Файл: Оборотные активы предприятия (Анализ оборотных активов на предприятии ООО «Весна»).pdf

Согласно данным табл. 2.1 можно сделать вывод о том, в 2016 г. выручка предприятия увеличилась на 27,6 % (+37819 тыс. руб.).

В результате увеличения реализации пропорционально возросла и себестоимость – на 26,77 % (+32661 тыс. руб.).

Основным фактором влияния на увеличение валовой прибыли предприятия на 34,31 % (+5158 тыс. руб.) является возрастание выручки от продаж.

Коммерческие расходы периода возросли на 46,95 % (+2147 тыс. руб.), управленческие расходы на 50,34 % (+2951 тыс. руб.).

Вследствие воздействия выше указанных факторов, увеличение прибыли от продаж составило 1,30 %.

Динамика основных экономических показателей представлена на рис.2.2

Рисунок 2.2 Динамика основных экономических показателей за 2014-2016гг ООО «Весна»

Далее рассчитаем показатели, приведенные в таблице 2.1.

Затраты на 1 рубль реализации (З) = Себестоимость / Выручка (2)

З (2014г.) = 121993/137027=0,89 руб

З (2015г.) = 131386/147578=0,89 руб.

З (2016г.) = 154654/174846=0,88 руб.

Данный показатель показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью, так если за 2014-2015гг данный показатель не менялся, то к 2016гг он снизился на 0,01 руб или на 0,99%.

Рентабельность продаж (Рп) = Валовая прибыль / Выручка (3)

Рп (2014г.) = 15034/137027=0,11%

Рп (2015г.) = 16192/147578=0,11%

Рп (2016г.) = 20192/174846=0,12%

Рентабельность продаж увеличилась к 2016гг на 0,01 или на 105,26% произошло это из-за увеличения показателей к 2016гг выручки и валовой прибыли.

Чистая рентабельность продаж (Рч) = Чистая прибыль / Выручка (4)

Рп (2014г.) = 1804/137027=0,01%

Рп (2015г.) = 1502/147578=0,01%

Рп (2016г.) = 3106/174846=0,02%

Чистая рентабельность продаж также увеличилась к 2016гг на 0,01 или на 134,93% увеличение произошло за счет роста показателей чистой прибыли и выручки.

Фондоотдача = Выручка / Среднегодовая стоимость основных

средств (5)

Ф (2014г.) = 137027/37619,62 =3,64 руб.

Ф (2015г.) = 147578/47760,74 =3,09 руб.

Ф (2016г.) = 174846/62236,04=2,81 руб.

Фондоотдача показывает, сколько продукции производит предприятие на каждую вложенную единицу стоимости основных фондов.

Как видно с 2015гг можно наблюдать снижение показателя фондоотдачи, так если в 2014гг он составлял 3,64 руб, в 2015гг 3,09 руб, то к 2016гг на 0,83 руб меньше, чем в 2014гг, то есть 2,81 руб. Снижение показателя фондоотдачи свидетельствует о том, что уменьшилось количество выпущенной продукции (работ, услуг) на 1 рубль производственных основных фондов, что характеризуется в уменьшении доли активной части - машин и оборудования, увеличении простоев, наличием излишков непроизводительного или устаревшего оборудования, что является отрицательным явлением.

---

Оборачиваемость оборотных средств = Выручка / Среднегодовая стоимость оборотных средств (6)

О (2014г.) = 137027/41634,70=3,29 раз

О (2015г.) = 147578/28125,19=5,25 раз

О (2016г.) = 174846/6981,80=25,04 раз

Как видно показатель оборачиваемости оборотных средств растет, так с 2014 к 2016 вырос 21,75 раз, что, несомненно, характеризует положительно работу предприятия, то есть оно работает ритмично и рационально использует денежные ресурсы.

Проанализировав основные экономические показатели, перейдем к анализу структуры и состава оборотных средств на предприятии ООО «Весна».

• 1. Структура и состав оборотных активов ООО «Весна»

Для управления оборотными активами существует на предприятии специальный отдел.

Структура отдела материально-технического обеспечения представлена на рис. 2.3.

Отдел материально-технического обеспечения ООО «Весна»

Отделение закупок для обеспечения процессов производства

Планово-техническое отделение

Специалист по работе с поставщиками

Специалист по анализу рыночной среды

Специалист по организации транспортировки

Специалист по организации хранения

Контроллер

Рисунок 2.3 Организационная структура системы управления оборотными активами ООО «Весна»

На основании данных рис. 2.3 и внутренних данных установлено, что главной задачей отдела материально-технического обеспечения ООО «Весна» является своевременное и оптимальное обеспечение производства необходимыми ресурсами соответствующей комплектности и качества.

Далее на основании бухгалтерской отчетности, баланса предприятия формы № 1 Приложение 4 проведем анализ состава оборотных активов на предприятии ООО «Весна» табл.2.2., с целью определения состава запасов и их размера в общей сумме оборотного капитала предприятия.

Таблица 2.2

Состав оборотных активов ООО «Весна» в 2014-2016 гг., тыс. руб.

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Абсолютное отклонение 2016г к
				2014 г.	2015 г.
Производственные запасы	452,00	550,00	473,00	21,00	-77,00
Незавершенное производство	8,00	12,00	5,00	-3,00	-7,00
Готовая продукция	11,00	96,00	113,00	102,00	17,00
Товары	231,00	485,00	355,00	124,00	-130,00
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги	43561,00	4657,00	833,00	-42728,00	-3824,00
Текущие финансовые инвестиции	772,00	4411,00	1294,00	522,00	-3117,00
Денежные средства и их эквиваленты	422,39	581,98	97,61	-324,78	-484,37
Всего	45457,39	10792,98	3170,61	-42286,78	-7622,37

---

На основе полученных данных табл. 2.2 можно сделать вывод, что за 2014-2016 гг. объем производственных запасов увеличился на 21 тыс. руб.

Значительный рост данного вида товарных запасов прошел в 2015 г., но в 2016 г. руководству предприятия удалось его сократить за счет реализации запасов, которые не использовались в деятельности. Размер готовой продукции за исследуемый период значительно возрос. Это объясняется тем, что в работе ООО «Весна» используется продукция с длинным периодом хранения. Негативным моментом, определенным при анализе является рост объема товаров - с 231 тыс. руб. в 2014 г. до 355 тыс. руб. в 2016 г.

Положительным моментом, является сокращение объемов дебиторской задолженности, абсолютный спад которой составил 42728 тыс. руб.

Предприятие значительно увеличило в исследуемом периоде объем финансовых инвестиций, абсолютный прирост которых составил 522 тыс. руб. Негативным моментом, является значительное уменьшение денежных средств, которое продемонстрировало абсолютный спад в размере 324,78 тыс. руб. При этом анализ показал, что запасы составляют меньшинство оборотных ресурсов предприятия.

Динамика структуры оборотных активов представлена в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Анализ структуры оборотных активов ООО «Весна» за 2014-2016 гг., %

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Абсолютное отклонение 2016 г. к
				2014 г.	2015 г.
Производственные запасы	0,99	5,10	14,92	13,92	9,82
Незавершенное производство	0,02	0,11	0,16	0,14	0,05
Готовая продукция	0,02	0,89	3,56	3,54	2,67
Товары	0,51	4,49	11,20	10,69	6,70
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги	95,83	43,15	26,27	-69,56	-16,88
Текущие финансовые инвестиции	1,70	40,87	40,81	39,11	-0,06
Денежные средства и их эквиваленты	0,93	5,39	3,08	2,15	-2,31
Всего	100,00	100,00	100,00

---

На основе данных табл. 2.3 можно сделать вывод, что набольшая доля в структуре товарных запасов в 2014 г. приходилась на дебиторскую задолженность, составляющая 95,83 %. Негативным моментом, определенным при анализе является минимальная доля денежных средств.

В 2015 г. оборотные активы были представлены следующей большинством: в виде дебиторской задолженности, составляющей 43,15 %, текущие финансовые инвестиции, составляющие 40,87 %.

Этот факт может быть объяснен тем, что после погашения дебиторской задолженности, часть ликвидных средств предприятие инвестировало.

В 2016 г. доля дебиторской задолженности сократилась до 26,27 %, размер текущих инвестиций остался постоянным и в развитии продемонстрировал динамику в количестве (0,06 %). Предприятию удалось увеличить удельный вес товаров с 4,49 % в 2015 г. до 11,20 %.

Динамика состава и структуры оборотных активов представлена ​​на рис. 2.4.

Рисунок 2.4 Динамика структуры оборотных активов ООО «Весна» за 2014-2016 гг., %

Согласно данным рис. 2.4 можно сказать, что объем средств предприятия вырос за счет увеличения объема финансовых вложений, объем запасов - за счет увеличения товаров.

Далее проведем анализ источников формирования запасов предприятия (табл. 2.4). Приложение 5. На основе данных табл. 2.4, можно сделать вывод о том, наличие собственных оборотных средств для формирования запасов предприятия в 2014 г. составляло -21265,11 тыс. руб., в 2015 г. эта сумма уменьшилась на 11436,72 тыс. руб. и составила -32701,83 тыс. руб. Динамика собственных оборотных средств для формирования запасов за 2016 гг. составила -37621,38 тыс. руб., то есть на -4919,55 тыс. руб меньше чем в 2015гг.

Наличие собственного оборотного капитала, долгосрочных кредитов и займов для формирования запасов в 2014 г. составила -15706,65 тыс. руб. В 2015 г. значение данного показателя уменьшилось на 14011,99 тыс. руб. к 2016гг и составило -20686,81 тыс. руб. Динамика данного показателя за период с 2015 по 2016 гг. составила -9031,83 тыс. руб.

Наличие собственного оборотного капитала, долгосрочных, краткосрочных кредитов и займов для формирования запасов ООО «Весна» в 2014 г. равнялась 45382,29 тыс. руб.

За 2015 г. значение данного показателя уменьшилось на 42296,08 тыс. руб. к 2016гг и составило в 2015г 10700,50 тыс. руб. за период 2015к 2016 гг. общая динамика показателя составила -7614,29 тыс. руб. Таким образом, в результате проведенного анализа установлено, что структура товарных запасов предприятия за 2015-2016 гг. кардинально не изменилась.

---

Основным источником формирования товарных запасов выступает заемный капитал. Негативным моментом, выявленным при анализе является значительный рост недостатка собственного капитала, который необходим для формирования запасов предприятия. Далее обратимся к непосредственной оценки эффективности использования оборотных средств.

Перед проведением оценки эффективности управления оборотным капиталом ООО «Весна» в первую очередь оценим эффективность использования товарных запасов табл. 2.5.

Таблица 2.5

Анализ эффективности использования запасов ООО «Весна» за 2014-2016 гг., в коэффициентах

Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Абсолютное отклонение 2016 г к
				2014 г.	2015 г.
Объем выручки, тыс. руб.	137027	147578	174846	37819	27268
Запасы	702	1143	946	244	-197
Коэффициент оборачиваемости запасов	187,39	142,42	148,07	-39,33	5,64
Коэффициент закрепления запасов	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00
Длительность оборота запасов, дн. в т.ч.	2	3	2	0	-1

На основании данных баланса и отчета о финансовых результатах Приложение 2-5 рассчитаем показатели.

Kоз= (7)

Kоз2014=

Kоз2015=

Kоз2016=

Как видно коэффициент оборачиваемости запасов снизился к 2016гг по сравнению с 2014гг на 39,33 и составил 148,7, к 2015г вырос на 5,64.

Таким образом, чем выше оборачиваемость запасов организации, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации.

Коэффициент закрепления средств (КЗ) в обороте характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на один рубль выручки от продажи продукции:

---