Файл: Управление рентабельностью на предприятии (Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности КУП «Слонимское ПМС»).pdf
Добавлен: 26.06.2023
Просмотров: 74
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬЮ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Показатели рентабельности деятельности предприятия
1.2 Управление рентабельностью организации
Глава 2. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности КУП «Слонимское ПМС»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов деятельности предприятия
2.3. Факторный анализ прибыли и рентабельности деятельности предприятия
— прибыль от реализации, как и рентабельность продаж, увеличилась в основном в результате увеличения цены реализации. Основным фактором, оказавшим влияние на снижение чистой прибыли предприятия более чем в 2 раза, а также общей рентабельности предприятия с 3,39% до 1,65% явилось значительное увеличение процентов к уплате предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Рентабельность — показатель эффективности деятельности предприятия, выражающий относительную величину прибыли и характеризующий степень отдачи средств, используемых в производстве.
Экономический анализ КУП «Слонимское ПМС» за 2015-2016 годы показал, что поскольку темпы роста выручки в 2016 году оказались ниже темпов роста прибыли от реализации, рентабельность реализованной продукции увеличилась на 12,76% и оставила 1,43%.
Среднемесячная заработная плата снизилась на 17,54%, при этом производительность труда на предприятии увеличилась на 1,27%, что на фоне снижения темпов роста средней заработной платы свидетельствует о рациональном использовании фонда оплаты труда. При этом имеет место устойчивая тенденция к снижению всех показателей платежеспособности, хотя у предприятия достаточно собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.
В отчетном году прибыль от реализации КУП «Слонимское ПМС» увеличилась на 14,18% - с 141 до 161 млн. руб. Однако ввиду значительных убытков от финансовой деятельности, прибыль до налогообложения снизилась наполовину и составила 186 млн. руб. В 2015 году прибыль от реализации в структуре общей бухгалтерской прибыли составляла только треть, то в 2016 году ее удельный вес составил 86,56%.
В 2016 году снизился уровень доходов, приходящихся на 1 рубль расходов предприятия с 1,03 до 1,02 руб. В результате увеличения прибыли от реализации увеличилась рентабельность реализации с 1,27 до 1,43%, при этом предприятие имеет запас финансовой прочности в 3452 млн. руб. или 4,66%. Остальные показатели рентабельности предприятия снизились практически на половину.
Прибыль от реализации, как и рентабельность продаж, увеличилась в основном в результате увеличения цены реализации. Основным фактором, оказавшим влияние на снижение чистой прибыли предприятия более чем в 2 раза, а также общей рентабельности предприятия с 3,39% до 1,65% явилось значительное увеличение процентов к уплате КУП «Слонимское ПМС».
Резервами увеличения прибыли и рентабельности КУП «Слонимское ПМС» являются:
— увеличение объема оказания строительных и не строительных видов работ и услуг на 407 млн. руб. или на 3,61% путем их рекламы в печатных изданиях и в Интернете а также создание сайта предприятия;
— пересмотр состава поставщиков, экономное использование топливно-энергетических ресурсов, снижение расходов на оплату труда персонала путем сокращения ставки экономиста, машиниста экскаватора и тракториста-машиниста, а также привлечения для работы на неполный рабочий день в связи с сезонностью производимых предприятием работ рабочих зеленого строительства на 104,84 млн. руб. или на 2,4%, использование менее затратных тарифных планов на корпоративную связь и Интернет приведет у уменьшению прочих затрат на 4,27 млн. руб. или на 0,7%. В итоге себестоимость реализованных работ и слуг снизится на 264 млн. руб. или на 2,67%;
— сокращение штата предприятия и привлечение для работы на полставки в связи с сезонностью производимых им работ увеличит производительность труда на 10,57 млн. руб./чел. или на 6,37%;
— сдача в аренду неиспользуемого цеха общей площадью 212,5 кв. м позволит увеличить прибыль от инвестиционной деятельности на 20,27 млн. руб. или на 5,55%.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Бурмистрова Л.Н. Финансы и бухгалтерский учет организаций. – М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. – 288с.
- Горфинкель В. Экономика предприятия. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 664с.
- Запольских Ю.А., Фонд оценочных знаний, 2016-23с.
- Ефимов О.Н. Экономика предприятия [Электронный ресурс] : учебное пособие – Саратов : Вузовское образование, 2014. – с. 159-197.
- Когденко В.Г. Экономический анализ.- М.: Финансы и статистика, 2011. - 399 с.
- Лешко В.Н. Анализ бухгалтерского баланса // Планово-экон. отдел. - 2013. - № 11. - С.56-66.
- Меньшиков П. Бухгалтерия без авралов и проблем. Руководство для главного бухгалтера. – М.: Манн, Иванов и Фербер, 2013. – 336с.
- Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум. Учебное пособие. - М.: Academia, 2014. – 240с.
- Порядок формирования финансовых результатов организации URL: http://www.grandars.ru/student/buhgalterskiy-uchet/finanasovye-rezultaty-organizacii.html
- Пример анализа прибыльности и рентабельности / М. В. Алтухова // «Справочник экономиста». – 2013. - №1. – С.7-12.
- Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия). Учебник. – М.: Юрайт, 2014. – 672с.
- Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: Юрайт, 2013. – 672с.
- Фазрахманов И.И., Фонд оценочных средств, 2016.-5с.
- Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 368с.
- Чуев И.Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Дашков и Ко, 2013. - 384с.
- Шарипова Л. А. Управление рентабельностью организации.//Экономические науки, № 56 - 2016 г.- С.5
- Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: Инфра-М, 2014. - 208 с.
- Экономика и финансы предприятия / Под ред. Т.С. Новашиной. – М.: Университет, 2014. – 352с.
Приложение 1
Рисунок 1. Основные показатели рентабельности
Рисунок 2. Порядок расчета рентабельности реализованной продукции
Рисунок 3 Показатель рентабельности продаж
Рисунок 4 Порядок расчет рентабельности производственных фондов
Рисунок 5. Порядок расчета показателей рентабельности
Рисунок 6. Порядок расчета показателей рентабельности капитала
Рисунок 7. Основные направления инновационной деятельности
Приложение 2
ОТЧЕТ |
|||||||
о прибылях и убытках |
|||||||
за |
январь-декабрь 2016г . |
||||||
Организация |
Коммунальное унитарное предприятие мелиоративных систем «Слонимское ПМС» |
||||||
Учетный номер плательщика |
590879165 |
||||||
Вид экономической деятельности |
Земляные работы |
||||||
Организационно-правовая форма |
Унитарное предприятие |
||||||
Орган управления |
|||||||
Единица измерения |
Млн. руб |
||||||
Адрес |
Ул. Минский тракт, 34 |
||||||
Наименование показателей |
Код строки |
За январь-декабрь 2016г |
За январь-декабрь 2015г |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
010 |
11 137 |
|||||
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг |
020 |
8 114 |
|||||
Валовая прибыль (010 – 020) |
030 |
3 023 |
|||||
Управленческие расходы |
040 |
2 882 |
|||||
Расходы на реализацию |
050 |
||||||
Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (030 – 040 – 050) |
060 |
141 |
|||||
Прочие доходы по текущей деятельности |
070 |
567 |
|||||
Прочие расходы по текущей деятельности |
080 |
590 |
|||||
Прибыль (убыток) от текущей деятельности |
090 |
118 |
|||||
Доходы по инвестиционной деятельности |
100 |
374 |
|||||
В том числе: |
|||||||
доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
101 |
||||||
доходы от участия в уставном капитале других организаций |
102 |
||||||
проценты к получению |
103 |
14 |
|||||
прочие доходы по инвестиционной деятельности |
104 |
360 |
|||||
Расходы по инвестиционной деятельности |
110 |
||||||
В том числе: |
|||||||
расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
111 |
||||||
прочие расходы по инвестиционной деятельности |
112 |
||||||
Доходы по финансовой деятельности |
120 |
||||||
В том числе: |
|||||||
курсовые разницы от пересчета активов и обязательств |
121 |
||||||
прочие доходы по финансовой деятельности |
122 |
||||||
Расходы по финансовой деятельности |
130 |
114 |
|||||
В том числе: |
|||||||
проценты к уплате |
131 |
114 |
|||||
курсовые разницы от пересчета активов и обязательств |
132 |
||||||
прочие расходы по финансовой деятельности |
133 |
Форма №2 лист 2
Наименование показателей |
Код строки |
За январь-декабрь 2016г |
За январь-декабрь 2015г |
1 |
2 |
3 |
4 |
Прибыль (убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности (100 – 110 + 120 – 130 ) |
140 |
260 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (± 090 ± 140) |
150 |
378 |
|
Налог на прибыль |
160 |
13 |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
170 |
||
Изменение отложенных налоговых обязательств |
180 |
||
Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли |
190 |
||
Прочие платежи, исчисляемые из прибыли (дохода) |
200 |
||
Чистая прибыль (убыток) |
210 |
365 |
|
Результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) |
220 |
11 330 |
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) |
230 |
||
Совокупная прибыль (убыток) (± 210 ± 220 ± 230) |
240 |
11 695 |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
250 |
||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
260 |
||
Количество организаций получивших прибыль по конечному финансовому результату |
270 |
1 |
|
Сумма полученной прибыли по конечному финансовому результату |
270а |
365 |
|
Количество организаций получивших убыток по конечному финансовому результату |
280 |
||
Сумма полученного убытка по конечному финансовому результату |
280а |
||
Количество организаций получивших прибыль по конечному финансовому результату, без учета государственной поддержки |
290 |
1 |
|
Сумма полученной прибыли по конечному фин. результату, без учета государственной поддержки |
290а |
365 |
|
Количество организаций получивших убыток по конечному финансовому результату, без учета государственной поддержки |
295 |
||
Сумма полученного убытка по конечному финансовому результату, без учета гос. поддержки |
295а |
Приложение 3
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|||||||||
на |
1 января 2017 года |
||||||||
Организация |
Коммунальное унитарное предприятие мелиоративных систем «Слонимское ПМС» |
||||||||
Учетный номер плательщика |
590879165 |
||||||||
Вид экономической деятельности |
Земляные работы |
||||||||
Организационно-правовая форма |
Унитарное предприятие |
||||||||
Орган управления |
|||||||||
Единица измерения |
Млн. руб |
||||||||
Адрес |
Ул. Минский тракт, 34 |
||||||||
Активы |
Код строки |
На 31.12.2016 года |
На 31.12.2015 года |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
Основные средства |
110 |
143 964 |
|||||||
Нематериальные активы |
120 |
8 |
|||||||
Доходные вложения в материальные активы |
130 |
||||||||
В том числе: |
|||||||||
инвестиционная недвижимость |
131 |
||||||||
предметы финансовой аренды (лизинга) |
132 |
||||||||
прочие доходные вложения в материальные активы |
133 |
||||||||
Вложения в долгосрочные активы |
140 |
||||||||
Долгосрочные финансовые вложения |
150 |
||||||||
Отложенные налоговые активы |
160 |
||||||||
Долгосрочная дебиторская задолженность |
170 |
||||||||
Прочие долгосрочные активы |
180 |
||||||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
143 972 |
|||||||
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|
||||||||
Запасы |
210 |
375 |
|||||||
В том числе: |
|||||||||
материалы |
211 |
375 |
|||||||
животные на выращивании и откорме |
212 |
||||||||
незавершенное производство |
213 |
||||||||
готовая продукция и товары |
214 |
||||||||
товары отгруженные |
215 |
||||||||
прочие запасы |
216 |
||||||||
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации |
220 |
||||||||
Расходы будущих периодов |
230 |
721 |
|||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам |
240 |
765 |
|||||||
Краткосрочная дебиторская задолженность |
250 |
3 133 |
|||||||
Краткосрочные финансовые вложения |
260 |
||||||||
Денежные средства и их эквиваленты |
270 |
140 |
|||||||
Прочие краткосрочные активы |
280 |
||||||||
ИТОГО по разделу II |
290 |
5 134 |
|||||||
БАЛАНС |
300 |
149 106 |
|||||||
Собственный капитал и обязательства |
Код строки |
На 31.12.2016 года |
На 31.12.2015 года |
||||||
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
|
|
|||||||
Уставный капитал |
410 |
2 |
|||||||
Неоплаченная часть уставного капитала |
420 |
||||||||
Собственные акции (доли в уставном капитале) |
430 |
||||||||
Резервный капитал |
440 |
240 |
|||||||
Добавочный капитал |
450 |
136 218 |
|||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
460 |
365 |
|||||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
470 |
||||||||
Целевое финансирование |
480 |
||||||||
ИТОГО по разделу III |
490 |
136 825 |
|||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
||||||||
Долгосрочные кредиты и займы |
510 |
2 601 |
|||||||
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам |
520 |
4 864 |
|||||||
Отложенные налоговые обязательства |
530 |
||||||||
Доходы будущих периодов |
540 |
1 403 |
|||||||
Резервы предстоящих платежей |
550 |
||||||||
Прочие долгосрочные обязательства |
560 |
||||||||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
8 868 |
|||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
||||||||
Краткосрочные кредиты и займы |
610 |
817 |
|||||||
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств |
620 |
909 |
|||||||
Краткосрочная кредиторская задолженность |
630 |
1 651 |
|||||||
В том числе: |
577 |
||||||||
поставщикам, подрядчикам, исполнителям |
631 |
||||||||
по авансам полученным |
632 |
||||||||
по налогам и сборам |
633 |
127 |
|||||||
по социальному страхованию и обеспечению |
634 |
101 |
|||||||
по оплате труда |
635 |
222 |
|||||||
по лизинговым платежам |
636 |
611 |
|||||||
собственнику имущества (учредителям, участникам) |
637 |
||||||||
прочим кредиторам |
638 |
13 |
|||||||
Обязательства, предназначенные для реализации |
640 |
||||||||
Доходы будущих периодов |
650 |
36 |
|||||||
Резервы предстоящих платежей |
660 |
||||||||
Прочие краткосрочные обязательства |
670 |
||||||||
ИТОГО по разделу V |
690 |
3 413 |
|||||||
БАЛАНС |
700 |
149 106 |