Файл: «Анализ движения денежных средств. Структура движения денежных средств. Взаимосвязь чистой прибыли и движения денежных средств.».pdf

3.3.Резервы увеличения денежных средств

Проведем анализ денежных средств на основе влияния двух факторов: остатков денежных средств на конец года и выручки от реализации за 10 лет.

Для проведения корреляционно-регрессионного анализа построим вспомогательную таблицу 13.

Таблица 13 – Исходные данные для корреляционно-регрессионного анализа

Года	Выручка от реализации, тыс. руб. (Y)	Остатки денежных средств. тыс. руб. (Х)
2005	198653	0
2006	187600	0
2007	200000	123
2008	213419	0
2011	251974	0
2012	229812	52102
2013	315629	0
2014	439981	0
2015	240218	196
2016	253690	-134

В соответствии с сущностью корреляционной связи ее изучение имеет две цели:

- измерение параметров уравнения, выражающего связь средних значений зависимой переменной со значениями независимой переменной (зависимость средних величин результативного признака от значений одного или нескольких факторных признаков);

- измерение тесноты и формы связи двух и более признаков между собой.

Получим корреляционную матрицу коэффициентов (таблица 14).

Таблица 14 – Корреляционная матрица

	Выручка от реализации, тыс. руб. (Y)	Остатки денежных средств. тыс. руб. (Х)
Выручка от реализации, тыс. руб. (Y)	1
Остатки денежных средств. тыс. руб. (Х)	-0,11	1

Анализ коэффициентов показывает, что связь между выручкой и остатками денежных средств, это значит что связь обратная и слабая.

Проведем регрессионный анализ данных в таблице 15.

Таблица 15 – Регрессионная статистика

Регрессионная статистика
Множественный R	0,109341
R-квадрат	0,011955
Нормированный R-квадрат	-0,11155
Стандартная ошибка	79515,06
Наблюдения	10

---

Коэффициент множественной корреляции R=0,1 - выражает тесноту связи и точность модели и означает, что теснота связи между выручкой и фактором, включенные в анализ слабая. Коэффициент детерминации R²=0,01, т.е. вариация изучаемого фактора в большей мере характеризуется отобранными показателями. Это значит, что выбранные факторы на 1% влияют на вариацию изучаемого показателя. Выручка от реализации на 1% зависит от остатка денежных средств, а остальные 99 % от других факторов, не вошедших в модель.

Уравнение связи имеет вид (рисунок 5):

У= -0,5007х+255715,6

а₀ = 255715,6 свободный член уравнения, содержательной интерпретации не подлежит.

а₁= -0,5 коэффициент чистой регрессии свидетельствует о том, что при увеличении остатка денежных средств выручка от реализации уменьшится на 0,5 рубля.

Рисунок 5 – Взаимосвязь денежных средств на конец года и выручки от реализации в ООО «АФ Нижегородская»

Показатели уравнения регрессии представлены в таблице 16.

Таблица 16– Показатели уравнения регрессии

	Коэффициенты	Стандартная ошибка	t-статистика	P-Значение	Нижние 95%	Верхние 95%	Нижние 95,0%	Верхние 95,0%
Y-пересечение	255715,6	26515,46	9,644019	1,11E-05	194570,9	316860,4	194570,9	316860,4
Остатки денежных средств. тыс. руб. (Х)	-0,5007	1,609308	-0,31113	0,763656	-4,21177	3,210369	-4,21177	3,210369

Несмотря на уменьшение остатков денежных средств организации на конец анализируемых периодов, в целом финансовое положение предприятия можно признать благоприятным. Дело в том, что сведения об остатках денежных средств берутся по данным бухгалтерского баланса, который составляется на определенную дату и поэтому содержит статичную информацию.

Для повышения экономического и финансовой стабильности организации ООО «АФ Нижегородская», нами был выявлен наиболее перспективный путь создания резерва для повышения уровня денежных средств. Для этого мы предполагаем, организовать сдачу в аренду имеющееся в организации ООО «АФ Нижегородская» не используемое средство, а именно складское помещение, характеристики которого приведены в таблице 17.

---

Таблица 17− Характеристика складского помещения

в ООО «АФ Нижегородская»

Тип здания	Складские помещения представляют собой одноэтажное здания единого объема.
Внутренние конструкции	Здания, как правило, прямоугольной формы без колонн.
Покрытие пола	Ровный бетонный пол располагается на уровне одного метра двадцати сантиметров от земли. Он должен обеспечивать нагрузку не менее пяти тонн на квадратный метр.
Система безопасности	Складское помещение оборудуется системами охраны и видеонаблюдения. Пожарная безопасность обеспечивается системой предупреждения о пожаре.
Электроснабжение и коммуникации	Электроснабжения обеспечивается собственной автономной электроподстанцией.
Системы вентиляции и кондиционирования	В обязательном порядке оборудуются кондиционерами и вентиляцией, обеспечивающими качественное проветривание всего помещения склада.
Температурный режим	Температурный режим регулируется в зависимости от требований к условиям хранения того или иного груза и обеспечивается системой кондиционирования.
Расположение	Складское помещения имеет хороший подъезд протяженностью не более четырех километров.

Анализируя потребительский уровень на уровне близ лежащих предприятий наиболее перспективным арендателем мы считаем, что ООО «Промструктура» является наиболее перспективным контрагентом для проводимой операции данное предприятие неизменно соблюдает платежную дисциплину, является надежным партнеров деловых переговоров, что и повлияло на наш выбор.

Таблица 18– Финансовая хозяйственная деятельность арендатора ООО «Промструктура»

Название организации	Адрес	Вид экономической деятельности	Для чего склад:
ООО «Промструктура»	607510,Нижегородская обл.,Сергачский р-н, г. Сергач , Молодежный п, 14,7	Производство строительных металических конструкций и изделий. Щиты для опалубки домов.	Для того, чтобы хранить заготовки, изделии.

На основание экспертных оценок была установлена общая стоимость аренды 1м² складского помещения которая составила 260 руб.

---

Таблица 19 − Данные для расчета резерва складского помещения ООО «АФ Нижегородская»

Название организации	Адрес	Общая площадь,м.кв.	Цена, руб.	Цена, руб./м.кв.	Операции
ООО «АФ Нижегородская»	607510,Нижегородская обл., Сергачский р-н, г. Сергач, п. Юбилейный, д. 1а	220	57200	260	Сдача в аренду

В связи со сдачей в аренду складского помещения ООО АФ «Нижегородская» ожидает получения ежегодного дохода в размере 686400 тыс. руб., так как за месяц аренды составляет 57200 тыс. руб. В результате будет больше свободных денежных средств, которые можно направить на оптимизацию эффективности деятельности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи. Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с разными организациями и учреждениями и связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

Для учета поступления и использования денежных средств в хозяйстве используются унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 06.04.2001 г. №26.

Для обобщения информации об имуществе, обязательствах и операциях организации по экономически однородным группам, выраженные в денежном измерителе используют синтетические счета 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 55 «Специальные счета в банках» и др.

В результате проведенного исследования за анализируемый период, что сумма денежных средств по всем видам деятельности увеличилась на 354711 тыс. руб. это связано с тем, что увеличились поступления по инвестиционной деятельности поступлений по финансовой деятельности.

Следовательно, уменьшилась сумма расходов денежных средств по всем видам деятельности на 137693 тыс. руб. Это связано с тем, что уменьшились платежи по инвестиционной деятельности, платежей по финансовой деятельности.

Для совершенствования деятельности в ООО «АФ Нижегородская», на наш взгляд, необходимо пересмотреть политику организации, в которой в соответствии с ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», был бы прописан учет денежных средств организации, а так же формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности. В старой учетной политике этого нет.

---

Для повышения экономического и финансовой стабильности организации ООО «АФ Нижегородская», нами был выявлен наиболее перспективный путь создания резерва для повышения уровня денежных средств. Для этого мы предлагаем организовать сдачу в аренду имеющееся в организации ООО «АФ Нижегородская» не используемое средство, а именно складское помещение.

В связи со сдачей в аренду складского помещения ООО «АФ Нижегородская» ожидает получения ежегодного дохода в размере 686400 тыс. руб., так как за месяц аренды составляет 57200 тыс. руб. В результате будет больше свободных денежных средств, которые можно направить на оптимизацию эффективности деятельности предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Агекян, Л. С. Содержание анализа финансового состояния организации и решения, принимаемые на его основе/ Л. С. Агекян // Молодой ученый. – 2015 г. − №4. − С. 329-331.
2. Анализ денежных потоков [Электронный ресурс]: И.: Режим доступа: http://vexcele.ru/index/analiz_denezhnykh_potokov/0-27 (03.06.2015 г.)
3. Большедворова, С. А. Совершенствование управления оборотными активами предприятия / С. А Большедворова // Наука о человеке: гуманитарные исследования. − 2014 г. – №1(9) − С. 19-27.
4. Бородин, В. А. Бухгалтерский учёт: Учебник для вузов / В.А Бородин // − 3-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2014 г. – 528 с.
5. Володина, Н. В. Анализ денежных потоков на базе отчета о движении денежных средств / Н. В. Володина // Вестник Финансового университета − 2012 г. −№2.− С. 88-96.
6. Гордеев, М. А Эффективная модель управления денежными средствами // М. А. Гордеев // Вектор науки тольяттинского государственного университета. – 2013 г. − №2 – С. 263-266.
7. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.11.2015 г.).
8. Дворецкая, Ю. А. Проблемы подготовки отчетности о денежных средствах в условиях реформирования бухгалтерского учета // Ю. А. Дворецкая // Вестник брянского государственного университета. – 2013 г. − №3 – С. 242-244.
9. Дружиловская, Т. Ю. Новое в формировании отчета о движении денежных средств // Т.Ю. Дружиловская // Бухгалтерский учет. − 2013 г. − №7 – С. 49-50.
10. Ефимова, О. В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов/под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. − 2-е изд., испр. и доп. − М.: Издательство ОМЕГА-Л, − 2015 г.− 408 с.
11. Ибрагимов, Э. А. Сравнительная характеристика учета денежных средств по российским и международным стандартам / Э. А. Ибрагимов // Молодой ученый. − 2016 г.− №4.− С. 29-32.
12. Индутенко, А. Н. Повышение эффективности управления денежными потоками за счет внешних и внутренних факторов/А.Н. Индутенко , Н.С Каребина // Сборник научных трудов вузов России «Проблемы экономики, финансов и управления производством» − 2016 г.− №35 – С. 12-16.
13. Касимова, Е. А. Отчет о движении денежных средств: способы составления, анализ и внутренний контроль/ Е. А. Касимова // Молодой ученый. – 2016 г.− №4.2.− С. 44-47.
14. Ковда, Н. И. Управление денежными потоками предприятия / Н. И. Ковда // Новый университет. серия: экономика и право − 2016 г. −№1.− С. 9-12.
15. Козлов, В. В. Анализ движения денежных потоков / В. В. Козлов// Вестник алтайской академии экономики и права − 2013 г. −№5. − С. 45-47.
16. Колмыкова, Т. С. Концептуальные подходы к повышению эффективности управления денежными потоками предприятия / Т. С. Колмыкова // Известия юго-западного государственного университета − 2014 г. − №4-3 – С. 79-82.
17. Колчина, Н. В. Финансы организаций / Н. В. Колчина//5-е изд., перераб и доп., −М.:ЮНИТИ-ДАНА, − 2014 г. − 407 с.
18. Лимонова, Н. В. Анализ денежных потоков организации на основе индивидуального бюджета движения денежных средств / Н. В. Лимонова, М. И. Ленкова // Вестник КСЭИ.− 2016 г. −№1.− С. 214-226.
19. Лобковская, О. З. Оптимизация денежных потоков предприятия в режиме реального времени/О. З. Лобковская, Ю. В. Кулакова // Известия тульского государственного университета. экономические и юридические науки −2016 г. −№2.− С. 27-34.
20. Любушин, Н. П. Экономический анализ: учебник / Н. П. Любушин // – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, − 2014 г. − 575 с.
21. Макарова, В. И. Прогнозирование денежных потоков как инструмент управления денежными средствами / В. И. Макарова, М. Г. Явкина // Экономика и управление: новые вызовы и перспективы − 2016 г. − №1.− С. 60-62.
22. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утвержденные в редакции приказа Минфина РФ от 08.11.2012 № 142н;
23. Митрофанов, Л. Л. Денежные средства как основной элемент экономического ресурса организации: понятие, виды, классификация / Л. Л. Митрофанов // Приоритетные научные направления: от теории к практике −2015 г. −№6. − С. 124-127.
24. Мишина, З. А. Оптимизация структуры посевных площадей в сельскохозяйственных организациях Нижегородской области /З. А. Мишина // Вестник АГАУ. − 2014 г. − №6.− С. 134-140.
25. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2015 г.).
26. Науменко, Т. С. Конкретизация прямого метода анализа движения денежных средств / Т. С. Науменко // Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки − 2016 г. −№7.− С. 273-276.
27. Носкова, О. В. Управление денежными средствами организации в условиях рыночных преобразований// В. О. Носкова // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2013 г.− №4. – С. 606-608.
28. Овечкина, О. Н. Методика анализа движения денежных средств организации / О. Н. Овечкина // Вестник поволжского государственного технологического университета. − 2012 г.− №2.− С. 72-85.
29. Официальный сайт программного продукта «ИНЭК» Электронный ресурс]: И.: Режим доступа: http://inec.ru/it/automated-analysis (01.06.2015 г.).
30. Петранева, Г. А. Экономика сельского хозяйства: учебник / Г. А. Петранева, Н. Я. Коваленко, А. Н. Романов, О. А. Моисеева; под ред. проф. Г. А. Петраневой. − М.: Альфа-М: ИНФРА-М,− 2014 г.− 288 с.
31. Петрова, В. Ю. Отчет о движении денежных средств // В. Ю. Петрова// Бухгалтерский учет. − 2014 г. − №2 – С. 57-61.
32. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ Министерства финансов РФ № 34н от 29 июля 1998 г.) (ред. от 24.12.2012 г.).
33. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/08), утвержденное Приказом Минфина РФ от 6.10.08 № 106-н (ред. от 18.12.2014 г.).
34. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 6.07.99 № 43-н. (ред. 08.11.2012 г.).

---