Файл: «Анализ движения денежных средств. Структура движения денежных средств. Взаимосвязь чистой прибыли и движения денежных средств.».pdf

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и их расходования, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо выделить и проанализировать все направления поступления (притока) и расходования (оттока) денежных средств. Состав и структура поступлений денежных средств по видам деятельности рассмотрим в таблице 8.

По данным таблицы 15 видно, что сумма денежных средств по всем видам деятельности увеличилась на 354711 тыс. руб. это связано с тем, что увеличились поступления по инвестиционной деятельности на 139532 тыс. руб. поступления по финансовой деятельности на 238795 тыс. руб. Уменьшилась сумма поступлений по текущей деятельности на 23616 тыс. руб.

Таблица 8 – Состав и структура поступлений денежных средств

по видам деятельности в ООО «АФ Нижегородская»

Показатели	2012 г.		2013 г.		2014 г.		2015 г.		2016 г.		Отклонение (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Поступления по текущей деятельности	299244	69,2	667397	56,7	471400	84,9	232663	35	275628	35,03	-23616
Поступления по инвестиционной деятельности	78550	18,2	-	-	41900	7,5	8	0,001	218082	27,7	139532
Поступления по финансовой деятельности	54116 431910	12,5 100	508109	43,2	41700	7,5	439776	65,3	292911	37,2	238795
Итого			1175506	100	555000	100	672447	100	786621	100	354711

Наиболее наглядно это представлено на рисунке 3.

---

Рисунок 3 – Состав и структура поступлений денежных средств

по видам деятельности в ООО «АФ Нижегородская» в 2016 году

Наибольший удельный вес занимают поступления по финансовой деятельности 37,2 %, наименьший - поступления по инвестиционной деятельности 27,7 %.

Расходы денежных средств по текущей деятельности складываются из оплаты товаров, работ, услуг, оплаты труда, отчислений на социальные нужды (во внебюджетные фонды), подотчетных сумм, выданных на нужды текущей деятельности, оплаты начисленных налогов и авансовых платежей в бюджет, авансов поставщикам, оплаты процентов по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности. Состав и структура расходов денежных средств по текущей деятельности рассмотрим в таблице 9.

Таблица 9– Состав и структура расходов денежных средств

по текущей деятельности в ООО «АФ Нижегородская»

Показатели	2012 г.		2013 г.		2014 г.		2015 г.		2016 г.		Отклонение (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Платежи поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги	198881	69,6	697962	83,5	211369	71,0	390867	95,5	299218	0,4	100337
Платежи в связи с оплатой труда работников	18507	6,4	22919	2,7	26217	8,8	9765	2,3	22843	3,4	4336
Платежи на выплату процентов по долговым обязательствам	54257	19	96157	11,5	54152	18,2	3810	0,93	7338	1,1	-46919
Налога на прибыль организаций	13967	4,8	-	-	712	0,2	107	0,02	158	0,02	-13809
Прочие расходы	-	-	17950	2,1	5083	1,7	4691	1,14	336445	50,5	-336445
Итого по текущей деятельности	285612	100	834988	100	297533	100	409240	100	666002	100	380390

---

По данным таблицы 9 видно, что сумма денежных средств по текущей деятельности увеличилось на 380390 тыс. руб. это связано с тем, увеличились платежи поставщикам за сырье. материалы, работы, услуги на 100337 тыс. руб., платежи в связи с оплатой труда работников на 4336 тыс. руб. а так же произошло уменьшение платежей на выплату процентов по долговым обязательствам составило 46919 тыс. руб., сократилась сумма налога на прибыль организации на 13809 тыс. руб., прочих расходов на 336445 тыс. руб. Наибольший удельный вес занимают прочие расходы 50,5 %, наименьший занимают налоги на прибыль организации – 0,02 %.

Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности имеют место в связи с приобретением основных средств и нематериальных активов, оплатой долевого участия в строительстве и прочим капитальным вложениям, вы, приобретением долгосрочных ценных бумаг и осуществлением долгосрочных финансовых вложений, выплаты дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим долгосрочным ценным бумагам.

Состав и структура расходов денежных средств по инвестиционной деятельности рассмотрим в таблице 10.

Таблица 10– Состав и структура расходов денежных средств

по инвестиционной деятельности в ООО «АФ Нижегородская»

Показатели	2012 г.		2013 г.		2014 г.		2015 г.		2016 г.		Отклонение (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс.руб.	%
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой В связи с приобретением долговых бумаг Процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива	34801 - 95211	26,7 - 73,2	2720 - -	100 - -	185 - -	100 - - -	- - -	- - -	- 500 -	- 100 -	-34801 500 -95211
Итого по инвестиционной деятельности	130012	100	2720	100	185	100	-	-	500	100	-129512

---

По данной таблицы 10 видно, что сумма денежных средств по инвестиционной деятельности уменьшилась на 129512 тыс. руб. Это связано с тем, что уменьшились платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой на 34801 тыс. руб., проценты по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива на 95211 тыс. руб., а так же произошло увеличение в связи с приобретением долговых бумаг на 500 тыс. руб. Наибольший удельный вес занимает приобретение долговых бумаг 100%, наименьший – показатели отсутствуют.

Расходы денежных средств по финансовой деятельности складываются из приобретения краткосрочных ценных бумаг и возврата кредитов и займов. Состав и структура расходов денежных средств по финансовой деятельности рассмотрим в таблице 11.

Таблица 11 – Состав и структура расходов денежных средств

по финансовой деятельности в ООО «АФ Нижегородская»

Показатели	2012 г.		2013 г.		2014 г.		2015 г.		2016 г.		Отклонение (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
В связи с погашением векселей и др. долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	508824	100	337845	100	257220	100	263095	100	120253	100	-388571
Итого по финансовой деятельности	508824	100	337845	100	257220	100	263095	100	120253	100	-388571

По данным таблицы 11 видно, что сумма денежных средств по финансовой деятельности уменьшилась на 388571 тыс. руб. Это связано с тем, что уменьшилось погашение кредитов и займов на 388571 тыс. руб.

Состав и структура расходов денежных средств по финансовой деятельности рассмотрим в таблице 111.

Главное направление расходования денежных средств любого предприятия по основному виду деятельности – оплата поставщикам и подрядчикам за приобретенные у них товарно-материальные ценности (работы, услуги), так как без сырья и материалов производство невозможно. То же касается торговли: чтобы что-то продать, это нужно вначале купить. Предприятия, выполняющие работы и оказывающие услуги, приобретают у поставщиков оборудование, расходные материалы, инструмент и т. д. Состав и структура расходов денежных средств по видам деятельности рассмотрим в таблице 12.

---

Таблица 12 – Состав и структура расходов денежных средств

по видам деятельности в ООО «АФ Нижегородская»

Показатели	2012 г.		2013 г.		2014 г.		2015 г.		2016 г.		Отклонение (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Расходы по текущей деятельности	285612	30,8	834988	71,0	297533	53,6	409240	60,8	666002	84,65	380390
Расходы по инвестиционной деятельности	130012	14,1	2720	0,23	185	0,03	-	-	500	0,06	-129512
Расходы по финансовой деятельности	508824	55,0	337845	28,7	257220	46,3	263095	39,1	120253	15,28	-388571
Итого	924448	100	1175553	100	554938	100	672335	100	786755	100	-137693

По данным таблицы 12 видно, что сумма расходов денежных средств по всем видам деятельности уменьшилось на 137693 тыс. руб. Это связано с тем, что уменьшились платежи по инвестиционной деятельности на 129512 тыс. руб. Платежи по финансовой деятельности уменьшились на 388571 тыс. руб., а так же увеличились платежи по текущей деятельности на 380390 тыс. руб.

Наглядно структура расходов видна на рисунке 4.

Риc. 4 – Состав и структура расходов денежных средств

по видам деятельности в ООО «АФ Нижегородская» в 2016 году

Наибольший удельный вес занимают платежи по текущей деятельности 84,65 %, наименьший – платежи по инвестиционной деятельности 0,06%.

Подводя итог по разделу можно сделать следующие выводы. В ООО «АФ Нижегородская» сумма поступлений денежных средств по всем видам деятельности увеличилось на 354711 тыс. руб. Наибольший удельный вес занимают поступления по финансовой деятельности 37,2 %, наименьший - поступления по инвестиционной деятельности 27,7 %. Сумма расходов денежных средств по всем видам деятельности уменьшилось на 137693 тыс. руб. Наибольший удельный вес занимают платежи по текущей деятельности 84,65 %, наименьший – платежи по инвестиционной деятельности 0,06%.

---