расчетов без открытия банковского счета[7].

Проект ГК РФ содержит новую статью, определяющую правила осуществления перевода денежных средств (ст. 861.1 ГК РФ в редакции Проекта). В связи с этим необходимо отметить, что в настоящее время перевод денежных средств урегулирован Федеральным законом «О национальной платежной системе», который устанавливает правила осуществления переводов как денежных средств, так и электронных денежных средств[7].

Между нормами Проекта ГК РФ и Закона N 161-ФЗ есть некоторые противоречия. Закон о платежной системе определяет, что перевод денежных средств осуществляется в срок не более трех рабочих дней, начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика или предоставления им наличных денежных средств при переводе без открытого банковского счета. Проект ГК РФ предлагает установить два рабочих дня, если перевод осуществляется в пределах территории субъекта РФ, и пять рабочих дней - в пределах территории РФ. При этом законом, банковскими правилами или договором может быть предусмотрен более короткий срок. Однако в Проекте ГК РФ не указано, с какого момента следует начинать отсчет указанного периода[7].

Проект ГК РФ не использует терминологию Закона N 161-ФЗ в части определения некоторых состояний перевода денежных средств. Так, в Законе N 161-ФЗ есть три характеристики: безотзывность, безусловность и окончательность. Безотзывность означает отсутствие возможности отозвать распоряжение о переводе. Безусловность - это выполнение всех необходимых для перевода условий одновременно либо отсутствие таковых. Окончательность - предоставление денежных средств получателю (подп. 14, 15 и 16 ст. 3 Закона N 161-ФЗ) [7].