Файл: Налоговый учет по налогу на имущество организаций ( Имущество как объект налогообложения ).pdf

Собственники апартаментов оплачивают в размере 0,5% за удобства до 150 квадратных метров и дополнительно 2% на разницу больше установленного минимума. Например, при проживании в апартаментах на площади 200 метров за 150 расчет будет произведен 0,5%, а за оставшиеся 50 квадратов по 2%. В Постановлении г. Москвы от 26.11.2016 года исключением при расчете базы апартаментов являются перечисленные в нем объекты, кадастровая стоимость которых до 100 000 рублей за метр. Сумма к уплате считается до 1,5%. За гаражи жители столицы платят 0,1%, а хозяйственные строения 0,3%.

В Московской области размер платы устанавливает каждый муниципалитет самостоятельно исходя из особенностей экономического развития района. Средние значения: для квартир, комнат, долей 0,1%; незавершенных объектов строительства и частных домовладений 0,3%; парковки, гаражи, сараи 0,3%. В Татарстане размер сбора установлен 0,2% для проживающих в квартирах, 0,3 – собственников домов, 0,1 – построек для хранения инструментов и садового инвентаря.

По оценке специалистов, больше всего негативных последствий будет у собственников старых квартир, расположенных в центральной части городов, так как фискальный расчет будет выше в 8-10 раз, чем ранее уплачиваемый. Физическим лицам, проживающим в спальных районах, платить придется в 1,5-2 раза больше. Подробно все ставки и порядок их утверждения представлен на сайте ФНС.

Для коммерческих помещений фискальный взнос установлен: 2% от цены, превышающей 30 000 000 рублей; 0,5% для других видов имущества. При владении смешанными типами объектов, сочетая в себе офисы и торговые площади, база для расчета будет уменьшена на 1 000 000 рублей. В 2019 году будет максимальный рост до 20% в регионах, в которых коэффициент меньше 0,6 пунктов. В других – которые постепенно изменили ставки с 2015, и установлен показатель  0,8, применять понижение перестанут.

Цель – привести все ставки к единому значению на всей территории страны. Сегодня они дифференцированы, так как разные муниципалитеты вступали с программу в период с 2015-2017 годы постепенно. ИФНС теперь не будет присылать уведомления, для своевременной оплаты проверяйте данные на сайте ФНС или через Госуслуги.

Правила уменьшения кадастровой стоимости Закон допускает право на установление объективной стоимости. С момента реализации изменений Росреестр рассмотрел и удовлетворил 40% всех поступивших заявлений, поступивших по вопросу уменьшения данных в кадастре. Если заявление было оставлено без удовлетворения, соберите документы в суд, которые подтвердят ошибку государственных органов при проведении оценки.

Перечень документов для обращения в судебную инстанцию:

Заявление. Справка о кадастровой стоимости, которая должна быть уменьшена.

Копии правоустанавливающих документов, нотариально заверенные. Доказательства неточности учреждения при расчете цены объекта. Отчет об определении стоимости. Квитанция об оплате государственной пошлины в сумме 300 рублей.

При наличии вопросов или отсутствии времени на посещение судебных инстанций доверить решение проблемы можно юристу, который по доверенности представит интересы

Госпошлина и цена услуг независимого оценщика не будут компенсированы при удовлетворении иска, единственный результат – установление справедливой цены и последующий корректный расчет налога. Например, оценка в кадастре указана 5 000 000 рублей, а рыночная 3 000 000 рублей. Оплата услуг оценщика 3 000 рублей, оформление выписки из ЕГРН 300 рублей.

Экономия – платежи в бюджет, рассчитанные по адекватным данным. При стоимости в 5 млн сумма к уплате при ставке 0,1% равна 5 000 рублей, 3 000 000 – 3 000 рублей. Выгода 2 000 позволит за 1,5 года окупить понесенные затраты. Утвержденная судом кадастровая оценка будет использоваться после вступления решения суда в законную силу, как правило, 10 дней с момента его вынесения.

Пересчет налога произведут с момента последней оценки, учитываемой для определения размера налоговых платежей. Льготы по налогу на имущество

Льготы доступны отдельным категориям граждан: пенсионерам по выслуге лет или возрасту; пенсионер в связи с потерей кормильца; подтверждение 1-й или 2-й группы инвалидности; участники ВОВ; родители или супруги гражданина, погибшего при выполнении служебных обязанностей на государственной службе; родители ребенка-инвалида; военнослужащие. Больше информации  по льготам в цикле статей льготы ветеранам труда. Установлены поправкой льготы для инвалидов детства. В отдельных субъектах федерации введены льготы для многодетных семей. Платить фискальный сбор обязаны и лица, не достигшие 18 лет.

Если бабушка или родственники оформили имущество на школьника. Ответственность за поступление средств в бюджет лежит до его совершеннолетия на родителях. ВАЖНО: Льготные категории граждан не платят за один объект в каждой категории. Если пенсионер по возрасту имеет 2 квартиры, гараж и дом, то платить надо будет только за 1 из квартир. Особенности уплаты налога в Крыму Жители полуострова освобождены от платежей до тех пор, пока не будет сформирован кадастр всех объектов. Задача реализуется постепенно. Так как только в Севастополе более 70 000 объектов описывается и оценивается. По мере завершения работ в каждом городе или районе Крыма платежи будут вводиться. С 01.01.2019 жители Севастополя уже будут пополнять бюджет страны. Проблема при пополнении кадастра заключается не только в объеме работ, установленных для Росреестра.

В Крыму, как в других районах страны, присутствует много земельных участков, хозяйственных построек и гаражей, не поставленных на учет должным образом. Для ускорения легализации объектов Правительство установило до 2019 года возможность бесплатно приватизировать садовые и земельные участки. Ставки для Крыма не установлены, однако известно, что они будут меньше, чем в крупных городах России, но кадастровую стоимость приблизят к рыночной.

В бюджет ожидают поступления от жителей Севастополя на сумму не менее 750 000 000 рублей ежегодно. Штрафные санкции За неуплату налога или несвоевременное уведомление об изменении объектов налогообложения предусмотрены санкции. За утаивание недвижимости придется заплатить 20% от кадастра за каждый объект. Сообщить о появлении нового объекта собственности можно посредством личного обращения в ИФНС, по электронной почте или через личный кабинет, можно отправить заказное письмо с уведомлением.

Расчет по новой стоимости произведут с момента внесения данных в ЕГРП. Единая методика проведения кадастровой оценки позволит избежать ошибок и уменьшить количество обращений граждан по ее изменению. Расчет по новым правилам, с одной стороны, увеличит налоговую нагрузку на граждан, особенно это будет ощутимо для среднего класса. С другой – рост коэффициентов на дорогостоящую собственность позволит привлечь в бюджет больше средств, которые будут направлены на решение социальных программ.

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ УПЛАТЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ ООО «НОВОТРАНС»

2.1 Характеристика предприятия

История «Новотранс» началась в 2001 году в составе крупного холдинга «Транс-Экспресс». В 2004 году успешное и бурно развивающееся подразделение было выделено в отдельную компанию, занимающуюся предоставлением крытых вагонов, взятых в аренду в количестве 70 штук.

В настоящее время компания оперирует парком в 1000 вагонов для перевозки практически всей номенклатуры грузов, последовательно решает задачи грузоотправителей по оптимизации доставки грузов в вагонах различных моделей по всей России и ближнему зарубежью. На сегодня, имея в своей структуре 5 филиалов, ООО «Новотранс» даёт полный недискриминационный доступ своих клиентов к парку вагонов для обеспечения перевозки грузов в универсальном подвижном составе.

ООО «НОВОТРАНС» представляет интересы холдинга, в которых входят такие компании как: Транс Экспресс Байкал, ООО - перевозка грузов в сборных крытых вагонах из Москвы, Санкт-Петербурга, Новосибирска и Владивостока, а также организует перевозку грузов из Москвы в термосах и рефрижераторных секциях, Транс-СибГрупп, ООО - КОНТЕЙНЕРНЫЕ ПЕРЕВОЗКИ, которые включают в себя грузоперевозки по России и международные грузовые перевозки.

Работая более 13 лет на рынке грузовых перевозок, на сегодняшний день ООО «Новотранс» является динамичной и стабильно развивающейся транспортно-экспедиционной компанией, имеющей квалифицированных специалистов и предоставляющей нашим клиентам полный спектр транспортных услуг.

2.2 Анализ выплаты имущественных налогов

ООО «Новотранс» является плательщиков следующих имущественных налогов:

- земельный налог;

- транспортный налог;

- налог на имущество.

Бухгалтерская служба исполнительного аппарата принимает от филиалов в электронной форме налоговые декларации по земельному налогу, транспортному налогу и представляет их через налоговый орган по месту учета ООО «Новотранс» в качестве крупнейшего налогоплательщика в налоговые органы по месту регистрации транспортных средств и месту нахождения земельных участков.

Бухгалтерские службы филиалов ООО «Новотранс» по следующим налогам производят расчёт налога в порядке, установленном соответствующей главой НК РФ, и представляют в электронном виде налоговые декларации в исполнительный аппарат в соответствии с регламентом ООО «Новотранс» по представлению отчётности филиалами в электронном виде: по земельному налогу - в части земельных участков, учитываемых на филиале; по транспортному налогу - в части транспортных средств, зарегистрированных по месту нахождения филиалов и их структурных подразделений.

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога в организации определяется в соответствии Главой 28 «Транспортный налог», части 2, Налогового кодекса РФ ООО «Новотранс».

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Сумма налога, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. ООО «Новотранс» при начислении налога на имущество руководствуется Главой 30 НК РФ «Налог на имущество организаций».

Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Объекты недвижимости, учитываемые на балансе как товар, не являются объектами налогообложения по налогу на имущество.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При ее расчете используются, в том числе, данные об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости. Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговая ставка устанавливается 2,2 процента.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества. По истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговые органы предоставляются налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговые декларации по налогу.