Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 65
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы экономического анализа
1.1 Сущность, задачи и содержание экономического анализа, его роль
в системе управления предприятием
1.2 Виды экономического анализа
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Профит»
2.1 Характеристика ООО «Профит»
2.2 Оценка и анализ имущественного положения субъекта
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности
2.4 Анализ финансовой устойчивости
деятельности предприятий.[7]
Ретроспективный анализ, в свою очередь, делится на оперативный и
итоговый (результативный). Оперативный (ситуационный) анализ проводится
сразу после совершения хозяйственных операций или изменения ситуации за
короткие отрезки времени (смену, сутки, декаду и т.д.). Цель его – оперативно
выявлять недостатки и воздействовать на хозяйственные процессы. Рыночная
экономика характеризуется динамичностью ситуации как производственной,
коммерческой деятельности предприятия, так и его внешней среды. В этих
условиях оперативный (ситуационный) анализ приобретает особое значение.
Итоговый (заключительный) анализ проводится за отчетный период
времени (месяц, квартал, год). Его ценность в том, что деятельность
предприятия изучается комплексно и всесторонне по отчетным данным за
соответствующий период. Этим обеспечивается более полная оценка
деятельности предприятия по использованию имеющихся возможностей.
Итоговый и оперативный анализы взаимосвязаны и дополняют друг
друга. Они дают возможность руководству предприятия не только оперативно
ликвидировать недостатки в процессе производства, но и комплексно обобщать
достижения, результаты производства за соответствующие периоды времени,
разрабатывать мероприятия, направленные на рост эффективности
производства.
По пространственному признаку можно выделить анализ
внутрихозяйственный и межхозяйственный.
Внутрихозяйственный анализ изучает деятельность только исследуемого
предприятия и его структурных подразделений.
При межхозяйственном анализе сравниваются результаты деятельности
двух или более предприятий. Это позволяет выявить передовой опыт, резервы,
недостатки и на основе этого дать более объективную оценку эффективности
деятельности предприятия.
По методике изучения объектов анализ хозяйственной деятельности
(АХД) может быть сравнительным, диагностическим, факторным,
маржинальным, экономико-математическим, экономико-статистическим,
функционально-стоимостным и т.д.
При сравнительном анализе обычно ограничиваются сравнением
отчетных показателей по результатам хозяйственной деятельности с
показателями плана текущего года, данными прошлых лет, передовых
предприятий.
Диагностический (экспресс-анализ) представляет собой способ
установления характера нарушений нормального хода экономических
процессов на основе типичных признаков, характерных только для данного
нарушения. К примеру, если темпы роста валовой продукции опережают темпы
роста товарной продукции и выше темпов роста производительности труда, то
это признак невыполнения плана мероприятий по механизации и
автоматизации производства, улучшению организации труда и на этой основе
сокращения численности работающих. Знание признака позволяет быстро и
довольно точно установить характер нарушений, не производя
непосредственных измерений, т.е. без действий, которые требуют
дополнительного времени и средств. [8]
Факторный анализ направлен на выявление величины влияния факторов
на прирост и уровень результативных показателей.
Маржинальный анализ – это метод оценки и обоснования эффективности
управленческих решений в бизнесе на основании причинно- следственной
взаимосвязи объема продаж, себестоимости и прибыли и деления затрат на
постоянные и переменные.
С помощью экономико-математического анализа выбирается наиболее
оптимальный вариант решения экономической задачи, выявляются резервы
повышения эффективности производства за счет более полного использования
имеющихся ресурсов.
Стохастический анализ (дисперсионный, корреляционный,
компонентный и др.)используется для изучения стохастических зависимостей
между исследуемыми явлениями и процессами хозяйственной деятельности
предприятий.
Функционально-стоимостный анализ (ФСА) представляет собой метод
выявления резервов. Он базируется на функциях, которые выполняет объект, и
сориентирован на оптимальные методы их реализации на всех стадиях
жизненного цикла изделия (научно-исследовательские работы,
конструирование, производство, эксплуатация и утилизация). Его основное
назначение в том, чтобы выявить и предупредить лишние затраты за счет
ликвидации ненужных узлов, деталей, упрощения конструкции изделия,
замены материалов и т.д.
По отраслевому признаку, который основывается на общественном
разделении труда, анализ делится на отраслевой, методика которого учитывает
специфику отдельных отраслей экономики (промышленности, сельского
хозяйства, строительства, транспорта, торговли и т.д.), и межотраслевой,
который является теоретической и методологической основой экономического
анализа во всех отраслях национальной экономики, или, другими словами,
теорией анализа хозяйственной деятельности.
Каждая из названных форм экономического анализа своеобразна по
содержанию, организации и методике его проведения.
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Профит»
2.1 Характеристика ООО «Профит»
Компания ООО «Профит» ("Компания"), является одним из лидеров
рынка управления активами в России.
Основной фокус Компании направлен на развивающие рынки и регионы,
обладающие серьезным потенциалом для дальнейшего роста, включая Россию,
СНГ, Восточную Европу и Южную Африку.
По состоянию на 31.12.2015 г. стоимость активов под управлением
Компании составила более 3,6 млрд. рублей.
Лицензия ФСФР России № 21-000-1-00883 от 30.05.2013 на
осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами,
паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными
фондами Лицензия ФСФР России № 077-13545-001000 от 05.05.2012 на
осуществление деятельности по управлению ценными бумагами.
Правила доверительного управления паевым инвестиционным фондом
под управлением ООО «Профит» зарегистрированы ФСФР России 30.11.2006
г.: Закрытый паевой инвестиционный фонд смешанных инвестиций «Ренпром»
- № 0681-75407506.
Стоимость инвестиционных паев может увеличиваться и уменьшаться,
результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем,
государство не гарантирует доходность инвестиций в паевые инвестиционные
фонды. Прежде чем приобрести инвестиционный пай, следует внимательно
ознакомиться с Правилами доверительного управления паевым
инвестиционным фондом.
2.2 Оценка и анализ имущественного положения субъекта
хозяйствования
Основным исходным моментом для проведения оценки имущественного
положения предприятия является составление аналитического агрегированного
баланса-нетто. Существуют различные трактовки понятия «аналитический
баланс», тем не менее, в любом случае его предназначение достаточно
очевидно — представить баланс в более пригодной для анализа и реальной с
позиции оценки форме.
Таким образом, построение аналитического баланса фактически
преследует две цели:
- повысить реальность учетных оценок имущества в целом и отдельных его
компонентов;
- представить баланс в форме, облегчающей расчет основных аналитических
коэффициентов.[9]
Аналитический баланс используется при проведении вертикального и
горизонтального анализа, в ходе которого изучаются структура баланса,
тенденции изменения его отдельных статей и разделов, степень
прогрессивности и оптимальности имущества предприятия.
Вертикальный анализ баланса показывает структуру средств предприятия
и их источников, когда суммы по отдельным статьям или разделам берутся в
процентах к валюте баланса.
Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или
нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели
дополняются относительными темпами роста (снижения).
Таблица 2.1 Горизонтальный анализ Актива баланса
Наименование показателя |
На 31 декабря 2014 г. |
На 31 декабря 2015 г. |
||
тыс. руб. |
Тр, % |
тыс. руб. |
Тр, % |
|
Внеоборотные активы |
||||
Основные средства |
114 |
- |
0 |
- |
Отложенные налоговые активы |
3040 |
17882,35 |
17 |
- |
Финансовые вложения |
0 |
0,00 |
1 |
|
Итого по разделу I |
3154 |
17522,22 |
18 |
1800 |
Оборотные активы |
||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
83 |
0 |
0 |
|
Дебиторская задолженность |
2419 |
67,53 |
3582 |
97,02 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
82998 |
81,11 |
102331 |
140,34 |
Прочие оборотные активы |
3127 |
656,93 |
476 |
11900,00 |
Итого по разделу II |
88627 |
83,30 |
106389 |
138,77 |
БАЛАНС |
91780 |
86,25 |
106407 |
138,79 |
Таблица 2.2 Горизонтальный анализ Пассива баланса
Наименование показателя |
На 31 декабря 2014 г. |
На 31 декабря 2015 г. |
||
тыс. руб. |
Тр, % |
тыс. руб. |
Тр, % |
|
Капитал и резервы |
||||
Уставный капитал |
80000 |
100 |
80000 |
133,33 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-1846 |
-8,74 |
21117 |
163,66 |
Итого по разделу III |
78154 |
77,29 |
101117 |
138,70 |
Долгосрочные обязательства |
||||
Отложенные налоговые обязательства |
7 |
0 |
||
Итого по разделу IV |
7 |
- |
0 |
- |
Краткосрочные обязательства |
||||
Кредиторская задолженность |
13259 |
252,99 |
5241 |
141,61 |
Оценочные обязательства |
360 |
750 |
48 |
78,69 |
Итого по разделу V |
13619 |
257,50 |
5289 |
140,59 |
БАЛАНС |
91780 |
86,25 |
106407 |
138,79 |
Таблица 2.3 Вертикальный анализ Актива баланса
Наименование показателя |
На 31 декабря 2014 г. |
На 31 декабря 2015 г. |
||
тыс. руб. |
Доля, % |
тыс. руб. |
Доля, % |
|
Внеоборотные активы |
||||
Основные средства |
114 |
0,12 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые активы |
3040 |
3,31 |
17 |
0,016 |
Финансовые вложения |
0 |
0,00 |
1 |
0,00 |
Итого по разделу |
3154 |
3,44 |
18 |
0,02 |
Оборотные активы |
||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
83 |
0,09 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность |
2419 |
2,64 |
3582 |
3,37 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
82998 |
90,43 |
102331 |
96,17 |
Прочие оборотные активы |
3127 |
3,41 |
476 |
0,45 |
Итого по разделу |
88627 |
96,56 |
106389 |
99,98 |
БАЛАНС |
91780 |
100,00 |
106407 |
100,00 |