Файл: «Анализ движения денежных средств. Структура движения денежных средств. Взаимосвязь чистой прибыли и движения денежных средств.».pdf

Изучая состав и структуру основных средств, в целом, за пять лет наблюдается снижение стоимости основных средств на 369640 тыс. руб. В основном уменьшение произошло за счет машин и оборудования на 11127 тыс. руб., транспортных средств на 238875 тыс. руб.

Тем не менее, наблюдается небольшой рост стоимости за счет рабочего и продуктивного скота на 204 тыс. руб. В 2016 году стоимость земельных участков занимает наибольший удельный вес 4114 тыс. руб. и составляет 53,1 %. На втором месте машины и оборудование 1881 тыс. руб. или 23,4 %. Наименьший удельный вес приходится на стоимость транспортных средств – 22,6%.

За пять лет произошло уменьшение стоимости практически всех показателей основных средств, за исключением стоимости рабочего и продуктивного скота, в данном показателе произошло увеличение на 204 тыс. руб.

Стоимость основных средств представлена следующим образом (рис. 2).

Рис. 2 − Стоимость основных средств за 2016 г.

Анализируя рисунок 2 можно отметить, что за анализируемый период общая стоимость основных средств снизилась на 369640 тыс. руб. Наблюдается резкое снижение стоимости основных средств за счет зданий и сооружений, машин и оборудований, транспортных средств, производственных и хозяйственных инвентарях и земельных участков.

В производстве различают активные и пассивные основные фонды. К активным относят − машины и оборудование, транспортные средства и продуктивный скот. К пассивным − здания, сооружения и передаточные устройства и другие виды основных средств.

В структуре основных средств в отчетном году на долю активной части приходится 100%.

Это говорит о том, что абсолютно все основные средства организации непосредственно связаны с процессом производства.

Экономическую эффективность использования основных средств характеризуют показатели фондоотдачи и фондоёмкости продукции, а также фондовооруженности.

Фондоотдача показывает, сколько продукции в стоимостном выражении произведено в данном периоде на 1 рубль среднегодовой стоимости основных средств.

Фондоемкость характеризует стоимость основных средств приходящихся на 1 рубль произведенной продукции.

Фондовооруженность показывает стоимость основных средств приходящихся на 1 работника.

Таблица 3− Показатели эффективности использования основных средств в ООО «АФ Нижегородская»

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Отклонение, тыс. руб. (+,-)
Денежная выручка, тыс.руб.	229812	315629	439981	240218	253690	23878
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	360258	378684	354486,5	4381	7294	-352964
Среднегодовая численность работников, чел.	148	164	157	81	118	-30
Фондоотдача, тыс. руб.	0,6	0,8	1,2	54,8	34,8	34,3
Фондоёмкость, тыс. руб.	1,6	1,2	0,8	0,02	0,03	-1,57
Фондовооруженность, тыс. руб/чел.	2434,2	2309,0	2257,9	54,1	61,8	-2372,4

---

Из таблицы 4 видно, что за пять лет фондоотдача в 2016 г. увеличилась в 34,3 раза и составила 34,8 тыс. руб. это говорит о том, что 1 руб. стоимости основных средств приходится 34,8 руб. произведенной продукции. Фондоёмкость продукции, являясь обратным показателем фондоотдачи самая низкая была в 2015 г. составила 0,02 тыс. руб., а в 2016 году увеличилась и составила 0,03 тыс. руб. это говорит о том, что на 1 руб. выручки приходится 0,03 руб. среднегодовой стоимости основных средств.

3.2. Анализ движение денежных средств ООО «АФ Нижегородская»

Управление субъектом хозяйствования предполагает изучение движения финансовых потоков, возникающих в процессе осуществления деятельности организации и его взаимоотношения с другими субъектами рынка, с целью обеспечения кругооборота его средств как одного из обязательных условий финансовой устойчивости субъекта. Управление денежными потоками позволяет вовремя выполнять обязательства перед бюджетом, банками, партнерами, т.е. способствует устойчивой платежеспособности и финансовой безопасности и деловой активности.

Под финансовыми потоками понимают оцененное в денежной форме движение любых элементов имущества организации и любых источников его формирования. В процессе движения активов и источников их финансирования формируются и расходуются денежные средства, т.е. возникают денежные потоки, представляющие собой не разовые поступления и платежи, а непрерывный процесс движения денежных средств в форме их поступления и расходования. Денежные потоки напрямую связаны с распределением и использованием капитала. С одной стороны, объем, и движение денежных средств определяется структурой капитала и его оборачиваемостью, с другой - потоки денежных средств, обеспечивают жизнедеятельность организации.

Денежные потоки субъекта хозяйствования во всех формах и видах являются важнейшим, самостоятельным объектом анализа финансового состояния организации. Это обусловлено тем что, во-первых, денежные потоки обслуживают проведение финансово-хозяйственной деятельности организации; во-вторых, обеспечивают финансовое равновесие организации в процессе его стратегического развития; в-третьих, способствуют повышению ритмичности операционного процесса; в-четвертых, позволяют сократить потребность в заемном капитале; в-пятых, являются финансовым рычагом для ускорения оборота капитала; а также позволяют получать дополнительную прибыль. Одним из важнейших признаком грамотного управления является не только получение достаточной прибыли, но и предотвращение нехватки денежных средств. Необходимо грамотно подходить к изучению отчета о движении денежных средств (форма № 4) (прил. 20).

---

Анализ денежных потоков рассматривается как раздел анализа платежеспособности организации и основное направление совершенствования финансовой устойчивости. Основная цель анализа денежных потоков организации − предоставление заинтересованным пользователям полной и достоверной информации об уровне формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по видам деятельности и во времени. В основу исследования положены взаимоотношения между промежуточными итогами отчета о движении денежных средств, денежным потоком от основной деятельности, денежным потоком от инвестиционной деятельности и денежным потоком от деятельности по финансированию.

Анализ всей совокупности показателей оценивающих денежные потоки сгруппированы в следующие блоки:

- показатели динамики денежных потоков;

- показатели качества денежных потоков;

- показатели сбалансированности денежных потоков;

- показатели рентабельности, на основе чистого денежного потока;

- показатели эффективности использования денежных средств;

Движение денежных средств от текущей деятельности подразумевает денежные средства, полученные от текущей деятельности и денежные средства, направленные на текущую деятельность. Как правило, это результаты хозяйственных операций, влияющих на определение чистой прибыли (убытка) организации. Состав и структура поступлений денежных средств рассмотрим в таблице 5.

Проанализируем состав и структуру поступлений денежных средств по текущей деятельности ООО «АФ Нижегородская», представленные в таблице 5

.

Таблица 5 – Состав и структура поступлений денежных средств

по текущей деятельности в ООО «АФ Нижегородская»

Показатели	2012 г.		2013 г.		2014 г.		2015 г.		2016 г.		Отклонение (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Средства от продажи продукции товаров, работ и услуг -арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и прочие - прочие поступления из них: -бюджетные субсидии -полученные страховое возмещение	221139 - 12789 60495 4821	73,9 - 4,27 20,2 1,61	611208 - 56189 53454 -	91,5 - 8,4 8,0 -	363713 100 107587 18536 -	77,1 0,02 22,8 3,93 -	219140 - 13523 12939 -	94,1 - 5,81 5,56 -	168981 - 106647 6955 -	61,3 - 38,9 2,52 -	-52158 - 93858 -53540 -4821
Итого по текущей деятельности	29224	100	667397	100	471400	100	232663	100	275628	100	-23616

---

Анализируя данную таблицу 5 видно, что сумма средств по текущей деятельности уменьшилась на 23616 тыс. руб. Это связано с тем что уменьшились средства, от продажи продукции товаров, работ и услуг на 52158 тыс. руб., а так же бюджетные субсидии на 53540 тыс. руб., и страховое возмещение на 4821 тыс.руб., прочие поступлении увеличились на 93858 тыс. руб. Наибольший удельный вес занимают средства, полученные продажи продукции товаров, работ и услуг 61,3 %, наименьший – бюджетные субсидии составляет 2,52%.

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности определяется на основании анализа изменения статей баланса «внеоборотные активы», «текущие финансовые инвестиции». Отражается результат от реализации финансовых инвестиций, денежных поступлений от продажи акций, долгосрочных обязательств других предприятий, долей в капитале, за счет внеоборотных активов, основных средств, имущественных комплексов, полученных процентов за предоставленные авансы и ссуды, дивиденды, прочие поступления. Состав и структура поступлений денежных средств по инвестиционной деятельности рассмотрим в таблице 6.

Таблица 6 – Состав и структура поступлений денежных средств

по инвестиционной деятельности в ООО «АФ Нижегородская»

Показатели	2012 г.		2013 г.		2014 г.		2015 г.		2016 г.		Отклонение, (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Средства от продажи внеоборотных активов Средства от возврата предоставленных займов от продажи долговых ценных бумаг -дивиденды, проценты по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях Итого по инвестиционной деятельности	- 77544 1006 78550	- 98,7 - 100	- - - -	- - - -	41900 - - 41900	100 - - 100	- - 8 8	- - 100 100	- 217707 375 218082	- 99,8 0,17 100	- 140163 -631 139532

---

Анализируя таблицу 6 видно, что сумма денежных средств по инвестиционной деятельности увеличилась на 139532 тыс. руб. Это связано с тем, что увеличились средства от возврата предоставленных займов от продажи долговый ценных бумаг на 140163 тыс. руб.

В международной практике в разделе отчета, характеризующем денежные потоки от финансовой деятельности, принято отражать притоки и оттоки денежных средств, связанные с использованием внешнего финансирования (собственного и заемного). Изменения собственного капитала, рассматриваемые в разделе финансовой деятельности, обычно представлены денежными поступлениями от эмиссии акций, а также полученным эмиссионным доходом. Изменение собственного капитала в результате получения чистой прибыли или убытка в разделе финансовой деятельности не учитывается, поскольку расходы и доходы, связанные с формированием финансового результата, отражаются в операционной деятельности. Состав и структура поступлений денежных средств по финансовой деятельности рассмотрим в таблице 7.

Таблица 7 – Состав и структура поступлений денежных средств

по финансовой деятельности в ООО «АФ Нижегородская»

Показатели	2012 г.		2013 г.		2014 г.		2015 г.		2016 г.		Отклонение (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс.руб.	%
Средства получение кредитов и займов -прочие поступления	541161 -	100 -	508109 -	100 -	41700 -	100 -	434776 5000	98,8 1,13	292911 -	100 -	-248250 -
Итого по финансовой деятельности	541161	100	508109	100	41700	100	439776	100	292911	100	-248250

По данным таблицы 7 видно, что сумма денежных средств по финансовой деятельности уменьшилась на 248250 тыс. руб. это связано с тем что уменьшились средства получение кредитов и займов на 248250 тыс. руб.

---