Файл: Кур Валютные операции и валютные ценности..pdf

Введение

На современном этапе развития экономики роль банков в осуществлении валютных операций и операций с валютными ценностями возрастает. Регулирование валютных операций и операций с валютными ценностями является одной из главных проблем на современном этапе. В настоящее время Российская Федерация находится в состоянии глубокого реформирования всех сфер государственного регулирования.

Старые механизмы системы нормативного регулирования валютных правоотношений не могут эффективно функционировать в новых условиях. Правовые аспекты совершения валютных операций и операций с валютными ценностями в силу своей значимости требует постоянного изучения и совершенствования. Исходя из вышесказанного, тема работы актуальна в наше время и применяется на практике.

Объект исследования – ПАО «Сбербанк России».

Предмет исследования – валютные операции и операции с валютными ценностями.

Цель работы – исследовать валютные операции и операции с валютными ценностями банков.

Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:

– рассмотреть понятие: валютные операции и валютные ценности;

– описать механизм осуществления валютных операций и операций с валютными ценностями в банках;

– рассмотреть правовое регулирование валютных операций и валютных ценностей в банках;

– дать краткую характеристику банку ПАО «Сбербанк России»;

– провести оценку доходности банка от валютных операций и операций с валютными ценностями;

– предложить пути повышения доходности банка от валютных операций и операций с валютными ценностями.

Степень разработанности проблемы. Разработанности выбранной темы послужили труды современных экономистов, исследовавших валютные операции и операции с валютными ценностями банков, среди которых выделяются работы Н. М. Артемова, И.Т. Балабанова, Е. Ф. Жукова, Е.С. Вентцель, А.Д. Голубович, Д. В. Домащенко, А. В. Печниковой, Л.В. Тихомировой, И.В. Хаменушко и др.

Информационной базой работы послужили аналитические отчеты ПАО «Сбербанк России», Ассоциации российских банков с официальных серверов, данные периодической печати (журналы «Банковское дело», «Банковские технологии» и др.).

Методологическая база исследования. Исследование основывается на фундаментальных положениях современной экономической и банковской теории. Работа проводилась с помощью прикладных направлений системного анализа и диалектического метода познания - движения от общего к частному, к особенному, к единичному. Изучение конкретных проблем достигалось с помощью структурного анализа с применением современных информационных технологий.

Структура работы. Данная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.

1. Теоретические аспекты исследования понятий: валютные операции и валютные ценности

1.1 Понятие: валютные операции и валютные ценности

Валютные операции – это операции продажи или купли иностранной валюты, использование ее как средства платежа, оплата внешнеэкономических обязательств национальной валютой, вывоз, пересылка, валютных ценностей за рубеж и ввоз из-за рубежа.

В валютных отношениях выделяют операции, которые проведены нерезидентами и резидентами.

Валютные операции появляются:

1) при конвертировании юридическими или физическими лицами денежных средств из одной валюты в другую;

2) при их использовании в международном обращении валютных ценностей в качестве средств платежа;

3) при ввозе, пересылке, перевозе на территории этой страны валютных ценностей и за ее границы. Рассмотрим, более детально, что значит валютные операции.

Любые валютные операции предполагают покупку, продажу или держание на определенном сроке валютного капитала, представленного валютами одного либо сразу нескольких разных государств. Продажа и покупка валют не имеют особого отдельного термина. Однако в процессе проведения операций по купле-продаже появилось несколько терминов, означающих различные операции с валютой.

Валютные операции – это любые действия, которые совершает определенное лицо с валютой. Стоит упомянуть, что к валютным операциям принято относить сделки, не содержащие в себе отношения к другим товарам и затрагивающие непосредственно лишь сами денежные средства. Например, приобретение автобуса – это определенно финансовая операция, однако валютной ее назвать никак нельзя, ибо по итогам совершения этой денежной операции был приобретен товар. С другой стороны покупку евро по сниженному курсу и следующую затем продажу по более высокому как раз и можно отнести к валютной операции. Любые валютные операции предполагают покупку, продажу или держание на определенном сроке валютного капитала, представленного валютами одного либо сразу нескольких разных государств. Продажа и покупка валют не имеют особого отдельного термина. Однако в процессе проведения операций по купле-продаже появилось несколько терминов, означающих различные операции с валютой.

Валюта – это денежная единица, используемая определенным государством. Валюта любого зарубежного государства будет называться иностранной валютой. Валюту, которую используют единовременно сразу в определенном ряде государств, относят к международной валюте. А действия по купле-продаже валюты именуют валютной операцией.

Маржа – это различие в стоимости, или разность между стоимостью товара, по которой продавец его продает и себестоимостью этого же самого товара. При проведении валютных операций маржей принято именовать разность между курсом валюты на данный момент и официальным курсом, установленным Центральным Банком. Таким образом, маржа может иметь векторное направление «к официальному курсу» или «от официального курса».

Спред – это разность между курсом покупки валюты и курсом ее продажи. Спред может быть и положительным, и отрицательным. Скажем, когда курсы валюты резко падает, и встает необходимость продавать приобретенную валюту по сниженным ценам – тогда спред будет отрицательным.

Спот — это незамедлительная оплата валютной операции, по причине которой ни одна сторона не могла сыграть на биржевом курсе, что в итоге принесло бы дополнительный заработок.

Форвард — оплата валютной операции в течении конкретного временного периода, за который, по мнению сторон, колебание курса валют произведут практически незаметное воздействие на итоговую сумму платежа.

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 285-ФЗ) определяет перечень валютных операций.

Во-первых, к валютным операциям относится факт передачи резидентами РФ друг другу валютных ценностей либо расплата инвалютой в момент совершения сделки.

Во-вторых, валютные операции — это перемещение валютных ценностей в Россию и за рубеж.

Также валютной операцией признается перечисление российским резидентом денежных средств со своих счетов в России за рубеж. Перечисление нерезидентом валютных ценностей с одного счета на другой в пределах России также относится к валютным операциям.

Итак, валютные операции заключаются в основном в перемещении валютных ценностей либо перемене собственника этих ценностей.

Валютные операции классифицируются:

По сути валютных операций:

- валютные операции, изменяющие собственника валюты, а также расплата инвалютой;

- привоз либо почтовая пересылка на российскую территорию валютных ценностей и вывоз или отправка их из страны;

- валютные операции по перечислению денег, совершаемые между различными государствами, в том числе без смены собственника валюты.

По форме - текущие валютные операции: перевод валюты, осуществляемый в результате экспорта или импорта разнообразных товаров, услуг и интеллектуальной собственности со сменой собственника; расчеты по кредитованию экспорта и импорта, производимые в течение полугода; кредиты и займы сроком до 6 месяцев; валютные операции по переводу денег на территорию России и за ее пределы, не связанные с торговлей.

Каждый вид валютных операций законодательство РФ регулирует по-особому. Для них действуют определенные нормы и предписания. Именно поэтому закон четко разделяет валютные операции по категориям. Например, совершать валютные операции, связанные с движением капитала, можно, только получив лицензию от Центробанка.

К подобным валютным операциям относятся:

- инвестирование валюты в предприятие в надежде впоследствии получить прибыль и покупка ценных бумаг;

- оплата валютой приобретенной недвижимости;

- продажа за рубеж либо покупка из-за рубежа товаров и услуг, если платеж по таким сделкам отложен более чем полгода;

- кредит на срок более полугода;

- иные валютные операции.

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 285-ФЗ) фиксирует конкретные виды валютных операций:

- покупка рублей, валютных ценностей и отечественных ценных бумаг одним резидентом у другого, их отчуждение одним резидентом в интересах другого, проведение расчетов валютными ценностями;

- те же процедуры, когда 1 из сторон — нерезидент;

- те же процедуры, когда обе стороны — нерезиденты;

- ввоз в Россию и обратный вывоз рублей, валютных ценностей и отечественных ценных бумаг;

- различные операции, способствующие перемещениям инвалюты и рублей, ценных бумаг с заграничного счета на счет в российском банке и обратно.

Объединяя валютные операции по типу применяемых ценностей, можно классифицировать их следующим образом:

- выполняемые с инвалютой и ценными бумагами, чей номинал установлен в инвалюте;

- выполняемые с драгметаллами, самоцветами и жемчугом;

- рублевые расчеты, производимые как между резидентами, так и между нерезидентами.

Валютные операции разделяются еще на 2 группы: это текущие и капитальные операции. Текущие – это ввоз/вывоз товаров и услуг при условии расчета по обязательствам не позднее, чем через 180 суток. Капитальные операции – это всевозможные инвестиции, кредиты в валюте на срок более 180 суток, отсрочки по различным платежам на срок больший, чем 90 суток, покупка недвижимости за валюту. Основной принцип такого разделения – это влияние на валютный баланс в экономической системе. Текущие операции не приводят к значительному изменению такого баланса, капитальные же могут привести к ощутимому оттоку капитала из России или к тому, что валюта перенасыщает рынок.

Чтобы упростить процедуры с валютой, банки используют такой показатель, как код валютной операции. Он фиксируется в справках и расчетных документах при совершении рублевых расчетов между счетами резидентов, один из которых оформлен в заграничном банке, а также, если сам плательщик является нерезидентом. Код вида состоит из 5 цифр – первые 2 цифры обозначают группу операций, 3 последние цифры – это код конкретного вида операций.

Выполнение операций с валютными ценностями подтверждает справка о валютных операциях, образец которой закреплен Центробанком в форме №0406009. Если субъект — организация, то справка сдается в банк. Причина этого в том, что в организации должен быть налажен бухгалтерский учет валютных операций. Бухучет для этого выделяет специальные бухгалтерские проводки.

Валютные ценности – это некоторые валютные активы, к которым относят: ценные бумаги, которые номинированы в иностранной валюте, иностранная валюта, драгоценные камни в сыром и обработанном виде (изумруды, алмазы, александриты, рубины, жемчуг, сапфиры), драгоценные металлы (золото, серебро, платина), металлы платиновой группы (палладий, иридий, рутений, родий, осмий), кроме ювелирных и бытовых изделий из перечисленных металлов, их лома, камней. В отношении валютных ценностей государство обычно устанавливает ограниченный режим обращения.

Валютные ценности — это набор валютных определённых активов. Понятие введено в СССР для регламентации операций с данными валютными, финансовыми активами. В отношении валютных ценностей устанавливаются особые методы валютного регулирования и валютного контроля. Определение понятия «валютные ценности» изменялось по мере развития валютно-кредитных отношений и экономики.

К валютным ценностям соответственно с последней редакцией Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федеральных законов от 03.04.2018 N 64-ФЗ) относят иностранную валюту и ценные бумаги.

Таким образом, валютные операции – это урегулированные государственными и международными правовыми нормами сделки с такой категорией, как валютные ценности. Валютные ценности – это некоторые валютные активы, к которым относят: ценные бумаги, которые номинированы в иностранной валюте.