Файл: Процедуры несостоятельности (банкротcтва).pdf

Введение

Актуальность курсовой работы определяется рассмотрением вопросов о несостоятельности (банкротстве), его причинах и способах выхода. Банкротство – новое для российской экономики явление, которое стало необходимостью в рыночных отношениях.

Всем известно, что на сегодняшний момент в рыночной экономике наблюдается спад в промышленности, экономический кризис, отсутствие инвестиций, ужесточение денежно-хозяйственных отношений, что приводит к несостоятельности субъектов. Поэтому именно это приводит к существованию предприятий-невидимок, числящихся в реестре, неплатежеспособности, задолженности по заработной плате.

Целью работы является изучение банкротства. В связи с поставленной целью, вытекает ряд задач:

- изучение понятия, критерий банкротства;

- изучение причин наступления банкротства;

- нахождение путей выхода.

1 Понятие, критерии и правовое регулирование банкротства

1.1 Понятие банкротства

В первую очередь, хочу представить динамику банкротств для наглядности (рисунок 1).

Приволжский ФО – 28,22 %; Центральный – 27,89 %; Уральский – 11,84%; Северо-Западный – 11,61%; Южный – 10,96%; Дальневосточный – 6,60%; Сибирский – 2,87%.

Рисунок 1 – Динамика наглядности банкротств

Из приведенных данных видно, что самый большой процент – 28, 22 % имеет Приволжский Федеральный Округ, наш – Центральный – занимает второе место и имеет 27,89 %, что не сильно отличается от Приволжского.

Банкротство – это синоним термина «несостоятельность» в РФ эти термины совпадают. Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» определяет несостоятельность как признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей».

В том случае, когда должник при нормальном ведении дел не может выполнить свои обязательства на протяжении более трех месяцев, то относительная неплатежеспособность переходит в абсолютную неплатежеспособность.

Неплатежеспособность – невозможность предприятия расплатиться по своим обязательствам, более трех месяцев с момента наступления даты их исполнения, вызванная отсутствием или нехваткой денежных средств.

---

Абсолютная неплатежеспособность – несостоятельность (банкротство) субъекта хозяйственных отношений.

Следует вывод, что неплатежеспособность субъекта хозяйственных отношений и есть необходимое и единственное условие «несостоятельности (банкротства)»[2].

Хорошо знают закон – 11%; знают о законе в общих чертах – 23 %; что-то слышали о законе – 29 %; ничего не знают о законе – 37 %.

Таким образом по данным опроса следует вывод, что больший процент граждан РФ ничего не знаю о законе банкротства, и лишь малая часть может применить его на деле.

Рисунок 1 – Осведомленность о законе банкротства

Множественные неформальные признаки банкротства можно сгруппировать по двум направлениям таблица 1.

Таблица 1 – Неформальные признаки банкротства

Признаки	Характеристика
Документарные	Составляют первую группу
Косвенные	Составляют вторую группу

Данная таблица показывает нам какие существуют неформальные группы и их составляющие.

Далее в таблице 2 охарактеризованы группы признаков банкротства предприятий.

Таблица 2 – Группы признаков банкротства

Первая группа	Вторая группа
Сюда можно отнести документацию предприятия, которая не нашла своего применения ( бухгалтерский учет).	К ней относятся: близкое к состоянию банкротства предприятия, которое не нашло своего применения в финансовых документах, составляют вторую группу

Раскрывая подробно таблицу 2,
вытекает необходимость детального рассмотрения каждой группы (таблица 3).

Таблица 3 – Признаки близкого к состоянию банкротства первой группы

Низкое качество и невыполнение сроков	Резкие изменения в статьях баланса	Повышение относительной доли дебиторской задолженности	Данные о материальных запасах	Задолженность
Является предпосылками неэффективной работы финансовых служб	Наиболее оптимальным, когда в свободном распоряжении не более 10 % денежных средств.	Проводится неразумная политика кредита и просрочки платежей	Предполагаются перебои в производстве и снабжении	Невыплата заработной платы, обязательные платежи в бюджет

Вторая группа характеризует признаки, которые не подлежат подобной оценке. Признаки состояния, которые близки к несостоятельности (банкротству) предприятия и, которые не нашли своего отражения в финансовых документах, именно они и составляют вторую группу. Следует вывод, что они и являются наиболее ранними по времени. В то время, как реагирование на них считается более эффективным для предупреждения кризисных ситуаций.

---

Несостоятельность (банкротство) достаточно большого количества предприятий начинается с конфликтов в руководстве фирмы, с трудовых конфликтов, а также потери наиболее серьезных клиентов или кредиторов..

Анaлизируя, можно выявить изменения в прaктике упрaвления, не выявленные при поверхностной оценке положения предприятия:

1. aдминистрация вводит излишнюю фрагментацию функций, или наоборот,
2. усиливaет их концентрацию у узкого круга лиц;
3. медленно реaгирует нa изменения на рынке.
4. установление предприятием нереальных цен нa свои товары и услуги,
5. рискованные внедрения новшеств,
6. выход нa новые рынки или присоединение новых фирм,
7. нетрадиционная закупка сырья и материалов,
8. усиление деятельности нa спекулятивных рынках.

Структура признаков банкротства делится на два вида (рисунок 2).

1.Неформальные;

2.Формальные.

Рисунок 2 – Виды признаков банкротства

Формальный признак банкротства  предприятия в концентрированном виде состоит в неплатежеспособности. Против должника может быть возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве).

Таким образом, весь смысл банкротства состоит в том, что из о оборота исключаются неплатежеспособные предприятия, так как несостоятельность одного предприятия отражается на финансовом положении других субъектов.

Если бы не было процедуры банкротства, то экономика не могла бы быть эластичной. Потому что, экономическая ответственность отражает форму реализации, которая выявляет банкротство, заставляет хозяйствующих субъектов работать эффективно. В противном случае, финансовые, трудовые и материальные ресурсы через рыночную инфраструктуру переходят от неэффективно к уcпешно работающим предприятиям. В этом проявляется жесткость рыночных механизмов регулирования экономичеcких процессов. Таким образом, банкротство предприятий и определенный уровень безработицы являются своего рода платой за результативность производственно-хозяйственной деятельности. Предприятие, не способное к конкуренции, не находит свое место на рынке товаров и услуг. Оно не имеет собственных сил провести санацию и реструктуризацию, в итоге, рано или поздно прекратит свое существование, чтобы дать возможность на его месте возникнуть другому, более конкурентоспособному предприятию.

Процедура банкротства состоит в том, что кредиторы добиваются санации или ликвидации банкрота. Собственники теряют право собственности на имущество предприятия-банкрота, а созываемое собрание кредиторов решает судьбу предприятия.

---

При этом могут быть использованы два варианта, которые предоставлены в таблице 4.

Таблица 4 – Варианты ликвидации

Название	Краткое описание
Ликвидация предприятия	Право собственности передается в судебном порядке
Санация	Возобновление работы предприятия, но при смене аппарата управления и проведении комплекса оздоровительных мероприятий

Закон предусматривает три основные группы мер по предупреждению банкротства: во-первых, меры по финансовому оздоровлению; во-вторых, введение временной администрации в КО; в-третьих, реорганизация кредитной организации[15]. Выбор мер по предупреждению банкротства зависит как от состояния кредитной организации или оснований для реализации мер по предупреждению банкротства, так и от оценки перспектив применения тех или иных мер со стороны Банка России. Основания для реализации мер по предупреждению банкротства КО: 1) не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних шести месяцев требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в срок до трех дней; 2) не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в течение более трех дней; 3) допускает абсолютное снижение собственных средств (капитала) по сравнению с максимальным показателем, достигнутым за последние 12 месяцев, более чем на 20% при одно- временном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России; 4) нарушает норматив достаточности капитала, установленный Банком России; 5) нарушает норматив текущей ликвидности, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10%. При появлении данных оснований руководитель КО должен направить учредителям ходатайство о реализации мер по финансовому оздоровлению или реорганизации, а Банк России – требование к кредитной организации о реализации мер по финансовому оздоровлению. Два первых основания отражают неплатежеспособность кредитной организации и относятся к ее взаимоотношениям с клиентами. Следует обратить внимание, что имеются в виду не любые случаи неисполнения кредитной организацией своих обязательств, а только связанные с реализацией кредитной организацией банковских операций. Само по себе отсутствие средств у КО не означает, что ее финансовое состояние имеет устойчивую тенденцию к банкротству. Однако если такие случаи повторяются неоднократно, то в течение шести месяцев с просрочкой до трех дней или однократно в течение более трех дней, 81 то по меньшей мере необходимо ставить вопрос о недостаточно эффективном управлении КО и проводить дополнительный анализ ее деятельности.. Если в Законе о банкротстве речь идет только о неплатежеспособности, то в процедурах, связанных с банкротством КО, широко применяется критерий оценки их финансового состояния. Так, третье основание отражает тот факт, что в кредитной организации сложилась устойчивая динамика убыточности, но оно используется, только если нарушены какие-либо из обязательных нормативов. установленных Законом о Банке России и принятой в соответствии с ним инструкцией Банка России от 16.01.04 № 110 «Об обязательных нормативах деятельности кредитных организаций». Четвертое основание связано с нарушением норматива достаточности капитала. Он представляет собой соотношение собственных средств и суммарных активов, взвешенных с учетом риска. Понятно, что капитал играет не одну важную функцию в деятельности любой коммерческой организации и особенно кредитной. Общая тенденция - это приближение к минимальному нормативу, установленному на международном уровне для банков и составляет 8%. Пятое основание связано с оценкой способности кредитной организации покрыть собственными активами, взвешенными с учетом риска, обязательства перед кредиторами, оцениваемые с учетом долгосрочности вложения.

---

1.2 Виды банкротства

Банкротство является важнейшим институтом рыночной экономики, которое функционирует в переходных условиях. Оно затруднено ввиду отсутствия полноценных концептуальных основ данного института, недостаточно проработанной и развитой правовой системы. Это может привести к недооценке значимости института несостоятельности и самого содержания механизма банкротства. Систематизация видов банкротства в условиях действительного отсутствия единой классификации несостоятельности необходима в целях повышения внимания к проблемам изучения методологических основ института банкротства, что может впоследствии способствовать наиболее эффективному поиску решений в области его совершенствования на практике. Необходимо учитывать, что предлагаемая классификация носит условный характер в силу взаимозависимости факторов и разделить их можно лишь условно по преимущественному фактору, определяющему его природу. Так, в зависимости от факторов, приведших компанию к неплатежеспособности, некоторые авторы выделяют три основных вида банкротства1: 1. банкротство бизнеса, связанное с неэффективным управлением предприятием, маркетинговой стратегией или использованием имеющихся ресурсов; 2. банкротство собственника, вызванное, недостатком у собственника инвестиционных ресурсов, которые необходимы для осуществления расширенного и простого воспроизводства. При наличии нормальных материальных и трудовых ресурсов, разумной маркетинговой политики и спроса на выпускаемую продукцию; 3. банкротство производства, когда под влиянием первых двух факторов в силу устаревшего оборудования или из-за жесткой конкуренции компания производит неконкурентоспособную продукцию. Изменить подобное положение компании можно только за счет частичного или полного перепрофилирования производства, тогда как иные меры вроде смены управляющего или увеличения финансовых вливаний в существующее производство будут безрезультатными. Учитывая современную действительность, с экономической точки зрения описанная классификация представляется достаточно обоснованной. В качестве критериев классификации выступали 1) характер причин, повлекших несостоятельность; 2) характер деятельности должника. Несмотря на близость первого критерия, связанного с причинами банкротства, к вышеизложенной классификации, связанные с ними виды несостоятельности в то время были прямо прописаны в законодательстве (чего нельзя сказать о на- стоящем времени). Классификация, которая предлагается в качестве основной в финансовой практике специалистами в области антикризисного управления2, согласно ей выделяют: 1. реальное банкротство, характеризующееся неспособностью организации восстановить свою платежеспособность в силу действительных потерь собственного и заемного капитала. В данном случае подразумевается юридическое объявление такой компании банкротом. 2. техническое (временное, условное) банкротство подразумевает, что неплатежеспособность компании вызвана существенной просрочкой оплаты ее задолженности на фоне большого объема дебиторской задолженности, затоваривания готовой продукцией, в результате чего сумма активов организации превосходит объем ее долгов. В данном случае юридического признания банкротства компании можно избежать путем проведения необходимых антикризисных мероприятий, санации должника. 3. криминальное банкротство, целью которого является намеренное завладение собственностью организации, ставшей должником при попустительстве руководства, которое может действовать не только в личных интересах, но и под давлением недобросовестных кредиторов. В данном случае банкротство становится неким вариантом криминального бизнеса, что достаточно явно прослеживается в России, особенно на начальном этапе становления рыночной экономики. Как правило, криминальные банкротства связаны с созданием или приобретением фиктивных долгов различными способами, а также с полным устранением бывшего менеджмента и участников пред- приятия от управления им3. Согласно российскому законодательству среди правонарушений, связанных с намеренной утратой платежеспособности, выделяются: − неправомерные действия при банкротстве; − преднамеренное банкротство; − фиктивное банкротство. Важно отметить, что проблема криминальных банкротств, возможно, не так четко квалифицированных в уголовном праве, характерна для большинства стран с рыночной экономикой[5].

---