Файл: Кур Валютные операции и валютные ценности..pdf

1.2 Механизм осуществления валютных операций и операций с валютными ценностями в банках

В целом, объем операций, выполняемых между резидентами и нерезидентами, существенно не ограничен, исключение — это угроза опасного колебания курса рубля, оттока золотовалютных запасов РФ и нарушения отечественного платежного баланса. Такие ограничения закреплены в ст. 7-8 и 11 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федеральных законов от 03.04.2018 N 64-ФЗ). И вообще все валютные операции в России регламентируются ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и имеют утвержденный порядок осуществления. Механизм осуществления валютных операций в банках для резидентов и нерезидентов устанавливает различные особенности этого процесса, также различается порядок для граждан и организаций.

Резиденты–организации должны иметь определенный документ-основание. Банк России в Указании № 500-У от 12 февраля 1999 г. (ред. от 15.06.2004) «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» утвердил следующие документы-основания:

- договор купли-продажи либо договор экспорта/импорта;

- лизинговый договор;

- договор на выполнение работ и услуг или предоставление продуктов умственного труда, включая их экспорт и импорт;

- договор кредитования или займа.

Резиденты-организации могут купить валюту на ограниченный список целей, которые закреплены в п. 14 Инструкции Центробанка №7.

До оперирования валютой субъект должен предоставить банку сведения о договоре, документ, разрешающие выполнение валютных операций и их копии. Копии нужны для вложения в досье клиента – этого требует аудит и валютный контроль. Без указанных документов банку не разрешено проводить операции с валютой, такие операции незаконные. Исключение – поступление платежного документа, поручающего зачислить средства клиенту на валютный счет, здесь банк обходится без документов. Приобретенная за рубли инвалюта кладется банком на особый транзитный счет. Если эта валюта в срок 7 дней не списывается для выполнения целей, для которых она приобреталась, то она депонируется на другой счет и продается в течение 3 дней.

Порядок рассматриваемых операций для физических лиц значительно проще. К примеру, чтобы купить валюту, физическое лицо обращается в банк, предоставляет удостоверение личности, оплачивает валюту по установленному банком курсу и уходит уже с валютой. Приобретение валюты подтверждается справкой по форме № 040600. Приобретать валюту можно как за наличные, так и безналично.

Ст.9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 285-ФЗ) запрещает валютные процедуры между резидентами, однако здесь имеется масса исключений, закрепленных в п. 1 указанной статьи.

Нерезидентам дано право выполнять меж собой транзакции инвалюты с зарубежных счетов на счета в уполномоченных банках, и обратно. Предельных объемов перечисления, как отмечено в ст. 13 ФЗ №173-ФЗ, нет. Что касается оперирования ценными бумагами РФ на ее территории, то они должны выполняться с учетом норм законодательства о ценных бумагах и антимонопольных норм. Регламент проведения подобных операций определяется Центробанком. Валютные операции меж нерезидентами, выполняемые в рублях на территории России, проводятся только через открытые в России счета.

В России не внедрен налог на валютные операции. Долгое время ведутся разговоры о необходимости внедрения такого налога, однако руководство Банка России считает, что такая мера будет неэффективной в борьбе с валютными спекуляциями, зато приведет к удорожанию услуг банков и оттоку капитала.

Банковские валютные операции - это операции, выполняемые лицензированными банками в контексте их предпринимательской деятельности и заключающиеся в торговле валютными ценностями и выполнении роли посредника при осуществлении соответствующих операций.

Можно классифицировать данные операции по следующим основаниям:

1. Сроки исполнения: текущие; капитальные; кассовые; срочные валютные операции.

2. Характеристики субъектов: выполняемые резидентами; выполняемые нерезидентами.

3. Цель и назначение: в интересах клиентов; в собственных интересах.

Характер операций и особенности их учета: пассивные; активные.

Конкретные виды операций с валютой и валютными ценностями, выполняемых банками: работа с валютными счетами клиентуры; процессы, не связанные с торговлей; корреспондентская связь с отечественными и заграничными банковскими структурами; расчеты в интернациональной среде, сопровождение экспорта и импорта; торговля иностранной валютой на отечественном рынке; аккумуляция и сохранение валюты экономической системе России; кредитование на международном валютном пространстве.

Также выделяют конверсионные операции – это отдельный вид сделок, проводимых агентами валютного рынка, их сущность – это обмен определенного количества одной валюты на определенное количество другой с целью заработать на динамике курсов. Общеизвестный пример – торговля на популярном рынке Форекс.

Чтобы на легальных основаниях работать с инвалютой, коммерческие банки обязаны проходить лицензирование, после этого банк получает статус уполномоченного.

Классификация лицензий: внутреннего класса; расширенного класса; генерального класса.

Банк с внутренней лицензией может проводить валютную деятельность на российском пространстве. Для получения такого разрешения требуется подать в ЦБ пакет документов: заполненное ходатайство; экономическая аргументация деятельности клиентов, согласившихся открыть в данном банке валютный счет, на внешнеэкономическом пространстве; список конкретных клиентов, их официальные заявки, данные о годовых оборотах, о наличии валютных счетов в других банках и остатках на них; подтверждение технической возможности выполнения валютных операций; подтверждение наличия контроля внутри банка и наличия требуемых характеристик системы контроля; заключение по аудиторской проверке банка за предыдущий год; письмо КБ с лицензией не ниже генерального уровня, о готовности к установлению корреспондентской связи; перечень всех подразделений и филиалов банка со всеми реквизитами, а также информацией о руководстве; отчетность; перечень лиц, имеющих уровень подготовки, необходимый для операций с валютой; решение о переводе доли уставного капитала в инвалюте; решение территориального органа ЦБ.

Банк с внутренней лицензией может получить расширенную лицензию, для этого требует также предоставления данных о количестве имеющихся валютных счетов в банке, его годовых оборотах и о валютной прибыли, подтверждения повышения квалификации сотрудников в зарубежных банках, подтверждения со стороны зарубежного банка о согласии на установление корреспондентской связи, заключения аудиторской проверки деятельности и отчетности.

Когда будет получена положительная характеристика работы по расширенной лицензии, то банк может претендовать на лицензию генерального уровня. Для этого необходимо подтвердить соответствующую квалификацию работников, наличие необходимого технического оснащения.

Таким образом, механизм осуществления валютных операций и операций с валютными ценностями в банках для резидентов и нерезидентов устанавливает различные особенности этого процесса, также различается порядок для граждан и организаций. Резиденты–организации должны иметь определенный документ-основание. Банк России в Указании № 500-У от 12 февраля 1999 г. (ред. от 15.06.2004) «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» утвердил следующие документы-основания: договор купли-продажи либо договор экспорта/импорта; лизинговый договор; договор на выполнение работ и услуг или предоставление продуктов умственного труда, включая их экспорт и импорт; договор кредитования или займа. Нерезидентам дано право выполнять меж собой транзакции инвалюты с зарубежных счетов на счета в уполномоченных банках, и обратно.

1.3 Правовое регулирование валютных операций и валютных ценностей в банках

Ключевым законодательным актом, регулирующим валютные операции и операции с валютными ценностями на территории РФ или за ее пределами, если в них участвует резидент РФ, является Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 285-ФЗ). Согласно статье 4 173-ФЗ к валютному законодательству РФ также могут быть отнесены другие принятые в соответствии с 173-ФЗ федеральные законы.

При этом базовые принципы использования валюты на территории РФ заложены в Гражданском кодексе РФ (статьи 140 и 317), который определяет рубль в качестве законного платежного средства на территории РФ, а также предусматривает возможность включения в состав договорных условий валютной оговорки. В остальном ГК РФ содержит отсылку к 173-ФЗ.

Последние изменения в 173-ФЗ, внесенные в июле 2016 года, относились к статьям 20, 22 и 23 и не касались валютного регулирования.

Вопросы валютного регулирования, освещенные в 173-ФЗ в актуальной редакции: возможности и условия проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами (статья 6), между резидентами (статья 8) и между нерезидентами (статья 9).

Валютные операции и операции с валютными ценностями между резидентами преимущественно запрещены за исключением отдельных предусмотренных 173-ФЗ случаев. По операциям между нерезидентами, а также между резидентами и нерезидентами имеются отдельные ограничения; порядок купли-продажи иностранной валюты (и номинированных в иностранной валюте чеков) (статья 11).

Ключевым требованием является проведение таких операций исключительно через уполномоченные банки:

- порядок открытия (и ведения) резидентами счетов в банках, находящихся за пределами РФ (статья 12), и нерезидентами в банках, находящихся на территории РФ (статья 13);

- вопросы осуществления резидентами отдельных валютных операций (статья 14);

- порядок ввоза и вывоза через границу РФ валюты, валютных ценностей, внутренних ценных бумаг (статья 15).

Порядок валютного контроля в РФ определен главами 3 и 4 73-ФЗ.

Органами валютного контроля выступают Банк России (в отношении кредитных организаций и НФО) и уполномоченные Правительством РФ ФОИВ (в отношении остальных организаций). Также в отношении второй группы организаций валютный контроль осуществляют агенты валютного контроля (в первую очередь уполномоченные банки).

Права и обязанности субъектов валютного контроля представлены в статье 23 173-ФЗ.

Участники валютных операций на территории РФ обязаны вести учет по проводимым валютным операциям и предоставлять учетную информацию и необходимые документы органам (и агентам) валютного контроля, а также выполнять их предписания. Они вправе знакомиться с актами проводимых в их отношении проверок и обжаловать решения органов (и агентов) валютного контроля.

Порядок предоставления документов и учетной информации, касающейся проводимых валютных операций, предусмотрен Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И.

В случае нарушения требований валютного законодательства для участников валютных операций и операций с валютными ценностями предусмотрена ответственность в соответствии со ст. 15.25 КоАП РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с учетом изменений).

Таким образом, валютные операции и операции с валютными ценностями регулируется Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 285-ФЗ)

2 Анализ деятельности и валютных операций и операций с валютными ценностями в ПАО «Сбербанк России»

2.1 Краткая характеристика банка

Публичное акционерное общество «Сбербанк России» (ПАО «Сбербанк России» – крупнейший по активам банк страны с 50% долей плюс одной голосующей акцией государственного капитала в уставном капитале.

По аналитическим данным ПАО «Сбербанк России» на данный банк приходится 29,4% активов всех банков страны. Капитал банка содержит в себе 27,4% совокупного капитала всей банковской системы России, в абсолютном выражении – 1,7 трлн. рублей [2]. Такие значимые показатели деятельности говорят о том, что ПАО «Сбербанк России» России действительно представляет собой надежный и устойчивый банк, которому доверяют огромное количество людей.

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, причем эти средства достаточно диверсифицированы (между юридическими и физическими лицами), а вкладывает средства в основном в кредиты.