Файл: Преобразования в организации и сопротивление им.pdf

Таблица 5 Оценка уровня затрат на рубль товарной продукции

Продолжение таблицы 5

Источник: собственная разработка на основании данных организации

Затраты на рубль услуг 2015 года равны 0,99 руб., 2016 – 0,98 руб., 2017 – 0,97 руб. Произошло снижение затрат на рубль в 2017 году продукции, что повышает рентабельность оказываемых услуг. Но следует отметить очень высокий показатель затрат на рубль товарной продукции. Проанализируем состав доходов ПМК 82 ОАО «Полесьежилстрой», табл. 6.

Таблица 6 Состав доходов за 2015-2017 гг., тыс. руб.

Источник: собственная разработка на основании данных организации

Итак, доходы от основной деятельности включают:

− доходы от реализации строительных работ;

− доходы от реализации ремонтных работ;

− доходы от реализации транспортных услуг;

− доходы от участка деревообработки.

Доход от основной деятельности увеличивается в 2017 году на 4394 тыс. руб. или на 34,2 %, в том числе доходы от реализации строительных работ возрастают на 3925 тыс. руб. или на 33,6 %, доходы от реализации ремонтных работ увеличиваются на 357,2 тыс. руб. или на 55,6 %, доходы от реализации транспортных услуг возрастают на 171,2 тыс. руб. или на 38,1%, доходы от участка деревообработки сокращаются. Рассмотрим структуру доходов по видам деятельности.

Основной удельный вес в структуре доходов занимают доходы от реализации строительных работ – 90,5 % в 2017 году, за три года данный показатель увеличивается на 1 %. Удельный вес от реализации ремонтных работ увеличивается за три года на 0,6 %. Доля реализации транспортных услуг в 2016 году возросла на 1,4 %, в 2017 – на 0,1 %. Доля реализации продукции участка деревообработки снижается на протяжении трех лет на 3,1 %.

Технико-экономические показатели приведены в табл. 7.

Таблица 7 Основные технико-экономические показатели

Продолжение таблицы 7

Источник: собственная разработка на основании данных организации

Сумма выручки от реализации возрастает на 4394 тыс. руб. или на 34,2%, при этом сумма затрат возросла на 3476 или на 29,1%. В результате опережающих темпов роста выручки по сравнению с ростом затрат наблюдается рост прибыли. При этом уровень рентабельности продукции увеличился с 1,2 % в 2015 году до 30,4 % в 2017 году, что можно оценить как положительную тенденцию в динамике эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия в 2015-2017 годах. Так же наблюдается рост рентабельности продаж на 1,1 % и на 0,8 % соответственно.

2.3 Организационные изменения реализованные в организации

Перейдем непосредственно рассмотрению реализованных организационных изменений.

1. В составе ПМК-82 есть цех по производству товарного бетона.

В составе данного цеха есть начальник цеха и главный технолог.

обязанности главного технолога вменено нахождение на изготовления собственного производства и на местах работы, трудовой дисциплины.

Начальник цеха осуществляет общее руководство, занимается вопросами снабжения и отпуска готовой продукции. В целях повышения производительности труда предлагается сократить должность начальника цеха, а выполнение его обязанностей разделить между специалистами отдела снабжения и ПТО за счет внедрения компьютерной программы управления складскими запасами и отгрузки.

Экономия затрат составит:

Заработная плата начальника цеха 450 руб. в месяц

Сумма начислений 450*34,6% = 155,7 руб.

За пол года затраты составят:

(450+155,7)*6 = 3634,2 руб.

Таблица 8 Сводная итоговая таблица капитальных затрат, тыс. руб.

Источник: собственная разработка на основании данных организации

Итак, капитальные затраты на программу составят 75,28 тыс. руб.

Рассчитаем затраты по функционированию программы.

С данной программой будут работать:

- специалист торгового отдела;

- специалист отдела снабжения;

- программист.

Затраты по заработной плате за второе полугодие 2016 года составят:

Средняя заработная плата одного специалиста составляет 350 руб., начисления на заработную плату составят:

(350*3)*34,6% = 363,3 руб.

Всего затраты по оплате труда:

350*3+363,6 = 1413,6 руб.

1413,6*6 = 8481,6 руб.

Доля в товарообороте собственного производства по кулинарному цеху составляет 3,8%, поэтому доля трудозатрат на обслуживание потребностей кулинарного цеха составляет данную величину.

Соответственно затраты на оплату труда относящиеся на работу в программе составят:

8481,6*3,8% = 322,3 руб.

Затраты на электроэнергию, относимые на обслуживание программного обеспечения согласно технических характеристик используемого информационного оборудования составят 1,2 тыс. руб. на второе полугодие 2018 года.

Амортизационные отчисления по нематериальному активу составят при сроке эксплуатации 5 лет:

75,28*25%:5 = 3,764 тыс. руб.

Таблица 9 Затраты по функционированию программного обеспечения, тыс. руб.

Источник: собственная разработка на основании данных организации

Итак, экономия по заработной плате составит 3,63 тыс. руб. и кроме этого сокращается один человек. В таблице 10 представим выгоды от внедрения программного продукта. Согласно данных по трудозатратам при внедрении программного продукта возможна следующая экономия человеко-часов.

Стоимость сэкономленного 1 часа работы составляет 0,32 руб. Экономия трудозатрат рассчитана на основе технических характеристик программного обеспечения, рассчитанных производителем IT продукта.

Таблица 10 Выгоды от внедрения программного продукта, тыс. руб.

Источник: собственная разработка на основании данных организации

Чистый эффект составит:

105,6-81 = 24,6 тыс. руб.

Прогнозная производительность туда составит:

(45247+24,6) : (630-1) = 72 тыс. руб. / чел.

72-71,8 = 0,2 тыс. руб. / чел.

Таким образом, отметим достаточно эффективное функционирование ПМК-82 ОАО «Полесьжилстрой», что характеризуется наличием прибыли, ростом показателей эффективности использования основных и оборотных средств, наращивание производственного потенциала. Как видно из приведенных данных реализованные организационные изменения в 2018 году привели к экономии затрат и получению экономического эффекта.

3 Разработка организационных изменений в целях повышения ресурсного потенциала

Рассмотрим мероприятия, направленные на рост ресурсного потенциала ПМК-82 ОАО «Полесьежилстрой».

1. Использование лизинга в качестве обновления основных средств.

По данным проведенного анализа видно, что ПМК-82 ОАО «Полесьежилстрой» нуждается в обновлении основных средств. Но финансовое состояние предприятия не позволяет приобрести новую технику. Согласно проведенного анализ предложения предложим покупку техники производства ОАО «МАЗ».

Рис. 2 Автомобиль МАЗ для перевозки сортимента в составе автопоезда

Рассмотрим технические характеристики автомобиля в таблице 11.

Рассмотрим и сравним покупку автомобиля ОАО «МАЗ» стоимостью 43811,4 р. (с НДС по ставке 20 %) за счет кредита банка сроком на 2 года под 16 % годовых и по договору лизинга также сроком на 2 года, доход лизингодателя 13,5 % годовых. Амортизационные отчисления от стоимости объекта лизинга без НДС (36509,5 р.) за срок лизинга – 95 %. Для упрощения расчетов и анализа установим, что кредит погашается равными долями 1 раз в год в конце календарного года с уплатой процентов за прошедший год.

Таблица 11Технические характеристики автомобиля