Файл: Управление оборотными средствами на предприятии (Анализ управления оборотными средствами ООО «Главбытэлто»).pdf

Результат со знаком «-» означает сумму высвободившихся оборотных средств, а со знаком «+» — сумму дополнительно вовлеченных в оборот средств.

Динамика скорости оборачиваемости характеризуется двумя показателями: числом оборотов и продолжительностью одного оборота^[11]. При этом первый показатель является прямой характеристикой скорости оборачиваемости, а второй — обратной. Поэтому оценку динамики скорости оборачиваемости с помощью первого показателя нужно производить путем сопоставления отчетных данных с базисными, а при использовании второго показателя необходимо сопоставлять базисные данные с отчетными.

Динамика скорости оборачиваемости составит:

- при использовании числа оборотов:

, (17)

- при использовании продолжительности оборота:

, (18)

В современных условиях многие предприятия испытывают недостаток оборотных средств, т. е. такую ситуацию, когда норматив превышает сумму оборотных средств.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ООО «ГЛАВБЫТЭЛТО»

2.1 Характеристика предприятия и оценка его финансового состояния за 2015-2017 гг.

Общество с ограниченной ответственностью «ГлавБытЭлТо» было создано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации на основании договора о создании от 28.10.92 г. и действует в соответствии с Федеральным Законом РФ «Об общества с ограниченной ответственностью».

Целью создания ООО «ГлавБытЭлТо» является объединение

Также ООО «ГлавБытЭлТо» дополнительно осуществляет следующие виды деятельности:

• проектную, научно-исследовательскую, проведение технических, технико-экономических и иных экспертиз и консультаций;
• продажу ювелирных изделий, мехов;
• продажу произведений живописи, декоративно-прикладного искусства, изделий народных промыслов и других художественных изделий;
• оказывает содействие в подготовке правовой, экономической и иной документации, в проведении переговоров, заключении контрактов, как с российскими, так и с зарубежными партнерами;

Органами управления ООО «ГлавБытЭлТо» являются Совет директоров и Генеральный директор.

Контроль за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью Общества осуществляется ревизором. Ревизор избирается на годовом Общем собрании акционеров сроком на 1 год.

Результаты инвестиционной деятельности ООО «ГлавБытЭлТо» можно оценить как удовлетворительные. Общество вкладывает свои средства в предприятия различных отраслей промышленности России, котирующихся на фондовых биржах Москвы с целью оптимальной диверсификации своего портфеля, на основании данных отчетности и рекомендаций аналитиков фондовых рынков.

Рис. 2. Организационная структура ООО «ГлавБытЭлТо»

Важнейшими факторами, оказывающими влияние на деятельность ООО «ГлавБытЭлТо», являются состояние экономики в регионе и в стране. Отрицательно влияют на результаты фирмы:

• риск повышения уровня инфляции в стране;
• нестабильность экономической ситуации в России;
• нестабильность налогового законодательства РФ;
• на рынке ценных бумаг существуют финансовые риски, возникающие при осуществлении финансовых операций.

Рассмотрим динамику основных показателей экономической деятельности ООО «ГлавБытЭлТо». Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что за 2017 г. фирма ООО «ГлавБытЭлТо», получила на 8533 тыс. руб. больше выручки от продаж, по сравнению с 2016 г., а в 2016 г. на 7847 тыс. руб. меньше, чем в 2015 г.

Таблица 1- Динамика основных показателей экономической деятельности ООО «ГлавБытЭлТо», за 2015-2017 гг, тыс. руб

. Такая ситуация была вызвана неблагоприятными тенденциями вследствие мирового экономического кризиса. В 2015 г. себестоимость проданных товаров составила 410 тыс. руб, в 2016 г. увеличилась до 1565 тыс. руб., и в 2017 г. понизилась до 843 тыс. руб.

К 2016 г. почти в два раза понизились прочие доходы, и в несколько раз увеличились прочие расходы, что составляет отрицательную динамику. Так в анализируемом периоде прочие доходы равнялись 2518 тыс. руб., 1576 тыс. руб. и 1537 тыс. руб., а прочие расходы – 254 тыс. руб., 1372 тыс. руб. и 1883 тыс. руб.Показатели прибыли до налогообложения и чистая прибыль сохраняют похожие тенденции: к концу 2016 г. они уменьшились на 11113 тыс. руб. и 10515 тыс. руб. соответственно, и к концу 2017 г. увеличились на 8623 тыс. руб. и 8104 тыс. руб.

Для оценки финансовых результатов деятельности ООО «ГлавБытЭлТо» и привлеченных ресурсов используем показатели рентабельности (табл. 2). Рентабельность — относительный показатель отражающий уровень доходности использования материальных, трудовых денежных и других ресурсов. Выражается в процентах или в прибыли на единицу вложенных средств.

Общая рентабельность показывает, сколько процентов составляет прибыль в товарообороте. Так в 2015 г. она равнялась 1,04%, в 2016 г. значительно сократилась до 0,32%, а в 2017 г. вновь повысилась до 0,78%. Это следует рассматривать как положительный момент, но всё же следует искать пути повышения эффективности деятельности организации.

Рентабельность активов показывает способность активов компании порождать прибыль, индикатор доходности деятельности компании, свободный от влияния объема заемных средств. Полученные значения анализируемого периода – 0,16%, 0,01% и 0,11% - минимальны, что указывает на низкую прибыльность активов ООО «ГлавБытЭлТо».

Рентабельность финансовых вложений показывает, какой размер доходов (дивидендов, процентов) получил каждый рубль, вложенный в акции, облигации других предприятий, и от долевого участия в деятельности других организаций. Результаты вычислений указывают на крайне низкую рентабельность вложений: 0,04% (2015 г.), 0,009% (2016 г.) и 0,02% (2017 г.).

Коэффициент рентабельности основной деятельности - показывает рентабельность основной деятельности предприятия, очищенной от прочих доходов и результатов, что позволяет определить эффективность и планировать поступление балансовой прибыли от основной деятельности. Исходя из расчетов по данному виду рентабельности, 2016 год был кризисным для ООО «ГлавБытЭлТо», что подтверждается предыдущими результатами. Так в этом году коэффициент понизился до 0,38%. В 2015 и 2017 гг. он составил 0,96% и 0,93%.

Таблица 2 - Рентабельность экономической деятельности ООО «ГлавБытЭлТо», за 2015-2017 гг, %

2.2. Анализ наличия, структуры и динамики оборотных средств

В процессе анализа оборотных средств ООО «ГлавБытЭлТо», необходимо установить, какими оборотными активами располагает предприятие и какие изменения произошли в его объеме и составе. Для этого данные баланса на 31.12.2017 г. сравниваются с аналогичными данными балансов на 31.12.2016 г. и 31.12.2015 г

Как видно из таблицы 5 в 2015 - 2017 гг. наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на внеоборотные активы (66,74%, 72,99% и 75,60%), что говорит о недостаточно мобильной структуре активов, способствующей замедлению оборачиваемости средств предприятия. К тому же наблюдается тенденция к росту внеоборотных активов.

Общая сумма оборотных активов ООО «ГлавБытЭлТо» в 2015 г. составила 23670 тыс. руб., в 2016 г. – 19183 тыс. руб. и в 2017 г. – 19463 тыс. руб. Показатель ещё не восстановился после спада 2016 года, но наблюдается тенденция его прироста на 1,46%.

В структуре оборотных активов следует отметить сокращение краткосрочной дебиторской задолженности после 2015 года, примерно в два раза.

Таблица 3 - Динамика состава и структуры активов ООО «ГлавБытЭлТо» за 2015-2017 гг, тыс. руб

При этом у ООО «ГлавБытЭлТо» отсутствует долгосрочная задолженность дебиторов. Величина краткосрочной дебиторской задолженности на конец 2016 г. в абсолютном выражении сократилась на 5759 тыс.руб., и к концу 2017 г. повысилась на 714 тыс. руб.

Сокращение объема дебиторской задолженности за анализируемый период является позитивным изменением и может быть вызвано отсутствием проблем с оплатой услуг фирмы, либо отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.