Файл: Финансы и кредит.doc

ОСНОВЫ

финансов И кРЕДИТа

Учебное пособие

Основы финансов и кредита: учеб. пособие в 2-х ч. [Электронный ресурс]. – Воронеж: НОУ СПО колледж «НОМОС», 2011. – 189 с. – электрон. опт. диск (CD-R).

В учебном пособии излагаются основные понятия и функции финансов и кредита. Учебное пособие предназначено для студентов, обучающихся по специальности «Менеджмент», изучающих учебную дисциплину «Финансы и кредит», а также может быть полезно слушателям факультета переподготовки и повышения квалификации управленческих кадров.

Часть I.

1. Сущность, функции и эволюция финансов в экономике

История развития финансовых отношений. Финансы возникли в условиях становления товарно-денежных отношений под влиянием развития государства и его потребностей в денежных ресурсах. Первоначально термин “финансы” (finanсia) возник в торговых городах Италии (Венеция, Генуя), где он стал применяться уже в XII-XV вв. Термин означал любой денежный платеж одного экономического агента другому. Впоследствии термин “финансы” стал использоваться для обозначения платежа между физическими и юридическими лицами и государством, то есть налогов, таможенных пошлин и т. д.

Финансы возникают с появлением прибавочного продукта в виде товара, то есть при переходе от натуральной системы хозяйствования к товарной. Это обусловлено тем, что при господстве натурального хозяйства все произведенное потребляется самими производителями внутри хозяйства и отсутствуют накопления в денежной форме. При переходе к товарному производству у субъектов создаются фонды денежных средств, которые можно использовать на нужды хозяйствования. Наличие таких фондов - основа возникновения финансовых отношений. Понятие “фонды” происходит от английского слова Funds, обозначающего государственные ценные бумаги; также иногда говорят “аннуитеты” (annuities). Фонд представляет собой запас, накопление денежных средств, денежный капитал для использования его в определённых целях (например, пенсионный фонд).

Другое условие появления финансовой системы - формирование государства. Именно оно аккумулирует в своих руках часть денежных фондов производителей и населения (с последующим использованием их на свои нужды), тем самым, вступая с экономическими агентами в финансовые отношения.

Историю развития финансовых отношений условно можно разделить на три этапа.

Первый этап - возникновение финансов государства. Он длился до XVIII в. Указанные рамки не означают, что после XVIII в. финансы государства перестали существовать. Нет, речь идет о том, что до отмеченного момента государственные финансы развивались особенно бурно и складывались определенные принципы их функционирования. Еще ученые древнего мира полагали, что развитие государства зависит от состояния его казны, но финансов государства в современном понимании этого слова тогда не существовало.

---

Дальнейшее развитие экономических и политических отношений привело к ряду изменений. Главное из них — отторжение монарха от казны государства. Прежде казна находилась в собственности монарха. Он был единоличным распорядителем всех доходов государства, и казна, как и государство, рассматривалась как частная собственность монарха. Такое положение мешало развитию государства, поскольку “львиная” доля государственных средств использовалось монархом на собственные нужды. Следующим этапом стало развитие финансов предприятий. С конца XVII до начала XVIII вв. шел бурный процесс становления финансов предприятий. Его главными причинами стали промышленная революция и укрупнение производства в форме мануфактур. Технический прогресс позволил усовершенствовать станки и, увеличив производительность, снизить издержки, наладить промышленное производство товаров в крупных масштабах. Например, применение ткацкого станка увеличило производство ткани с одного рулона в несколько месяцев до нескольких рулонов в месяц, а затем — и до нескольких рулонов в день.

С середины XX в. происходит развитие финансов домохозяйств (личных финансов), связанное с процессами накопления денежных средств и активизации инвестирования со стороны населения. Люди перестали быть только потребителями благ и поставщиками своей рабочей силы, они становятся важнейшими экономическими субъектами. Население инвестирует в производство и во многом влияет на экономические процессы, происходящие как в экономике своей страны, так и в мировой экономике.

Финансы являются частью экономических отношений. Они опосредствуют процесс общественного воспроизводства, возникают на второй стадии воспроизводства совокупного общественного продукта, когда появляется его денежная форма. Обеспечивают распределение, и перераспределение общественного продукта позволяют сформулировать ресурсы государства, организаций и населения. Финансы как экономическая категория – это совокупность экономических отношений, которые возникают в процессе образования, распределения и использования определенных фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения общественного воспроизводства. Субъекты финансовых отношений: коммерческие и некоммерческие организации, предприниматели без образования юридического лица (ПБОЮЛ), работающее население, государство.

Финансовые отношения носят денежный характер, так как возникают на основе денежного оборота. Имеют распределительный характер-стоимость общественного продукта распределение по целевому назначению и субъектам финансовых отношений. Материальной основой финансовых отношений является финансовые ресурсы, которые образуются у субъектов, хозяйств и государства, за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений. Используются через денежные фонды размещение, воспроизводство, материальное стимулирование работников, на удовлетворение социальных и других потребностей общества.

---

Функции финансов. Сущность финансов как экономической категории проявляется в их функциях. Главной характеристикой финансо­вых отношений является их распределительный характер и соответственно главной функцией финансов является распределительная функция. Финансовый метод распределения охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный, региональный (на уровне субъектов Федерации), местный (на уровне органов местного самоуправления). Ему присуща многоступенчатость, порождающая раз­ные виды распределения - внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное.

Посредством финансов государство воздействует не только на перераспределение национального дохода, но и на производство, накопление капитала, сферу потребления. Финансы играют решающую роль в развитии государственного и частного секторов экономики, производственной и социальной инфраструктуры, научно-технического прогресса.

Распределение национального дохода происходит как между производственной и непроизводственной сферами, так и внутри этих сфер. Государство с помощью финансового механизма изымает часть дохода, полученного в одних сферах экономики, и направляет в другие, в том числе в социальную сферу. Процесс перераспределения национального дохода предопределяется характером финансовой политики государства, раскладом политических сил в стране.

1. Формирование денежных фондов – государство через финансовую систему, с помощью налогов мобилизует денежные средства для нужд государства, отдельных регионов.

2. Использование (расходование) денежных фондов – посредством финансов происходит перераспределение валового продукта и национального дохода между сферой материального производства и социально-культурной сферой, регионами, отраслями, членами общества, на уровне предприятия формируются фонды.

3. Контроль формирования и использования денежных фондов. Необходимо для определения своевременного поступления средств, выявление нерационального использования денежных ресурсов, поиска резервов.

Роль финансов в экономике определяется их ведущим положением среди других стоимостных распределительных категорий и возможностью влияния на все стадии воспроизводственного процесса.

Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями. В процессе стоимостного распределения финансы активно взаимодействуют с ценой, заработной платой, кредитом.

Цена - это денежное выражение стоимости товара, услуги, которое покупатель должен выплатить продавцу при покупке товара. Обычно цена продукта устанавливается продавцом заранее на осно­ве издержек на производство и на продажу продукта, а также желаемой маржи прибыли для продавца. Однако цена редко равняется стоимости. Под воздействием спроса и предложения цена колеблется относительно стоимости. В процессе продажи происходит передача дополнительных средств продавцу или покупателю, что нарушает пропорции распределения и подготавливает условия для финансового распределения, т. е. изменения диспропорций с помощью финансов.

---

Заработная плата - денежное выражение стоимости рабочей силы. В процессе распределения общественного продукта происхо­дит возмещение потребленной стоимости рабочей силы (т. е. стоимости средств, необходимых для восстановления затраченных сил, умственной энергии и т. д.). Однако свободного человека нельзя за­ставить трудиться на покрытие только собственных издержек. Необ­ходимы средства на расширенное воспроизводство рабочей силы, поощрение дополнительного труда. Для этого в ходе распределения выделяются дополнительные средства, создается премиальный фонд и, следовательно, возникают финансовые отношения. Кроме того, финансовые отношения возникают в процессе взимания налогов с заработной платы.

Кредит во многом может быть альтернативой финансам. Между двумя этими категориями существуют, с одной стороны, различия, а с другой - тесная взаимосвязь. Различие заключается в том, что: финансы охватывают процессы распределения и перераспределения, а кредит — только перераспределение; источник формирова­ния финансовых ресурсов — вся стоимость общественного продукта, а кредитных ресурсов - временно свободные денежные средства физических и юридических лиц; в случае кредита денежные средства в долг предоставляются на условиях срочности, платности, возвратности (свойства кредита).

2. Финансовая система РФ, ее звенья и органы управления

Финансовая система - это совокупность сфер и звеньев финансового отношения, взаимосвязанных между собой, посредствам которых осуществляется формы финансового и воспроизводственного процесса.

Цель государственных финансов – формирование центральных ресурсов для финансирования потребностей финансов и кредитов, формируются доходы части бюджетов домашних хозяйств, бюджетной сферы.

Фонды страхование предназначены для возмещения ущерба нанесенного стихийными бедствиями, выплаты застрахованными лицам материальная обеспеченность при наступлении страховых случаев.

Цель финансов предприятий формирование финансовых ресурсов для использования в процессе текущей производственной деятельности, обеспечивают в предстоящем периоде, формирует доходы части домохозяйств и государства.

Цель финансов домохозяйств – формируются доходы части общественного бюджета и их использование для текущего потребления и накопления.

Для финансов управления и контроля создаются специальные финансовые органы под руководством министерства финансов РФ. Он является федеральным органом исполнительной власти. Его задача проведение единой государственной политики и обеспечение общего руководства организацией финансов в стране. В 1991 году для обеспечения полного поступления налогов в государственный бюджет создается государственная налоговая служба, затем министерство налогов и сборов. Оно имеет право проводить проверку доходов связанных с исчислением и уплатой налогов, приостановление операций по банковским счетам.

---

Задача федерального казначейства – контроль за использование федерального бюджета на местах, сбор, обработка и анализ о состоянии государственных финансов.

Счетная палата – контроль за использованием доходных и расходных статей федерального бюджета, по объему, структуре и целевому назначению. Контроль за движением средств бюджета в центральном банке и уполномочивает предоставление информации о ходе использования федерального бюджета.

3. Финансовый механизм

Финансовых механизм – система установленная государством форм, видов и методов организации финансовых отношений. В зависимости от степени регулирования со стороны государства: директивный механизм связан с отношением, в котором непосредственно участвует государство (налоги, государственный кредит, бюджет и т.д.); регулирующий механизм – определяет основное направление использования хозяйственных отношений, не затрагивающие интересы государства.

В состав финансового механизма входят:

1) финансовые инструменты (денежные средства, ценные бумаги, кредитные ресурсы)

2) финансовые методы – способ воздействия

3) финансовые отношения, влияющие на хозяйствующий процесс. Влияет на движение финансовых ресурсов и развитие коммерческих отношений (планирование, прогнозирование, кредитование, налогообложение, системы расчетов, материальное стимулирование и ответственность страхование, лизинг, залоговые операции, трансфертные операции)

4) финансовые рычаги и приемы воздействия финансовых механизма, прибыль, доход, финансовые санкции, арендная плата, дивиденды, проценты ставки по ссудам, дисконтирование, инвестиции, формы расчетов, виды кредитов.

Правовое обеспечение – законодательные акты, постановления, письма.

Нормативное обеспечение – инструментальные нормативы, нормы, методики, указания и т.д.

Информационное обеспечение состоит из разного рода и вида экономической, финансовой и прочей информации.

4. Взаимоотношения предприятий с различными звеньями финансовой системы

Финансовая деятельность предприятия – организация финансового отношения возникающего у него в процессе работы с другими юридическими и физическими лицами. Является частью денежных отношений, возникающих при движении денежных средств, сопровождающимися формированием и использованием фондов денежных средств. Совокупность финансовых отношений предприятий можно группировать по целевому назначению:

Денежные отношения, возникающие при формировании уставного капитала и в целевых фондах внутри хозяйственной казны. Зависят от организационно-правовой формы предприятия.

Денежные отношения с другими предприятиями, связанные с куплей-продажей товарно-материальных ценностей, уплатой и получением штрафов, внесением денежных средств в уставный капитал других предприятий, участие в распределении прибыли от совместной деятельности с другими предприятиями.

---